Инвестиционный налоговый вычет

Как получить инвестиционный налоговый вычет для ИИС в 2019 году | НДФЛка

Инвестиционный налоговый вычет

Типы вычетов
Тип А. Вычет по взносам на инвестиционныйсчет
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций
Как выбрать тип вычета
Документы для получения инвестиционноговычета
Как получить инвестиционный налоговый вычет
За какие годы предоставляется инвестиционныйналоговый вычет

При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) исоблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляетсяинвестиционный налоговый вычет. Подробно о том, что такое ИИС, мырассказали в статье «ИИС в 2019 году».Сегодняшний материал о том, что такое инвестиционный вычет, каквыбрать наиболее выгодный тип, процесс получения вычета и многоедругое.

Типы вычетов

Существует два типа:

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем,как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте,какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробноостановимся на каждом из типов.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

Тип А. Вычет по взносам наинвестиционный счет

Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеетограничения:

  1. Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год.Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
  2. Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернутьна счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. Приэтом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
  3. Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ),выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

Пример 1:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет иположили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налоговоговычета, который вы получите в 2019 за 2018:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х(45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, нотеперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределахмаксимальной суммы.
  2. Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей(ваш взнос на ИИС) =  26 000 рублей.

Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеетеправо полностью вернуть 26 000 рублей.

Пример 2:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет иположили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2018 годасоставила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета,который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса впределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вывнесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционныйналоговый вычет).
  2. В 2018 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х(50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получитьинвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2019 году на вашсчет вернется 52 000 рублей.

Пример 3:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет иположили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налоговоговычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х(25 000 х 12 мес.).
  2. Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше,чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52000 рублей.

Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога,уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется39 000 рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всемвопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и получитемаксимальную сумму инвестиционного вычета!

Необходимые условия для получения типа А:

  1. Для того чтобы претендовать на вычет типа А, вы должны бытьплательщиком НДФЛ по ставке 13%. Это либо официальноетрудоустройство, когда работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет13% вашей зарплаты, либо декларирование других источников доходов.Например, сдача в аренду недвижимости, автомобиля и т. п.
  2. Нельзя одновременно иметь несколько открытых индивидуальныхинвестиционных счетов. Можно переносить счет от одного брокера кдругому, можно закрывать счет, а затем открывать новый, но в одинпериод времени у вас должен быть только один ИИС. Если вы решилиполучить инвестиционный налоговый вычет типа А, поменять его затемна тип Б не получится.
  3. Налоговый вычет предоставляется на основании декларации 3-НДФЛи документов, подтверждающих зачисление средств на индивидуальныйинвестиционный счет.
  4. Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, срок действиядоговора должен быть не менее 3 лет. Если вы расторгаете договорраньше, то обязаны вернуть НДФЛ, который получили в рамкахдействующего договора.
  5. Нельзя снимать деньги со счета. Можно покупать ценные бумаги,проводить всевозможные фондовые операции, но в течение 3 летснимать с ИИС денежные средства нельзя. В противном случае вытеряете право на инвестиционный налоговый вычет и обязаны еговернуть, если уже получили.

Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Тип Б. Вычет на доходы от фондовыхопераций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете насерьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б.

Какэто работает? При получении дохода по вашим операциям брокер илиуправляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджетгосударства. В результате доходность ваших инвестиций падает.

Сутьвычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога навсю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведениеИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст.219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2016 году, за три годавыросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход,с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если выпримените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будетеосвобождены от налога и сможете получить доход целиком, безотчислений в бюджет государства.

Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервисаНДФЛка.ру! Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговыйвычет и будем с вами от первой консультации до полного перечисленияденег на ваш счет!

Как выбрать тип вычета

Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовомрынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю суммувзносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Бочевидна.

Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платитподоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальныхпредпринимателей на УСН или тех, у кого нет официальногодохода.

Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А испокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практическибезрисковый вариант, особенно если используется инвестиционнаяпрограмма со 100% защитой капитала.

Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятиерешения на три года, то есть до окончания минимального срокадействия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, высможете выбрать оптимальный вариант.

Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. Приотложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат илииспользовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет плановна эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.

