Исковая давность по налогам ип

Срок исковой давности по налогам для ИП в 2019 году – что это такое, в Москве

Исковая давность по налогам ип

В Российской Федерации, как и в любом мировом государстве, за редким исключением, введено налогообложение.

Этот момент касается не только физических лиц, но и индивидуальных предпринимателей, которые обязаны оплачивать налог на прибыль и имущественные взносы.

Если это не делается своевременно, то долги растут за счет начислений штрафов и пеней. Но по налогообложению для ИП, как и для физических лиц предусмотрены периоды давности.

Что это такое

Налогообложение в Российской Федерации – это обязательная процедура, с которой сталкивается каждый гражданин и юридическое лицо.

Если своевременно не оплатить задолженность перед ИФНС, то она будет расти за счет начислений штрафов и пеней, в конечном результате исполнительный орган власти передаст дело в суд, для принудительного взыскания налогов с индивидуального предпринимателя через судебную инстанцию.

Время на обращение в суд ограничено для органа исполнительной власти. Если в течение двух лет с момента образования задолженности, не будет выполнено соответствующее обращение в суд, то реализация имущества индивидуального предпринимателя в счет погашения долга станет невозможной.

Налоговые начисления будут признаны безнадежными долгами и могут подлежать списанию через соответствующее обращение в суд.

Порядок расчета временной границы

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей и физических лиц – это несколько отличные процедуры.

Для каждого случая устанавливаются свои временные границы для принудительного взыскания суммы через соответствующий обвинительный иск в судебную инстанцию, а именно:

  1. Для физических лиц срок давности исчисляется с момента начисления налогообложения и составляет три года.
  2. Для индивидуальных предпринимателей установлен менее продолжительный срок в два года.
  3. Из двух лет, десять месяцев отводится на то, чтобы орган исполнительной власти лично попытался взыскать сумму задолженности с коммерческого лица.
  4. После десяти месяцев безрезультатных попыток призыва к ответственности, ИФНС вправе обратиться в суд.
  5. Если этого не происходит, то бизнес ИП остается без притязаний налогового органа, а сумма задолженности может подлежать списанию через суд, для этого спустя шесть месяцев потребуется обратиться в орган правосудия для признания налогов безнадежными долгами.

В настоящее время, согласно действующим законам РФ, предусмотрены такие правила расчета временной границы по налогообложению индивидуальных предпринимателей и принудительному взысканию задолженности.

Законодательное регулирование

Урегулирование спорной ситуации относительно установления срока давности по налогообложению для индивидуальных предпринимателей, основывается на следующих нормативно правовых актах Российской Федерации:

  • Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11.12.2012 года № 29 «О применении судами гражданско процессуального законодательства»;
  • законодательные акты, которые регулируют деятельность судебных инстанций на территории РФ.
  • Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 196 «Общий срок исковой давности»;
  • Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 200 «Начало исчисления срока исковой давности»;
  • Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 197 «Специальные сроки исковой давности»;
  • Гражданский Кодекс Российской Федерации глава № 23 «Предпринимательская деятельность в РФ».

На основании этого законодательства, устанавливаются временные границы срока исковой давности для уплаты налогов, и возможности принудительного их взыскания, если юридическое лицо уклоняется от своей обязанности.

Как устанавливается срок исковой давности по налогам для ИП в Москве

Любое правонарушение в Российской Федерации за редким исключением имеет временные ограничения для обращения в суд с обвинительным иском.

Таким же образом дело обстоит и с принудительным взысканием налогов с индивидуальных предпринимателей. Бланк искового заявления можно скачать здесь.

Ознакомимся более детально, как устанавливаются временные границы по данному вопросу:

  1. Максимальная исковая давность в Российской Федерации по гражданско процессуальным спорам составляет десять лет.
  2. Общий период для обращения в суд с обвинительным иском, согласно ГК РФ составляет три года.
  3. Для ИП предусматриваются специальные сокращенные сроки исковой давности по налогообложению.
  4. Исчисление временного промежутка начинается с момента начисления налогообложения на имущество или прибыль.
  5. Исчисление срока давности может начаться в момент выявления правонарушения или с той даты, когда этот факт должен был стать явным.
  6. Закрытие безнадежных долгов, к которым приравниваются налоги, по которым истек срок давности возможно спустя шесть месяцев после истечения временного ограничения.
  7. Срок давности по налогообложению индивидуальных предпринимателей в московском регионе, как и на всей территории РФ, составляет два года.

