Имущественный вычет при строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:38

Налоговый вычет при строительстве дома — это возврат денег, потраченных на возведение частного дома, в виде ранее уплаченного Вами НДФЛ с заработной платы или иного дохода.

Если же вас интересует, как заполнить 3-НДФЛ при строительстве жилого дома, то читайте статью по ссылке.

В п.1 ст. 220 НК РФ и пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ прописано, что налогоплательщик может воспользоваться правом на возврат имущественного налогового вычета, если произошли такие финансовые операции:

  • разработка проекта дома и составление сметы затрат;
  • проведение коммуникаций в помещение (свет, вода, газ, канализация);
  • покупка земельного участка для строительства;
  • покупка недостроенного дома;
  • оплата услуг по постройке(достройке);
  • оплата услуг по отделке помещения;
  • расходы на строительные и отделочные материалы.
  • Максимальным пределом является сумма 2 000 000 руб.;
  • соответственно вернуть в сумме по всем вышеперечисленным расходам можно НДФЛ до 260 000 рублей.

Пример

  • Романов А.О. приобрёл земельный участок в 2014 году за 850 000 руб.;
  • в декабре 2015 он нанял бригаду на строительство дома и оплатил им 740 000 руб.;
  • в 2016 году он произвёл затраты на материал по строительству в размере 1 220 000 руб.;
  • в 2017 была нанята бригада отделочников, стоимость услуг 540 000 руб., а стоимость материала 610 000 руб.

Итого расходы по приобретению участка, строительству и отделки составили: 850 000 + 740 000 + 1 220 000 + 540 000 + 610 000 = 3 960 000 руб.

Т.к. итоговая сумма расходов превысила максимально возможный вычет, то Романов смог вернуть только: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

С оставшейся суммы расходов 3 960 000 – 2 000 000 = 1 960 000 руб. вычет получить не смог.

Условия получения налогового вычета на строительство

Одно из первых условий для возможности получения имущественного вычета:

  • наличие официальной работы, на которой работодатель будет регулярно удерживать подоходный налог с заработной платы и перечислять его в бюджет;
  • иной доход, с которого Вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).

У кого есть право на налоговый вычет:

  • собственник участка земли, дома;
  • муж или жена собственника (состоящие в официально зарегистрированном браке);
  • родители несовершеннолетнего собственника (если собственность оформлена на него).

существуют определенные основания, из-за которых налоговая инспекция вправе отказать в вычете за строительство дома:

  • затраты не понесены лицом, которое подает документы на вычет (например, за счет работодателя);
  • был использован материнский капитал или другие субсидии; читать подробнее…
  • сделка была заключена с взаимозависимым лицом.

еще одно необходимое условие, невыполнение которого может повлечь отказ в применении налогового вычета с постройки дома — в построенном доме должно быть право регистрации в нем жильцов, дом должен быть жилым.

в случае отсутствия права регистрации граждан, на вычет документы можно не подавать, он одобрен не будет.

как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

Налоговый вычет на строительство дома своими силами(руками) рассчитывается так же, как и в случае вычета на приобретение квартиры.

Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:

  • Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
  • если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.

Пример

У Свиридова В.К. на возведение дома было потрачено 3 850 000 руб. В данном случае, сумма затрат больше 2 000 000 руб. Поэтому, собирая документы на получение имущественного вычета, он получил 260 000 руб. (2 000 000×13%=260 000 руб.)

Пример

Плотников И.М. при постройке дома израсходовал 1 800 300 руб. Т.к. расходы не превысили законодательное ограничение, то при исчислении имущественного вычета ему вернули 234 039 руб. (1 800 300×13%=234 039 руб.).

Также Вы имеете право вернуть НДФЛ за уплаченные банку деньги в счёт погашение процентов по целевому кредиту(ипотеке) на строительство дома.

  • Максимальный вычет в таком случае 3 000 000 руб.;
  • Значит вернуть можно до 390 000 руб.

Пример

Кузнецову А.Д. был одобрен кредит на строительство дома 5 400 700 руб. За несколько лет он выплатил процентов по кредиту в размере 680 500 руб. После подачи документы на вычет, ему вернулись:

2 000 000×13%=260 000 руб. (расходы на строительство).

680 500×13%=88 465 руб. (оплата процентов).