У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через тригода после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервисаНДФЛка.ру и поручите заполнение декларации 3-НДФЛ за 2018 годличному эксперту!

Документы для полученияинвестиционного вычета

  • Договор с брокером или управляющей компанией на открытиеинвестиционного счета.
  • Банковские документы о зачислении средств на ИИС.
  • Справка 2-НДФЛ или другие документы, свидетельствующие о том,что вы платите налог по ставке 13%. Необходима только дляоформления вычета типа Б.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на предоставление инвестиционного налоговоговычета.

Как получить инвестиционный налоговыйвычет

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому экспертуонлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать этосамостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решилипоручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если выхотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговуюинспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть доперечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, какоформить инвестиционный вычет! Доверьте работу с налоговымидокументами экспертам НДФЛка.ру!

За какие годы предоставляетсяинвестиционный налоговый вычет

Декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода,то есть на следующий год. Если вы получаете инвестиционный вычет за2018 год, обращайтесь в налоговую инспекцию не ранее 2019 года. Таккак законодательно разрешено оформлять вычет в течение трех лет,вычет за 2018 год может быть оформлен в 2019, 2020 или 2021году.

После получения документов ИФНС начнет камеральную проверку. Этозанимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершениякамеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. Позакону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Источник: https://ndflka.ru/article/iis-investitsionnyiy-nalogovyiy-vyichet

Как можно получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Возможность получения инвестиционного налогового вычета впервые появилась в России относительно недавно. Законом предусмотрено три разновидности получения такого вычета по НДФЛ. Для каждого из них установлены свои правила.

В статье мы попытались с общих позиций рассмотреть каждую из разновидностей инвестиционного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Так что же представляет собой инвестиционный налоговый вычет. Этот вид вычета является относительно новым, так как появился в налоговом законодательстве России относительно недавно, в 2015 году.

Основная цель предоставления данного налогового вычета состоит в повышении конкурентоспособности российского рынка ценных бумаг, а также повышении привлекательности инвестиционной деятельности среди населения России.

Кто же из граждан имеет право на получение инвестиционного налогового вычета? На такой вычет имеют право граждане, совершающие определенные операции, к числу которых относятся:

  • реализация ценных бумаг, обращающихся на рынке;
  • взнос денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
  • операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.

Перечисленные выше операции фактически разделяют инвестиционные вычеты по налогу НДФЛ на три самостоятельных вычета. Размеры и правила предоставления инвестиционных вычетов различны для каждой из перечисленных операций и определяются в соответствии с положениями ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

В чем заключается суть вычета? Она состоит в возврате гражданину по определенным правилам уплаченного им налога НДФЛ, что в итоге позволяет гражданину повысить свой совокупный доход с минимальными трудозатратами.

Порядок предоставления, размер вычета и необходимые подтверждающие документы указаны в Налоговом кодексе РФ и зависят от финансового результата в рассматриваемом налоговом периоде и периода владения ценными бумагами. Налоговый вычет может предоставляться налоговым агентом (профессиональным участником рынка ценных бумаг) или налоговым органом при предоставлении гражданином налоговой декларации.

Подытоживая вышесказанное, отметим, что можно получить следующие инвестиционные вычеты по НДФЛ:

  • вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в размере положительного финансового результата (вычет можно получить у профессионального участника РЦБ либо в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (его можно получить по итогам календарного года в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (вычет можно получить у брокера или доверительного управляющего на дату закрытия ИИС либо в налоговой инспекции).

Ниже мы более подробно рассмотрим вопросы, связанные с инвестиционными налоговыми вычетами.

Как получить вычет продавцам ценных бумаг

Начнем с вычета для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Если гражданин получил положительный финансовый результат при продаже (или погашении) ценных бумаг, то он может рассчитывать на освобождение от обложения НДФЛ разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Но есть законодательно установленные ограничения на величину вычета.

Максимальная величина вычета за календарный год определяется как произведение 3 млн. рублей и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности у гражданина.

Например, если гражданин продал ценные бумаги, находившиеся в его собственности полных четыре года, то максимальный размер вычета составит 12 млн. рублей.