Таким образом, в современной практике устанавливаются временные ограничения для принудительного обращения органа ИФНС в орган правосудия за принудительным взысканием налога для индивидуального предпринимательства.

Правила определения за неуплаченные услуги

Если индивидуальный предприниматель не уплатил своевременно налоги на имущество или получение прибыли, то сроки давности рассчитываются следующим образом:

  • десять месяцев отводится органу ИФНС для предъявления своих требований должнику в мирном порядке;
  • оставшееся время до двух летнего периода отводится для обращения в судебную инстанцию с соответствующим иском;
  • в общей сложности, для принудительного истребования задолженности отводится временной промежуток в два года;
  • если ИФНС не сделает своевременного обращения в суд, то спустя шесть месяцев после истечения срока давности должник может лично обратиться в суд для списания безнадежного долга по налогам.

Такие правила, расчета временных границ предусмотрены при уклонении от оплаты налоговых взносов индивидуальным предпринимателем перед органом исполнительной власти ИФНС.

Каким образом рассчитывается за переплаченные требования

Нередко индивидуальные предприниматели при уплате налогообложения удовлетворяют требования ИФНС сверх положенного.

Когда об этом становится известно, истребовать к возврату сумму переплаты можно лишь в судебном порядке, так как орган исполнительной власти отказывается от возмещения сверх по налогообложению.

Для того чтобы взыскать с аппарата власти сумму переплаты, предстоит обратиться в судебную инстанцию с соответствующим исковым заявлением.

На эти действия индивидуальному предпринимателю отводится три года – общий срок исковой давности. Отсчет временного промежутка начинается с того момента, как ИФНС откажет в предоставлении выплаты.

Особенности при ликвидации предприятия

При закрытии организации, как правило, со всеми контрагентами и структурами власти производится полный расчет. При этом можно столкнуться с рядом особенностей, а именно:

  • ликвидация предприятия сопровождается сдачей налоговой отчетности, без этого процедура закрытия ИП не может состояться;
  • со всеми контрагентами и структурами власти необходимо рассчитаться по задолженностям;
  • лишь после этого в налоговую службу делается повторное обращение с бухгалтерской отчетностью;
  • но нередко, задолженность может сохраниться и продолжать расти за счет штрафов и пеней;
  • из-за чего на ее принудительное взыскание с индивидуального предпринимателя ликвидированной компании, отводится также два года.

Такие случаи крайне редки, так как при ликвидации, в обязательном порядке сдается нулевая отчетность о том, что имущество отсутствует, задолженности погашены, а прибыль уже не поступает.

Период предъявления требований

Исполнительный орган власти имеет право на истребование задолженности по налогам в следующих периодах:

  1. С момента образования задолженности, ИФНС может пытаться в добровольном порядке взыскать сумму долга.
  2. После, до двухлетнего срока давности налоговый орган может взыскать задолженность в судебном порядке.
  3. По истечению временного ограничения, право на истребования долга сохраняется за государственной структурой.
  4. ИФНС может требовать погашение долга до того момента, как он будет признан решением суда безнадежным и списан при наличии соответствующего постановления.

Налогообложение – это обязательная мера, как для физических, так и для юридических лиц. Истребовать сумму задолженности орган власти может, как лично, так и в судебном порядке.

На обращение в суд отводится ограниченный промежуток времени, после чего взыскать налог и задолженность по нему будет практически невозможно, если в суд не будет подано соответствующее ходатайство о продлении ограничения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: //posobieguru.ru/sud/isk/srok-davnosti-po-nalogam-dlja-ip/

Срок давности по взысканию налогов с ип

Исковая давность по налогам ип

14.09.2018

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей,

налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного

трехлетнего срока.