Отделочные работы

Имущественный вычет на ремонт и отделку можно получить на:

  • расходы за услуги по отделке;
  • расходы на материалы.

Более подробный список с пояснениями смотрите в разделе «Вычет на отделочные работы»

Документы, необходимые для возврата налогового вычета на строительство дома в 2019 году

  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию);
  • заявление на имущественный вычет;
  • выписной лист из ЕГРН о праве собственности;
  • платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.);
  • свидетельство о браке;
  • заявление о распределении имущественного вычета между супругами;
  • свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.

Если на строительство дома был взят целевой кредит, то также следует приложить:

  • кредитный договор;
  • справку банка о погашении процентов;
  • платежные документы, подтверждающие уплату процентов.

Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома

Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).

Если у Вас в документах указано:

  • жилое строение;
  • садовый домик;
  • дачный дом;

то вычет получить — нельзя.

Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков

Возникает немаловажный вопрос — как быть в случае утери чека или он выцвел. Здесь налоговая инспекция никак не сможет принять расход без подтверждающих документов, поэтому чеки рекомендуется все сохранять.

В случае если чеки не удалось сохранить, Вы можете:

  • взять выписку из банка, если оплата была картой;
  • восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.

Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/pri-stroitelstve-doma/

Какие платите налоги, таков будет и вычет

Имущественный вычет при строительстве дома

Налогоплательщики РФ, ежегодно подающие декларации о своих доходах, имеют право, согласно ст. 220 НК РФ, уменьшить своё налоговое бремя при помощи имущественных вычетов. Одним из них является налоговый вычет при строительстве дома. При каких условиях он предоставляется, и в каком размере можно его получить?

Налоговый вычет при строительстве: условия применения и размер

Налоговый вычет при строительстве относится к имущественным вычетам.

Типы имущественных вычетов

Существует четыре типа имущественных вычетов:

  • вычет при продаже имущества (или его доли), продаже доли уставного капитала или уменьшении её номинальной стоимости, уступке прав требования по ДДУ*, выходе из сообщества или его ликвидации и т. д.;
  • вычет в виде выкупной стоимости ЗУ* с расположенными на нем строениями, если имущество изымается государством или муниципальными органами;
  • вычет, компенсирующий расходы на выплату процентов по кредитам, взятым на приобретение домов, квартир, земельных участков, а также на рефинансирование ранее взятых для этих же целей кредитов;
  • вычет в виде понесённых налогоплательщиком расходов на новое строительство, либо на приобретение жилых помещений или долей, ЗУ под ИЖС*, и ЗУ вместе с находящимися на них жилыми домами (долями).

Имущественный вычет при строительстве дома: что это такое?

Следует знать, что налоговый вычет не относится к субсидиям, кредитам, безвозмездной помощи или иного рода денежных средствам, которые можно получить заранее в виде наличности. Это сумма, компенсирующая расходы по их факту, то есть вначале налогоплательщик несёт расходы:

  • приобретает участок, строит на нем дом;
  • приобретает квартиру или ЗУ с уже готовым жилым домом;
  • либо приобретает ОНЖС* и достраивает его.

(Все варианты применения НВС указаны в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК).

После оформления прав собственности на ЗУ, дом, квартиру (либо на их доли) у налогоплательщика появляются права на налоговый вычет, которые он может реализовать. При этом, если основанием для применения НВС стало приобретение ЗУ, право на вычет появляется только после регистрации жилого строения на данном участке.

Право на имущественный вычет реализуется в виде уменьшения налоговой базы на сумму фактических расходов, понесённых налогоплательщиком на строительство или на приобретение объектов недвижимости, в т. ч. и земельных участков, но не более, чем на 2 млн руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК).

  • Размер НВС* определяется как налоговая ставка НДФЛ, умноженная на сумму вычета, то есть 13% х 2 000 000, что составляет 260 000 руб.
  • Получить налоговый вычет могут только налогоплательщики-резиденты, то есть граждане России, ежегодно декларирующие свои доходы.
  • Получить НВ на руки нельзя — налог просто уменьшают на сумму расходов в указанных пределах.
  • Если на стр-во затрачено меньше 2 млн., то остаток средств можно пустить на другие объекты, в рамках тех, что разрешены в пп. 3 п. 1 ст. 220, то есть новое строительство, покупку ЗУ, жилого дома или квартиры.