Законодательно установлены условия, при которых возможно получение инвестиционного вычета. К таким условиям относятся следующие:

1) ценные бумаги (акции, облигации, паи):

  • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
  • были приобретены после с 01.01.2014 года;
  • находились в собственности гражданина более трех лет;
  • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете гражданина (ИИС);

2) гражданин является налоговым резидентом в том календарном году, в котором он получил доход от продажи ценных бумаг;

3) в календарном году, в котором получен доход от продажи, у гражданина должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Гражданин может заявлять инвестиционный вычет за любой год, в котором он продавал ценные бумаги с прибылью. Это означает, что вычетом по НДФЛ можно пользоваться каждый раз в случае получения положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг.

Если за какой-то год образовалась неизрасходованная сумма инвестиционного вычета, то перенести её на следующий год нельзя.

Вычет можно получить двумя способами – у профессионального участника рынка ценных бумаг (он является налоговым агентом) или в налоговом органе.

Для получения вычета у налогового агента гражданин подает ему заявление.

Для получения вычета в налоговом органе ему надо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать сведения, полученные от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.

При этом одновременно в налоговый орган гражданину надо подать документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в его собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокеров и т.п.).

Если совокупная величина вычетов от разных налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) превышает предельный (максимальный) размер, то необходимо представить в налоговый орган декларацию и произвести доплату НДФЛ.

Как получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету

Есть еще два вида вычета, которые связаны с операциями на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Что такое ИСС? Определение дано в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», в соответствии с которым индивидуальным инвестиционным счетом является счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет этого физического лица. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Один из видов вычета предоставляется на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. Другой вычет — на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Выбор вида вычета находится в ведении гражданина.

Рассмотрим каждый из вычетов подробнее.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС, предоставляется в течение календарного года. Но величина инвестиционного налогового вычета не может превышать 400 000 рублей в год.

Это означает, что если доход гражданина составляет меньше 400 тысяч рублей, то вычет ему предоставляется в размере его годового дохода. Если же доход превышает 400 тысяч рублей, то вычет будет в сумме 400 тысяч рублей.

В этом случае максимальная сумма, которая может быть возвращена гражданину, составит 52 000 рублей (13 процентов от суммы 400 000 рублей).

Для получения вычета за конкретный календарный год должны быть соблюдены следующие условия:

  • гражданин должен являться налоговым резидентом в календарном году, в котором он вносил денежные средства на ИИС;
  • у гражданина должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • у гражданина есть только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2015 года на срок не менее трех лет.

Обращаем внимание на то, что если гражданин уже воспользовался вычетом в рамках одного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в сумме внесенных на него денежных средств, то он уже не может применить второй вид вычета — вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Вычет на сумму внесенных на инвестиционный счет денежных средств можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на этот счет.

При этом учитываются только перечисленные денежные взносы на ИИС без учета доходности от операций по счету.

Если в какой-то год гражданин не перечислял средства на инвестиционный счет, то вычет за этот год предоставлен не будет.

Кроме того, переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя.

Обращаем внимание на то, что получение инвестиционного вычета по ИИС возможно только в налоговой инспекции.

Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, и суммы налога к возврату. По правилам заполнения декларации лучше проконсультироваться в налоговой инспекции;
  • договор с брокером (доверительным управляющим);
  • документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.

Вычетом на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, также можно воспользоваться при определенных условиях.

Особенностью данного инвестиционного вычета по налогу НДФЛ является то, что предельный его размер не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Для получения вычета необходимо соблюдение следующих условий:

  • гражданин должен являться налоговым резидентом в календарном году окончания (прекращения) договора на ведение ИИС;
  • в этом же календарном году у гражданина должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • у гражданина имеется только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение инвестиционного счета, заключенный после 01 января 2015 года на срок не менее трех лет.

Применить указанный инвестиционный вычет можно только один раз и только в том году, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения договора, да еще при условии, что в течение срока действия договора гражданин не получал вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС.

Обращаем внимание на то, что нельзя переносить неизрасходованную сумму инвестиционного вычета на следующий год.

Вычет можно получить как у налогового агента, так и в налоговом органе.

Налоговый агент (брокер или доверительный управляющий) предоставляет вычет на дату закрытия инвестиционного счета (ИИС).