Срок давности по налогам

Для большинства финансовых операций и законодательных норм установлены сроки их действия и применимости. Поскольку уплата налогов является важнейшим процессом и в федеральном масштабе, и в масштабе каждого гражданина, целесообразно рассмотреть вопрос срока давности по налогам.

Что касается срока по возможному привлечению к ответственности за совершенное правонарушение, то он установлен на границе 3 лет с момента выявления нарушения или с момента последнего дня того налогового периода, в котором нарушение было совершено. Исключение составляют случаи неполной уплаты налога и недобросовестное отражение доходов и расходов (т.к. здесь ущерб может быть очень значительным).

Особенности взыскания задолженности по налогам

В данном случае налоговый инспектор направляет должнику официальное уведомление, в котором сказано, что необходимо погасить долг в установленные законом сроки. После выявления факта, что юридическое лицо не может погасить долг за счет денежных средств, составляется требование.

Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.

Какой срок исковой давности по уплате налогов

При неисполнении требования в большинстве случаев ИФНС взыскивает долг с организации, а также с ИП без обращения в судебный орган. Случаи, когда взыскание возможно только в судебном порядке, перечислены в п. 2 ст.

45 НК РФ и являются исключениями из правила о бесспорном взыскании. К примеру, через суд взыскивается налоговый платеж, начисленный в связи с переквалификацией налоговым органом сделки налогоплательщика-организации.

Процедура взимания недоимки с юридических лиц и ИП регламентирована статьями 46, 47 НК РФ. В первую очередь ИФНС направляет в банк инкассовые поручения о списании средств со счетов должника. Это возможно в течение 2 месяцев с момента истечения срока, предоставленного для исполнения предварительно направленного требования. Пропуск этого срока влечет последствия:

Каков срок исковой давности по налогам ИП

По данным из казначейства отслеживаются налоги, начислением которых занимается непосредственно территориальная инспекция, а налогоплательщик обязан оплатить их в установленную дату. В качестве примера можно привести транспортный налог, налог на имущество.

В результате выходит, что срок давности уплаты налогов ИП не установлен. Нормированы только сроки проведения мероприятий со стороны налоговой инспекции. Если эти сроки не соответствуют законодательно регламентированным, то у налогоплательщика появляется шанс в судебном порядке отстоять возможность невзыскания с него налога (или недоплаты по налогу).

Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки

Арсений, принятие декларации без претензий и осуществление возврата вычета, не дает гарантии «закрытия темы». налоговая имеет право провести выездную проверку (в том числе физлица — как правило проводится путем запроса документов у физика) и после проведения камеральной проверки декларции, и результаты выездной проверки могут быть противоположны результатам камеральной.

Следует учитывать, что в рамках выездной проверены могут быть три года предшествующие году проведения выездной проверки, поэтому фактически окончательно тема закрывается как только год, за который вы подали декларацию, перестает попадать в число проверяемых по выездной. т.е.

например декларация за 10 год, выездная проверка за 10 год может проведена не позднее 13 года, в 14 году в выедную 10 год уже не попадет.

Анна, думаю ни то ни другое незаконно. зачет вашего вычета в счет долга это форма принудительного взыскания, а с физлиц взыскание производится только через суд (ну если вы добровольно не гасите долг конечно). пени за 10,11 год они должны были начислить по итогам проведенной камеральной проверки, т.е.

все сроки взыскания долга по пеням вам надо считать с момента выявления недоимки, в вашем случае — вступления в силу решения по камеральной проверки (1 месяц с момента вручения вам), а это 20 раб.дней на требование об уплате+6 месяцев на обращение в суд (с момента истечения срока, указанного в требовнии для добровольного исполнения).

то, что налоговая по какой-то причине пени не посчитала, не меняет сроков на взыскание и порядка такого взыскания.

Срок давности по налоговым правонарушениям

Налоговая санкция (штраф) – это мера ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 1, 2 ст. 114 НК РФ). Понятно, что вопрос о взыскании штрафа встает, после того, как в отношении налогоплательщика было вынесено решение о привлечении его к налоговой ответственности и выставлении в его адрес требования об уплате штрафа, который так и не был уплачен.