Внимание! Если право на налоговый вычет появилось до 2014, то им можно воспользоваться исключительно для одного объекта. Если сумма не использовалась полностью, остаток сгорает.

После 2014 г. получить НВ* можно для нескольких объектов, но каждый налогоплательщик имеет право только на один имущественный вычет в жизни, то есть дважды предоставить 2 млн руб. для уменьшения налоговой базы одному и тому же субъекту нельзя.

Пример применения НВС

Налогоплательщик Соколов в 2015 г. приобрёл земельный участок в Костромской области под ИЖС, затратив на приобретение 500 000 руб. В марте 2018 г. он завершил строительство, понеся расходы в общей сумме 2 млн руб. Жилой дом был зарегистрирован в мае 2018 г. Какие права на налоговый вычет имеются у гр. Соколова, в каком размере, и когда он может их реализовать?

Соколов затратил деньги на приобретение земельного участка и на ИЖС, то есть в обоих случаях у него имеются права на реализацию НВС. Но несмотря на то, что ЗУ был куплен ещё в 2015 г.

, право на вычет в размере фактических расходов, то есть 500 000 руб., возникло у Соколова лишь в марте 2018 г. после регистрации ЖД. Оставшиеся 1,5 млн.

НВС он может применить на покрытие расходов на строительство, то есть полностью компенсировать затраты в 2 млн руб. при помощи остатка НВС не получится.

Другой вариант: можно оформить налоговый вычет только на возведение жилого дома и сразу использовать всю его сумму, а НВС на приобретение земельного участка не применять. По деньгам результат будет тот же, плюс — меньше документов нужно подавать.

Несмотря на возникновение у Соколова права на НВС в марте 2018 г., возврат подоходного налога на стройку начнётся только с 2019 г. В декларации, поданной в 2019 г., Соколову нужно будет заполнить поле для налогового вычета, и посчитать его предельный размер за налоговый период (2018 г.), начиная с мая месяца.

Как определить предельный размер вычета за один налоговый период

Мысль о том, что можно получить всю сумму возврата налога сразу, зарабатывая 30 тыс. руб. в месяц, большое заблуждение.

Предельный размер налогового вычета не может превышать сумму выплаченных за период его полного погашения НДФЛ, то есть 13% от налогооблагаемых доходов. Вернуть больше того, что было уплачено в виде НДФЛ, нельзя.

Отсюда ясно, что возврат налога будет происходить не один год: например, фактические расходы на стр-во в р-ре 2 млн руб. при доходе 30 тыс. руб./мес. будут возвращать 5,5 лет:

  • Размер налогового вычета: 2 000 000×0,13 = 260 000 руб.
  • НДФЛ за год: 30 000×12×0.13 = 46 800 руб.
  • Кол-во налоговых периодов, в течение которых произойдёт полное погашение НВС: 260 000/46800 = 5,5.

Выплаты происходят следующим образом:

Остаток НВ с вычетом НДФЛ за один налоговый период переносятся на последующие периоды, то есть налогоплательщик будет освобождён от уплаты налога на период полного погашения налогового вычета.

Расходы, получение и распределение налогового вычета

В налоговый вычет при строительстве дома (либо его приобретение) входят следующие расходы:

  • разработка проектной документации, составление сметных ведомостей и пр.;
  • расходы на приобретение жилого дома на участке, в т. ч. ОНЖС;
  • стоимость всех стройматериалов;
  • оплата строительных и инженерных работ (закладка фундамента, возведение стен и кровли, отделочные работы внутри помещений, достраивание объекта, подведение электричества, водопровода, газопровода, канализации и т. д.).

В расходы на приобретение готового жилья в виде квартиры или комнаты включаются:

  • стоимость квартиры (доли, в т. ч. по договору ДДУ в новостройке);
  • стоимость отделочных материалов и затраты на ремонт (в т. ч. и составление смет на отделочные работы).

Если договор предусматривает получение недостроенного жилого дома или частично готового жилья, например, с черновой отделкой помещений, то в фактические расходы должны быть включены расходы на завершение строительных работ, доведение жилого помещения до общепринятых стандартных норм (отделочные работы, разводка электричества, труб водопроводной и канализационной систем и др.).