Но гражданин должен представить налоговому агенту заявление и справку из налогового органа о том, что у него нет других инвестиционных счетов и что ему ни разу не предоставлялся вычет в сумме вложений на ИИС. После этого налоговый агент применяет вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС.

Если счет закрывается на конец года, то налоговый агент применяет вычет к налоговой базе по всем совершенным через него операциям с финансовыми инструментами, а не только по ИИС.

Налоговый орган предоставляет вычет после получения от гражданина налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по итогам года.

Источник: https://lawrecom.ru/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%BD%D0%BE-%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%B8%D0%BD%D0%B2%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82/

Как получить инвестиционный налоговый вычет или вычет по ИИС

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2019 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Основные понятия и определения

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты. 

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Как проводится расчет 

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию. Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

  • при взносах в момент подписания договора;
  • по всем поступившим средствам;
  • получив вычет за предыдущие месяцы;
  • закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

  • определяются все условия по размещению средств на счетах;
  • при окончании срока действия договора он расторгается;
  • владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
  • на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания 

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

  • получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
  • провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора; 
  • при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  3-НДФЛ декларация

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

  1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
  2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер. 

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

  • договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
  • справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
  • заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
  • 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Важные моменты при получении

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/

Как и за что получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

С 2014 года Россия стимулирует частных инвесторов проявлять активность на фондовом рынке. Делают это через инвестиционные льготы — вычеты для возврата собственных средств у государства. В 2015 году для этих же целей появились ИИС и дополнительные вычеты. Результаты говорят, что стимулы работают — количество брокерских счетов с учетом ИИС с 2014 года выросло в два раза:

Что такое ИИС

Количество брокерских счетов на Московской Бирже. Источник: Московская Биржа

За что получают инвестиционные вычеты

    Государство стимулирует нас тремя способами, делая возврат:
  • с прибыли на обычном брокерском счете,
  • НДФЛ для ИИС (тип А),
  • с прибыли на ИИС (тип Б).

Кто может его получить

Все желающие, обязательное условие — платить налог на доход в РФ. Остальные требования для каждого вычета свои, регулирует их налоговый кодекс и статья 219.1. Рассмотрим их подробнее ниже.

Как выбрать налоговый вычет

    Чтобы получить наибольшую выгоду, определитесь с типом налогового вычета заранее. Выберите, какой из видов инвестирования вам подходит:
  • долгосрочные в ценные бумаги или ПИФы,
  • низкорисковые,
  • высокодоходные.

Если планируете долгосрочные инвестиции в ценные бумаги или ПИФы

Счет: обычный брокерский счету у российского брокера

Срок владения ценными бумагами: более трех лет

Сумма инвестирования: не ограничена

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода и срока владения ценными бумагами

Вычет подходит инвесторам, в чьем портфеле более трех лет лежат ценные бумаги и паи открытых ПИФов, управляемых российскими компаниями. Для вычета подходят только бумаги, купленные начиная с 1 января 2014 года. Вычет оформляется после продажи, обмена или погашения этих бумаг.

    Как считать. Сумма вычета считается по формуле: min(3 млн руб. Х Кцб Х 13% ; прибыль Х 13%), где
  • 3 млн руб. — зафиксированная в налоговом кодексе сумма, одинакова для всех;
  • 13% — налог на доходы, который вы должны заплатить со своей инвестиционной прибыли;
  • Кцб = (количество полных лет владения ценными бумагами, умноженное на доход от реализации этих бумаг) и деленное на доход от реализации этих бумаг.
    Представим, что вы получили доход 5 млн руб. от реализации облигаций, которыми владели 3 года и 6 млн руб. от продажи акций, которыми владели 4 года. Ваша инвестиционная прибыль составляет 11 млн руб. Тогда
  • Кцб = (5 млн руб. Х 3 + 6 млн руб. Х 4) / (5 млн руб. + 6 млн руб.) = 3,5
  • налоговый вычет = min(3 млн руб. Х 3,5 Х 13% ; 11 млн руб. Х 13%) = 1,38 млн руб.

Документы для налоговой. Российский брокер сам учтет налоговый вычет по всем инструментам, которые подходят под описанные выше условия. Для этого напишите ему заявление на получение налогового вычета.