Если задолженность взыскивается с организации или ИП за счет денежных средств на банковских счетах или за счет электронных денежных средств, то на вынесение решения о взыскании штрафа в бесспорном порядке отводится 2 месяца после того, как вышел срок исполнения требования. При пропуске указанного срока (2 месяцев) налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафа в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования (п. 3,10 ст. 46, п. 1 ст. 115 НК РФ).

Сообщества › Mercedes G-class Club › Блог › Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки

Отвечая на вопрос о «бессрочности» налоговой недоимки, можно сделать следующий вывод.

Согласно действующему законодательству обязанность налогоплательщика уплатить недоимку по налогам не имеет срока давности, но ограничена установленными в НК РФ сроками взыскания налога в судебном порядке.

При нарушении сроков для взыскания недоимки и отказе суда в их восстановлении, инспекция утрачивает возможность взыскать с налогоплательщика задолженность, а недоимка должна быть признана безнадежной к взысканию на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.

А это из судебного решения:Ответчик в судебное заседание не явился, о дне и месте слушания дела извещался надлежащим образом неоднократно по последнему известному суду адресу.

Доказательства того, что данный адрес не является адресом постоянного места жительства ответчика на момент рассмотрения дела в материалах гражданского дела отсутствуют, также отсутствуют доказательства, подтверждающие уважительные причины не получения (невозможности получения) судебной корреспонденции по адресу постоянной регистрации ответчика (последнему известному адресу ответчика).В силу ст. 118 ГПК РФ, лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по делу. При отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение посылаются по последнему известному суду месту жительства или месту нахождения адресата и считаются доставленными, хотя бы адресат по этому адресу более не проживает или не находится.

Согласно правовой позиции Конституционного суда РФ, изложенной в Определении от 22.03.

2011 года № 435-О-О, статья 167 ГПК РФ предусматривает обязанность суда отложить разбирательство дела в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле, в отношении которых отсутствуют сведения об извещении, а также в случае неявки лиц, извещенных о времени и месте судебного заседания, при признании причин их неявки уважительными.

Уважительность причин неявки определяется судом на основании анализа фактических обстоятельств дела. Данное полномочие суда, как и закрепленное ст. 118 ГПК РФ право суда считать лицо в упомянутых в ней случаях извещенным вытекают из принципа самостоятельности и независимости судебной власти.

Читать еще –>  Как побыстрей квартиру продать

Срок исковой давности по налогам

Когда переплата возникла по вине налогоплательщика, он вправе написать в инспекцию заявление на возврат (зачет) в течение 3 лет со дня уплаты им лишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ), а при неправомерном отказе налоговиков зачесть или вернуть переплату – подать исковое заявление в суд.

Срок исковой давности необходим, чтобы сторона, понесшая ущерб, могла в этот период обратиться в суд, даже если прошло немало времени. Общий срок исковой давности по Гражданскому законодательству равен трем годам.

А есть ли срок давности по налогам и переплатам, и какова его продолжительность? В нашей статье мы рассмотрим, какие сроки отведены налоговым законодательством для взыскания налогов с юрлиц, предпринимателей и обычных граждан, а также для возврата им налоговых переплат.

Срок давности по взысканию налогов с ип Ссылка на основную публикацию

Источник: //firstjurist.ru/avtorskoe-pravo/srok-davnosti-po-vzyskaniyu-nalogov-s-ip

Какой срок исковой давности по налогам ИП

Исковая давность по налогам ип

Каков срок давности по налогам ИП и прочим задолженностям? Вопрос этот актуален для любого индивидуального предпринимателя, ведь взаимоотношения с контролирующими органами – существенная часть бизнеса. У требований по долгам, в том числе налоговым, как и по многим другим правонарушениям, есть свой срок давности, определяемый законодательством.

Ответственность ИП по долгам

ИП, приобретая данный статус, начинает нести определённые виды ответственности в соответствии с:

  • Гражданским кодексом;
  • трудовым правом;
  • налоговым законодательством;
  • уголовным правом;
  • трудовым.