Расходы на покупку сантехники, мебели, бытовой техники не входят в затраты, определяющие размер имущественного вычета.

Какие документы необходимо подать на оформление налогового вычета

В зависимости от того, каким образом используется НВ, собираются следующие документы:

  • подтверждающие право собственности на ЗУ и на жилой дом на участке под ИЖС (при получении налогового вычета при строительстве);
  • договор купли-продажи и свидетельства регистрации прав собственности (выписки из ЕГРН): при приобретении готового дома, квартиры или долей, ОНЖС;
  • договор долевого участия и передаточный акт при приобретении жилья в новостройке;
  • свидетельство о рождении детей (при приобретении всех выше названных объектов недвижимости (их долей) или земельного участка в собственность несовершеннолетних детей;
  • документы из органов попечительства и опеки, если приобретение несовершеннолетним детям производится не родителями, а опекунами либо попечителями;
  • документы, подтверждающие фактические расходы (квитанции и чеки, выписки со счётов, ордера прихода, акты на закупку стройматериалов, сметы строительных работ и т. д.)

Можно ли одновременно получить несколько имущественных вычетов

Если приобретается квартира (дом, земельный участок) в ипотеку, то помимо имущественного вычета на приобретение квартиры, можно получить ещё один вычет — на расходы, связанные с выплатой процентов банку. Сумма возврата налога составляет не более 13% от 3 млн. руб, что равнозначно 390 тыс. руб.

Но применить его можно только к одному объекту и при условии, что квартира приобретается только за счёт собственных средств и кредита, без права использовать государственную поддержку, средства материнского капитала и помощь работодателей.

Прибавив имущественный вычет (260 тыс. руб), можно получить максимальную сумму вычета — 650 тыс. руб. Но надо иметь в виду, что учитываются фактические расходы. Если куплено жильё дешевле 2 млн., и выплачены проценты в общей сумме менее 3 млн. руб, то сумма вычета будет меньше.

К сведению: если квартира в ипотеку была взята до 2014 г., расходы на проценты для определения суммы возврата налога не ограничиваются, то есть НВ будет равен 13% от фактической переплаты по кредиту, какой бы она ни была.

Пример применения двух имущественных вычетов

Супруги Алтуевы приобрели в 2017 г. квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит на её покупку в размере 1 000 000 млн руб. под 10% годовых сроком на 10 лет. Выплаты по процентам составляют 1 000 000 руб. Какой НВ должны получить Алтуевы?

  • Имущественный вычет на покупку квартиры составит 195 000 руб. (1 500 000×0,13);
  • Вычет на проценты по займу — 130 000 руб. (1 000 000×0,13).
  • Суммарный НВ составит 325 000 руб.

Супруги Алтуевы получили вычет применимо к одному недвижимому объекту, находящемуся в общей совместной собственности.

А возможно ли получение вычета каждым из супругов в отдельности? Да, причём есть даже возможность получить каждым из супругов по 260 тыс. руб., если затраты на приобретение квартиры составят 4 млн руб.

или больше. Однако все зависит от соответствующего оформления собственности и расходов.

Возврат налога в браке

Если квартира оформлена супругами в долевую собственность, то каждый из супругов получает вычет, пропорционально доле.

  • Например, при равных долях сумма вычета из налоговой базы мужа и жены при приобретении квартиры стоимостью 3 000 000 составит по 1 500 000 руб. (то есть возврат налога — 195 тыс. руб.).
  • Если доля одного составляет 70%, а другого 30%, то размеры НВ составят соответственно 2 100 000 руб. и 900 000 руб. (будут возвращены 273 и 117 тыс. руб. соответственно).
  • Если квартира стоимостью свыше 4 млн. находится в общей собственности, то распределения вычета не нужно — каждый из супругов может получить НВ в сумме 2 млн руб.
  • При ст-сти квартиры менее 4 млн. супруги могут разделить НВ как пожелают.

Налоговый вычет при строительстве частного дома, приобретении квартиры или дома распределяется между супругами в соответствии с соглашением, которое вместе с декларацией необходимо направить в ИНФС.

Иногда один из супругов умышленно отказывается от возврата налога, чтобы сохранить своё право на НВ, например, с целью приобретения жилья детям.