    Если решите подавать на налоговый вычет самостоятельно, то в ФНС нужно принести:
  • заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • справку по месту работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на налоговый вычет (например, отчет брокера, в котором будет подтвержден срок владения ценными бумагами и расчет налогового вычета).

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию самостоятельно

Если планируете инвестиции с низким риском

Счет: ИИС

Тип вычета: со взноса на ИИС (тип А)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: до 52 тыс. рублей, зависит от внесенной на счет суммы

Что такое ИИС

Максимальная сумма пополнения ИИС — 1 млн руб. в год, а максимальная сумма, с которой можно можно получить вычет для типа А — 400 тыс. руб. в год. Сумму сверх 1 млн руб. брокер переведет на обычный брокерский счет. Такой тип вычета подходит начинающим или консервативным инвесторам.

Как составить консервативный портфель

Этот вычет можно получить уже в следующем году после зачисления средств на счет. Другие типы налогового вычета придется ждать 3 года.

Однако ограничение на закрытие счета сохраняется — его нельзя закрывать в течение трех лет после открытия. Иначе все полученные вычеты придется вернуть обратно государству.

Как считать. Размер выплат ограничен суммой в 52 тыс. руб. и считается как сумма внесенных средств за год, умноженная на 13%.

Максимальная сумма, от которой может рассчитываться налоговый вычет, — 400 тыс. руб. Если внесете на счет 500 тыс. руб., то государство вернет только 52 тыс. руб.

    Документы для налоговой. В данном случае подавать налоговую декларацию нужно самостоятельно. Для этого нужно передать в налоговую следующие документы:
  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ,
  • подтверждение права на получение налогового вычета (например, договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании),
  • подтверждение факта зачисления средств на ИИС (платежное поручение, приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств с отчетом брокера).

Если планируете инвестиции с высокой доходностью

Счет: ИИС

Тип вычета: с дохода на ИИС (тип Б)

Необходимый срок действия счета: более трех лет

Сумма инвестирования: до 1 млн рублей в год

Размер вычета: не ограничен, зависит от дохода

Что такое ИИС

Тип вычета Б подходит опытным инвесторам, спекулянтам и тем, кто планирует зарабатывать на инвестициях более 52 тыс. рублей в год. Для возврата вычета придется ждать три года, после этого можно получить вычет и закрыть счет.

Для этого вычета не обязательно иметь официальный доход, поэтому можете открыть его на своих детей (старше 14 лет).

Как считать. Размер налогового вычета равен подоходному налогу, который вы должны заплатить государству, и считается как 13% от полученной инвестиционной прибыли. Другими словами, государство в данном случае не взимает подоходный налог с инвестора.

Документы для налоговой. Обычно брокер самостоятельно учитывает налоговый вычет: не удерживает налог с прибыли при закрытии ИИС. Для этого передайте ему справку из налоговой, что вы ранее не получали другой тип налогового вычета — с суммы, внесенной на ИИС (тип А), и что у вас нет других договоров на ведение ИИС.

    Если решили самостоятельно подать документы в налоговую, то вам понадобятся:
  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждение факта совершения операций на ИИС (например, отчет брокера).

Запомнить

    Инвестиционный налоговый вычет — возможность вернуть часть своих денег у государства. Чтобы его получить, рекомендуем придерживаться следующего плана:
  • определитесь со стилем инвестирования: вы собираетесь делать рискованные и высокодоходные операции или будете придерживаться консервативных стратегий,
  • выберите наиболее подходящий для вас тип налогового вычета,
  • убедитесь, что вы соблюдаете все условия для его получения,
  • обсудите с вашим брокером особенности уплаты им налогов и возможности получения через него налогового вычета.

Источник: https://blog.dti.team/invest-tax-deduction/

Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году – Портал юридической поддержки населения

Инвестиционный налоговый вычет
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется гражданам в сумме 52 тысячи рублей в рамках одного календарного года при выполнении ими ряда условий.

Инвестиционные вычеты как подвид преференций появились сравнительно недавно, и большая часть пользователей пока что не разобралась в нюансах их использования.

По сути вычет с ИИС – это сумма прибыли или совершенных взносов, с которой согласно закону не удерживается 13% НДФЛ.