Ответственность ИП по долгам, согласно 24 статье Гражданского кодекса, распространяется на имущество – то есть в случае образования задолженности она может быть взыскана в виде принадлежащего ИП имущества (кроме типов такового, не подлежащих взысканию).

При этом денежные средства (тоже относящиеся к имуществу) на счету ИП как предпринимателя, и деньги на личных счетах не разделяются, что указано в определении КС РФ №88-О от 15 мая 2001 года, и взыскание может обращаться на обе категории.

Взыскивается и задолженность ИП по долгам физического лица и юридического.

Среди исключений из этого правила:

  • единственное жилье предпринимателя;
  • земельный участок, на котором оно стоит;
  • предметы обихода, в том числе продукты, обувь и одежда.

Если деятельность ИП причинила вред гражданам или юридическим лицам, предприниматель обязан возместить убытки. Под таковыми понимают реальные потери имущества или упущенную выгоду (неполученный партнёром ИП доход). Положения об ответственности, как правило, включают в договор. Но задолженности возникают не только в ходе работы с контрагентами.

Среди других причин:

  • долги по налогам;
  • ущерб окружающей среде;
  • административные правонарушения, по итогу которых ИП приговорён к штрафу;
  • ущерб третьим лицам;
  • нарушенные права сотрудников;
  • возмещение ущерба по уголовному делу.

При этом даже ликвидация ИП не становится причиной для неуплаты долга. И если разрешение на занятие коммерческой деятельностью аннулировано, от ответственности этот факт не избавляет.

Ответственность после закрытия предпринимательской деятельности

Предприниматель вправе принять решение о нецелесообразности продолжения коммерческой деятельности и закрытии ИП. Но у контрагентов и других лиц и организаций еще могут оставаться невыполненные требования.

Как упоминалось выше, ликвидация ИП – не повод для ухода от ответственности. Если предприниматель не выплатил долги, исковые требования передаются в суд.

Далее возможны два варианта развития событий:

  • бизнесмен соглашается погасить долг добровольно;
  • средств на выплату нет, и ИП не может выполнить требования.

В первом случае ИП обязан уплатить деньги, и к сумме добавляется государственная пошлина. Во втором суд налагает арест на принадлежащее ИП имущество и привлекает судебных приставов, которым передаётся исполнительный лист. Приставы описывают имущество и реализуют его в счёт погашения долга.

После того, как дело в суде закрыли, а на вас наложили взыскание через приставов, описывать имеют право не всё имущество.

У ИП остаются:

  • личные вещи, кроме предметов роскоши (например, драгоценности);
  • используемые в ходе профессиональной деятельности станки и иное оборудование, стоимостью до 100 МРОТ;
  • единственное жилье;
  • продукты на сумму установленного для региона фактического нахождения ИП прожиточного минимума.

Если предприниматель после прекращения деятельности не обладает никаким имуществом и взыскание невозможно, обременение налагается на его будущие доходы. Также гражданина ограничивают в праве выезда за рубеж.

Сроки давности по недоимкам и переплатам

В налоговом кодексе давность для ИП по налогам строго не оговорена.

Существует понятие «период предъявления требований» или исковая давность: каждому налогоплательщику (в том числе и ИП) выставляется срок, когда он должен заплатить налоги, если надзорные органы обнаружили факт частичной или полной невыплаты.

Это выявляется в ходе контрольно-проверочных мероприятий со стороны налоговой инспекции, инициируемых либо непосредственно ФНС, либо по данным от Федерального казначейства.

Из последнего поступают сведения о начислениях и поступлениях налогов, собираемых территориальным органом ФНС, которые обязан до определённой даты внести плательщик:

  • имущественный налог;
  • транспортный.

Важно понимать, что срок исковой давности – не есть срок давности по налогам. Закон этот период не устанавливает, фактически, налоговые долги списываются только после смерти должника или официального признания такового банкротом.

Если же у ИП возникла, наоборот, переплата, он вправе подать заявление в ФНС на возврат разницы. Срок давности по налоговой переплате – 3 года, с момента её образования.