Читайте на эту тему статьи:

Как заполнить декларацию НДФЛ-3.

Расчёт имущественного вычета при ипотеке.

Правила получения имущественного вычета в 2018 г.

________________

*Сокращения:

  • ЗУ — земельный участок.
  • ИЖС — индивидуальное жилое строительство.
  • ОНЖС — объект незавершенного жилого строительства.
  • ДДУ — договор долевого участия.
  • НВ — налоговый вычет.
  • НВС — налоговый вычет при строительстве.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/nalogovyj-vycet-pri-stroitelstve-doma.html

Вычет при покупке земли и строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Условия получения вычета

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

  • Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.
  • Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).
  • Построившие дом и купившие землю на собственные средства.Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).
  • Купившие землю не у взаимозависимых лиц.Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

  • Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
  • Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
  • Купившие землю у близких родственников.
  • Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
  • Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Когда возникает право на вычет по ИЖС?

Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

  • На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
  • На приобретение строительных и отделочных материалов.
  • На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
  • На разработку проектно-сметной документации.
  • На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

Размер вычета по ИЖС в 2018 году

Размер вычета по расходам на строительство дома в 2018 году составляет:

  • 2 000 000 руб. – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
  • 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
  • В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с этой суммы, то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Пример расчета вычета по ИЖС

В январе 2015 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2017 года.

Начать получать вычет Трофимов сможет в 2018 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2017 год.

За 2015 год – в котором была куплена земля и за 2016 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2017 года.

Общая стоимость затрат на покупку з/у и постройку коттеджа составила 7 000 000 руб.

Заработная плата Трофимова за 2017 год – 1 920 000 руб. руб., в том числе НДФЛ – 249 600 руб.

Сумма расходов, которую Трофимов вправе заявить к вычету – 2 000 000 руб. из них на руки в целом он получит 260 000 руб.:

2 000 000 х 13%

Так как уплаченный за 2017 год НДФЛ не позволяет единоразово получить всю сумму вычета, Трофимов сможет возместить расходы в размере 249 600 руб.

Остаток вычета в сумме 10 400 руб. перейдет на 2018 год.

Срока давности получения данного вида вычета – нет

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Однократность получения льготы

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.

Перенос остатка вычета

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

Размер вычета при покупке жилья супругами

До 2014 года вычет при покупке земли и ИЖС не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на семью и распределялся согласно заявлению или долям супругов.

После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.

Назначение земли, приобретенной под строительство дома

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Признание возведенного на з/у строения – жилым домом

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Способы получения имущественного вычета

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

  • Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  • По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

Срок получения вычета

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Документы для получения вычета

  • Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  • Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
  • Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
  • Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
  • Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Источник: https://pro-vychety.ru/imushestvennyy-pri-pokupke/zemli-i-stroitelstve

Как получить налоговый вычет при строительстве дома

Имущественный вычет при строительстве дома

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли.

Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты.

В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.

Налоговый вычет при строительстве дома

Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве

Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ

СитуацииПример
Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов.Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома.
Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку – нет.Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает.

Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.

Покупка земельного участка для дальнейшего строительства

Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей статьи. Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета.

А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.

Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения

Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.

Какие расходы можно компенсировать?

Среди них:

  • затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
  • средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
  • затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
  • средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
  • деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.

Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег. Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций.

Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений

Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

  • при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
  • при проведении в готовом доме перепланировки;
  • при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
  • если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества

Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.

Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года.

Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.

Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.

Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность.

В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве.

Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.

Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.

Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально

Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств

Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:

  1. Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
  2. Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
  3. Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
    1. копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
    2. копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
    3. товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
    4. заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
    5. справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
    6. ксерокопии всех страниц паспорта.
  4. Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
    1. договор между банком и берущим займ;
    2. справка по уплате процентов банку.

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Максимальная сумма, доступная к получению

Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.

Какой может быть величина компенсации

Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.

Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.

Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей.

Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы.

Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.

Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.

Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.

Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.

Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы

Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей.

В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат.

В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.

Подведем итоги

Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости.

Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания.

Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!

Вычет на строительство не отличается для других форм недвижимости

Калькулятор расчёт налогового вычета при строительстве дома

Перейти к расчётам

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/imushhestvennyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-stroitelstve-doma.html

Юр-консультация
Добавить комментарий