Иными словами – государство готово активно поощрять пользователей, которые используют свои средства для инвестирования. В частности, своего рода льготой можно назвать инвестиционный вычет, который дается пользователям брокерских счетов.

Что собой являют такие вычеты

В связи с постоянно растущим уровнем инфляции инвестиционная активность граждан стремительно падает. Введение вычета позволило вновь привлечь внимание мелких и средних вкладчиков к вложениям. Пока что это один из самых безопасных и надежных способов сохранить и приумножить свои средства.

Согласно закону, одно физическое лицо может открыть на свое имя не больше 1 ИИС, соответственно, получение вычета допускается только по одному счету. Подробно процесс применения вычетов и их разновидности описаны в Налоговом кодексе страны. Инвестиционным вычетам посвящена целая 219.1 статья этого документа.

Кто в числе получателей

В отличие от привычных социальных налоговых вычетов, здесь при подаче документов на получение возврата не имеет значения размер заработной платы. Вычет рассчитывается строго с полученной в результате инвестирования прибыли.

Претендовать на возмещение могут совершеннолетние граждане резиденты РФ, которые правильно подготовили пакет документов. Среди обязательных условий:

  1. Получатель вычета – это то же лицо, на которое открыт инвестиционный счет;
  2. Открывать ИИС разрешается только у официальных брокеров;
  3. В рамках календарного года инвестор периодически делает пополнения счета;
  4. Вкладчик ежегодно в конце налогового периода передает в ИФНС декларацию (отчетность) и уплачивает НДФЛ с полученной от инвестиций прибыли.

Если хотя бы один параметр не был выполнен, лицо лишается своего права на вычет. Воспользоваться преференцией сумеют только физические лица, подобная возможность для ИП и компаний не предусматривается.

Обязательные условия для вычета

Даже если человек отвечает всем вышеописанным требованиям, не факт, что он сумеет успешно получить вычет. Государство заинтересовано в мотивировании граждан совершать инвестиции, вот только вкладывать средства можно только в экономику страны.

К тому же инвестирование – процесс высокорисковый и не всегда прибыльный. Если деятельность по вложению средств не принесла вкладчику прибыль, и он ушел в минус, никакого вычета в этом случае не предусмотрено. Поэтому так важно внимательно подойти к процессу выбора брокера и выполнить ряд условий:

  • ИИС открывается на срок от 3 лет. Если попытаться закрыть его раньше, человек лишается своего права на получение льготы;
  • Деньги можно вкладывать строго в ценные бумаги российских компаний;
  • Максимально вычет получают с суммы в 400 тысяч рублей, т.е. в рамках календарного года – 13% от этой суммы (52 тысячи рублей). Если сумма превысила лимит, вычет не дается.

Итак, у гражданина есть право получить возврат от суммы, не превышающей 400 тысяч рублей, которые он заработал при грамотном вложении через брокера. Налоговая ставка равна 13% на прибыль, так что ему вернут не больше 52 тысяч рублей за один налоговый период.

Рассмотрим два примера:

Пример 1. Александр получает заработную плату в размере 45 тысяч рублей в месяц и параллельно внес на ИИС 300 тысяч рублей. Его работодатель ежемесячно платит налоги в размере 10400 рублей, за год – 124800 руб. В конкретном случае Александр имеет право подать документы и получить максимальную сумму возврата 52 тысяч рублей целиком за один год. Это вычет «на взнос».

Пример 2. Михаил открыл ИИС и сразу же инвестировал 500 тысяч рублей в проект. Спустя три года он получил прибыль в размере 1.2 млн рублей. Он обязан заплатить 13% подоходного налога и только после этого подать документы на компенсацию. Такой тип вычета носит название «на доход».

Порядок действий при получении налогового вычета

После открытия индивидуального инвестиционного фонда и его пополнения можно перейти к более приятному действию – получению налогового вычета от государства.

Рассмотрим порядок действий, как получить компенсацию:

  1. Пройти регистрацию на сайте налоговой службы. Для этого пользователю потребуется сперва лично пойти в налоговую, поэтому придется запастись терпением;
  2. Подать запрос на получение неквалифицированной электронной подписи.