Исковая давность

В налоговом кодексе указано время, на протяжении которого проводятся действия по взысканию недоимок.

  1. Контролирующие органы выявляют задолженность. По факту этого составляется бумага, и её должны вручить адресату не позднее, чем через 3 месяца с момента составления. Если недоимка обнаружена после камеральной проверки, то у ИП есть 10 дней на то, чтобы её погасить.
  2. Предпринимателю предоставляется некоторое время на оплату долга (устанавливается индивидуально).
  3. Если обязательства ИП за это время не были исполнены добровольно, фискальные органы вправе инициировать судебный процесс.

Каждый случай сугубо индивидуален, но в среднем можно говорить примерно о 10 месяцах, на протяжении которых с задолжавшим налогоплательщиком ведут уведомительно-профилактические мероприятия.

После этого наступает время обращения в суд, который принимает решение взыскать имущество предпринимателя: как правило, это недвижимость и транспортные средства.

На реализацию этого процесса уходит до двух лет – что приблизительно равно сроку исковой давности по гражданским делам.

В любом разбирательстве важна правильная точка отсчёта:

  1. Если факт долга выявила камеральная проверка – первым днём считается дата вступления в силу вынесенного после проверки решения.
  2. А когда недоимка обнаружена после истечения налогового периода и крайнего срока выплат – датой начала станет день, когда установлен факт недоимки (при этом отчётность должна быть сдана вовремя).
  3. Если налоговые документы не были предоставлены в срок, то за точку отсчёта берётся следующий после его истечения день.

Ответственность ИП после закрытия не меняется – он по-прежнему обязан платить долги. Как указывалось ранее, при отсутствии денег и имущества суд обяжет погашать задолженность из будущих доходов. То же касается и других исков – гарантийных и т. д.: потребитель по закону не несёт ответственность за ликвидацию предприятия, продавшего ему товар или предоставившего услугу.

При возникновении требований со стороны контрагентов или покупателей бывшему ИП придётся уже частным порядком проводить ремонт, поставлять заказанный товар и иными способами возмещать ущерб.

Хотя здесь есть юридический казус: если объем обязательств велик и гражданин, уже не являясь ИП, продолжает исполнять их на протяжении долгого времени, его могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство.

Таким образом, правила налогообложения срок исковой давности по налогам для ИП строго не устанавливают. Закон определяет лишь периоды мероприятий по уведомлению и взысканию.

И если они начаты не в законно установленные сроки – ИП может попытаться в суде доказать свою правоту и не удовлетворять выставленные требования. Хотя на практике суды чаще встают на сторону контрольных органов, не принимая истёкший срок давности по требованиям как аргумент.

Источник: //tvoeip.ru/nalogi/srok-davnosti

Срок исковой давности по налогам

Исковая давность по налогам ип

Срок исковой давности необходим, чтобы сторона, понесшая ущерб, могла в этот период обратиться в суд, даже если прошло немало времени. Общий срок исковой давности по Гражданскому законодательству равен трем годам.

А есть ли срок давности по налогам и переплатам, и какова его продолжительность? В нашей статье мы рассмотрим, какие сроки отведены налоговым законодательством для взыскания налогов с юрлиц, предпринимателей и обычных граждан, а также для возврата им налоговых переплат.

Срок исковой давности по налогам, переплаченным в бюджет

Установив переплату налогов, пеней, штрафов, ИФНС должна сообщить об этом факте налогоплательщику в 10-дневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ). Переплата идет в зачет будущих налоговых платежей либо возвращается на счет плательщика налога.

Когда переплата возникла по вине налогоплательщика, он вправе написать в инспекцию заявление на возврат (зачет) в течение 3 лет со дня уплаты им лишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ), а при неправомерном отказе налоговиков зачесть или вернуть переплату – подать исковое заявление в суд.

Срок давности по налогам, излишне взысканным, составляет 3 года. Это означает, что налогоплательщик, переплативший налог по вине ИФНС, может подать на нее в суд в трехлетний период с момента обнаружения им такой переплаты.

Заявление в инспекцию о возврате переплаченной в бюджет суммы подается в течение 1 месяца после того, как плательщику стало известно об излишне «снятом» налоге, либо со дня вступления в силу судебного решения о взыскании суммы, превышающей реальный размер задолженности (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Срок давности по налогам физических лиц

Исковая давность по налогам, уплачиваемым физлицами, не являющимися ИП, установлена в ст. 48 НК РФ.

ИФНС может обратиться за взысканием налогового долга в суд, если со дня окончания срока исполнения самого первого ее требования прошло 3 года, а гражданин за это время задолжал государству более 3000 рублей. Срок для обращения – полгода со дня, когда сумма долга превысила 3000 рублей.

Если же за 3 года задолженность не стала больше этой суммы, то у налоговиков для обращения в суд есть полгода после окончания трехлетнего срока.

Итак, срок исковой давности по налогам не надо путать со сроком привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. В данном контексте – это временной отрезок, в котором налоговики имеют право взыскать с налогоплательщика недоимку, либо – время для обращения налогоплательщика за возвратом (зачетом) налоговой переплаты. 

Источник: //spmag.ru/articles/srok-iskovoy-davnosti-po-nalogam

Срок исковой давности по налогам в 2019 году

Исковая давность по налогам ип

По Конституции РФ, уплата налогов является обязанностью каждого российского гражданина, но возможность своевременно внести платеж есть не у всех. Кроме того, некоторые граждане могут не знать, что у них имеется задолженность.

Налоговые органы используют различные инструменты принудительного взыскания долгов, однако в некоторых случаях по истечении определенного периода времени налоговики утрачивают право требовать уплаты налога.

Разбираемся, когда можно избежать оплаты долга по истечению срока исковой давности (СИД).

В чем заключаются особенности применения срока исковой давности в сфере налогообложения?

Срок исковой давности — это период, на протяжении которого допускается принудительное взыскание образовавшейся задолженности. Обычно СИД регулируется нормами гражданско-правового законодательства, но на налоговую сферу они не распространяются, здесь все немного иначе. Главным актом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс РФ (НК РФ).

В налоговой сфере общепринятого СИД нет: это понятие фактически разделяется на два других. Срок давности по привлечению к ответственности касается правонарушений в налоговой сфере. На протяжении этого периода (по ст.

113 НК РФ он равняется 3 годам) налоговики могут назначать штрафные санкции нарушителям (т.е. привлекать их к ответственности). Этот срок отличается от срока давности по взысканию налогов.

Он представляет собой период, на протяжении которого ФНС может взыскивать средства.

При этом следует учитывать, что автоматическое списание долгов не происходит вообще, так как обязанность по их уплате не снимается и через много лет.

Но предъявлять требования к должнику налоговики действительно могут только в рамках определенного периода.

При пропуске налоговым органом срока предъявления требований задолженность через суд может быть признана безнадежной по заявлению налогоплательщика.

При признании задолженности безнадежной требовать уплаты налога инспекция не вправе. При этом признание долгов безнадежными — очень сложный процесс, по которому сложилась противоречивая судебная практика. Граждане могут рассчитывать на освобождение от долгов при банкротстве.

Срок исковой давности по налогам для ИП

Одним из результатов проверки ИП налоговой инспекцией может стать выявление недоимки: в таком случае должнику выдается уведомление о необходимости оплатить налог и пени.

Если предприниматель не погасит задолженность, инспекция может провести ее взыскание самостоятельно или обратиться в суд.

Взыскивать задолженность по выявленным правонарушениям налоговики могут на протяжении 3 лет (несмотря на то, что обязанность по уплате налогов является бессрочной).

Важно! Право на обращение в суд имеют не только налоговики, но и предприниматели. Поэтому при возникновении спорной ситуации ИП может также подать иск в суд (в том числе при наличии переплаты или если считает, что налоговый орган совершил ошибку в расчетах).

Получить уведомление с требованием оплатить недоимку предприниматель может даже после закрытия ИП. Многие предприниматели считают это незаконным, так как без уплаты всех налогов закрыть его не получится.