    Делается это дистанционно, в личном кабинете. Полученная подпись действует исключительно на сайте налоговой;

  3. Собрать, подготовить и отправить необходимые документы через веб-форму;
  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте.

Для регистрации на портале ФНС потребуется посетить лично местное отделение налоговой и получить у них логин и пароль. Для этого нужно взять с собой паспорт, чтобы подтвердить личность.

Какие документы потребуются инвестору

В первую очередь – это копии документов, дающих право на вычет (договор о присоединении или копию договора об открытии брокерского счета).

Дальше нужны документальные подтверждения факта пополнения ИИС: чеки и выписки из банка о выполнении переводов. В них должны быть проставлены даты и отмечены суммы расходов и доходов по счету в рамках отчётного периода.

Затем в бухгалтерии по месту работы требуется забрать форму 2-НДФЛ за год, в котором заявитель желает получить вычет.

Теперь осталось заполнить декларацию 3-НДФЛ, что удобно сделать непосредственно на сайте налоговой службы.

Пакет документов могут потребовать дополнить, поэтому рекомендуем заранее в телефонном режиме связаться с вашим отделением ФНС и задать им все вопросы.

Собранные документы должны отражать факт того, что инвестор получил доход в результате инвестиционной деятельности, а также, что договор был заключен на срок от 3 лет. После передачи документов на проверку осталось только дождаться результатов.

Таким образом перед получением инвестиционного вычета пользователю сперва необходимо обратиться в налоговую. Здесь ему выдают справку, что заявитель ранее не использовал свое право на получение вычета в сумме средств, которые он в текущем периоде внес на баланс ИИС. В обязанности налогоплательщика также входит доказать, что у него нет иных заключенных договоров.

Итоги

Справки выдаются в налоговом органе по месту жительства. Обычно с момента написания заявления и до фактического ее получения проходит в среднем 30 календарных дней. Уже потом можно формировать пакет документов и передавать на рассмотрение.

В зависимости от типа вычета: «на взнос» или «на доход», несколько меняется список требуемых документов. В первом случае справку о доходах требуется приносить в обязательном порядке. Во втором сумма вычета формируется на основании величины полученной от инвестиционной деятельности прибыли.

Прочтите также: Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: таблица 2019

© 2019, Портал юридической поддержки населения. Все права защищены.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseolgotah.ru/facilities/kak-poluchit-investitsionnyj-nalogovyj-vychet

Инвестиционный налоговый вычет за 2018-2019 год

Инвестиционный налоговый вычет

Правом на инвестиционный налоговый вычет можно воспользоваться по истечении 3 лет, после заключения договора на создание ИИС, причем он на момент получения возврата должен быть завершен. Самая большая сумма, которую могут вернуть за год физическому лицу, равна 52 тысячи рублей, при пополнение брокерского счета на 400000 рублей в год.

страницы

​​

Инвестиционный налоговый вычет может быть предоставлен как физическим лицам по НДФЛ (регулируется ст. 219 НК РФ), так и организациям по налогу на прибыль (регулируется ст. 286.1 НК РФ).

Итак, НДФЛ – налог на доходы физических лиц, ставка по которому равна 13%.

Таким образом, если

  • гражданин официально трудоустроен и работодатель удерживает из его заработной платы 13% для дальнейшего перечисления в бюджет;
  • гражданин получил доход иным способом, задекларировал его и уплатил налог в размере 13%,

то такое физическое лицо получает право на возврат уплаченных в бюджет средств по ряду оснований (при покупке имущества, затратах на образование, медицинские услуги и иное). 

Одной из возможностей получения налогового вычета является совершение операций с ценными бумагами и по индивидуальному инвестиционному счёту. В частности ст. 219 Налогового кодекса РФ предусмотрено 3 вида деятельности, по которым возможен инвестиционный налоговый вычет:

  • Совершение операций с ценными бумагами (акциями, облигациями, векселями, банковскими сертификатами, чеками, закладными и пр.) на организованном рынке ценных бумаг (как объединённого вокруг фондового рынка, так и в рамках совокупности отношений, связанных с обращением ценных бумаг), в результате чего был получен доход.
  • Внесение личных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт.
    Где индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – это специальный банковский счёт для ведения операций с ценными бумагами. Однако сам факт открытия такого счёта и внесения туда денежных средств предполагает получение налогового вычета от государства даже в случае отсутствия движения по счёту.
  • Получение дохода по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Рассмотрим каждый из вариантов получения инвестиционного вычета подробнее.

I. ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

Для возврата денежных средств в данном случае потребуется соблюдение следующих условий:

  • ценные бумаги должны были находится в собственности одного физического лица не менее 3-х лет;
  • ценные бумаги не должны быть учтены на индивидуальном инвестиционном счёте.

Чтобы определить максимальный размер такого вычета нужно умножить количество лет, которые ценные бумаги находились в собственности, на 3 000 000 руб. Бумаги считаются находящимися в собственности с момента приобретения первых таких ценных бумаг.

II. ВНЕСЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЁТ

Именно этот вариант получения вычета банки используют как рекламу для открытия ИИС непросвещёнными гражданами. Слоган в данном случае может звучать следующим образом: “Возврат до 52 000 руб. при открытии данного счёта”. Давайте же посмотрим насколько выгодно такое вложение.

Возврат денежных средств по инвестиционному налоговому вычету будет осуществлён при соблюдении следующих условий:

  • у данного налогоплательщика открыт только один инвестиционный счёт;
  • денежные средства с данного счёта не снимались на протяжении 3-х лет;
  • физическим лицом были представлены налоговые декларации.

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет по данному основанию 400 тыс.руб. за год.

Таким образом, 52000 руб., возвращаемые вкладчику – это налоговый вычет, предоставляемый согласно ст.219 НК РФ.

Отметим также, что возврат данной суммы может растянуться на несколько налоговых периодов в зависимости от того, сколько налогов по ставке 13% было уплачено ранее.

III. ПОЛУЧЕНИЕ ДОХОДА ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ИИС

По данному основанию вычет будет предоставлен в случае соблюдения следующих условий:

  • договор по данному ИИС окончен;
  • с момента открытия данного ИИС прошло не менее 3-х лет (во избежание путаницы в данном моменте важно отметить, что 3 года отсчитываются именно с даты заключения договора, а не с момента внесения денежных средств);
  • по данному ИИС никогда не получался вычет за внесение денежных средств на счёт.

Документы, необходимые для получения данного вычета:

Во всех трёх случаях необходимо иметь следующий ряд

  • Документы, дающие право на налоговый вычет. В первом и третьем случае таким документом может быть отчёт брокера.

    Во втором могут быть следующие варианты:

    • договор на ведение ИИС,
    • договор о брокерском обслуживании,
    • договор доверительного управления,
    • заявление о присоединении к брокерскому договору.
  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление на возврат налога на доходы физических лиц.
  • (Только для первого и второго случаев) Справка 2-НДФЛ
  • (Только для второго случая) Копии документов, говорящих о зачислении денежных средств на ИИС, такие как:
    • платёжное поручение,
    • приходно-кассовый ордер,
    • поручение на зачисление денежных средств вместе с отчётом брокера о проведении операции. 
  • В случае если НДФЛ начисляется налоговым агентом (например, работодателем), то в третьем случае налогоплательщику необходимо сделать следующее.

В своём налоговом органе по месту жительства написать заявление на получение справки о том, что налогоплательщик не пользовался правом на вычет по второму основанию, рассмотренному в данной статье (при внесении денежных средств на ИИС), и не имеет других инвестиционных счетов.

Налоговый орган обязан выдать такую справку максимум через 30 дней, после чего предоставить данную справку участнику рынка ценных бумаг. Благодаря такой справке НДФЛ при выплате последующих доходов удерживаться не будет.

Итак, повторим ещё раз: второй и третий случай предоставления инвестиционного вычета взаимосвязаны, получить можно только один из них:

  • либо вычет на сумму вложений на ИИС, что можно сделать уже в следующем налоговом периоде после открытия счета;
  • либо вычет на доходы, полученные в следствии операций по данному счёту. На данный вычет можно претендовать только по истечение 3-х лет с момента открытия счёта.

Источник: https://vichet.info/investiczionnyie-vyichetyi.html

Юр-консультация
Добавить комментарий