Между тем, действия налоговиков в этом случае находятся в рамках закона: недоимка может быть обнаружена не сразу, а лишь по результатам дополнительных проверок.

Поскольку по правонарушениям инспекция вправе предъявлять требования на протяжении 3 лет, претензии налоговиков будут являться законными.

Срок исковой давности по транспортному налогу

Транспортный налог (ТН) относится к числу платежей, которые вызывают множество вопросов у налогоплательщиков.

Нужно отметить, что расчет этого налога производит не сам гражданин, а инспекция, поэтому налогоплательщик только получает уведомление с уже рассчитанной суммой. В НК РФ (ст.

363) установлено, что такое уведомление направляется не более чем за три периода. Соответственно, в 2019 году инспекция вправе направлять уведомления только за 2018, 2017 и 2016 годы.

После нарушения срока уплаты ИФНС направляет требование об уплате ТН. Срок его отправки различается в зависимости от того, на какую сумму образовалась задолженность:

  • 500 рублей и выше — на протяжении 3 месяцев с того момента, как выявилась недоимка;
  • менее 500 рублей — на протяжении 12 месяцев.

Обращаться в суд при неисполнении требования ФНС вправе не позднее чем через полгода. Течение этого срока зависит от размера суммы, которая взыскивается. Так, если долг более 3 тыс. руб.

, шестимесячный период отсчитываются с того момента, когда истек предоставленный должнику срок на исполнение требования (ст. 48 НК РФ).

Если сумма меньше, то налоговики будут наблюдать за задолженностью на протяжении 3 лет и только потом начнут отсчитывать 6-месячный срок.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Образование задолженности приводит к тому, что ИФНС направляет налогоплательщику требование. Из такого требования можно получить следующую информацию:

  • размер долга;
  • срок оплаты;
  • меры, которые будут приняты в случае неуплаты;
  • основания, по которым сделаны начисления.

По НК РФ (ст.118) требовать с граждан оплаты долга налоговики могут 3 года. После истечения трехлетнего периода физические лица вправе рассчитывать на признание долга безнадежным (в случае положительного решения задолженность спишется). Обращаться в суд налоговики могут на протяжении полугода при долге свыше 3 тыс. руб. и на протяжении полугода после истечения 3 лет при меньшей сумме долга.

Важно! Инспекция вправе подать заявление в суд о восстановлении срока. Если суд примет решение в пользу ФНС, срок будет восстановлен, и инспекция сможет проводить взыскание.

Срок исковой давности по имущественным налогам

Источник: //rtiger.com/ru/journal/est-li-srok-iskovoi-davnosti-po-nalogam/

Срок исковой давности по налогам ип

Исковая давность по налогам ип

«Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности)».

Статья 48 Налогового кодекса РФ говорит уже по-другому: «Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица или налогового агента физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога».

Сроки исковой давности по налоговым платежам ИП

Индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности обязан уплачивать все необходимые налоги в сроки, установленные законом. Однако на практике нередко возникают ситуации, когда в процессе проверок налоговые органы обнаруживают недоимку по налогам.

В этом случае первое, что делает ИФНС — направляет должнику официальное уведомление с требованием оплатить налог и начисленные по нему пени.

Помимо суммы задолженности, в этом уведомлении будут прописаны точные сроки, в которые индивидуальный предприниматель обязан уплатить налог.

В случае если должник не внёс необходимую сумму в этот срок, налоговые органы вправе обратиться в суд с исковым заявлением либо взыскать задолженность самостоятельно, направив документы в банк, где у индивидуального предпринимателя открыт расчётный счёт.

Как уйти от налогов ИП

  • законом субъекта РФ установлены налоговые каникулы;
  • предприниматель впервые зарегистрирован после вступления в силу закона субъекта РФ;
  • ИП ведет вид деятельности, указанный в законе субъекта РФ;
  • выручка по этому виду деятельности — не менее 70% от общих доходов;
  • ИП выбрал УСН или ПСН.

Предприниматели по самым разным причинам часто ищут варианты оптимизации налогообложения в неправовом поле. При этом используются различные схемы. Занимаются этим как начинающие ИП, которые оправдывают ситуацию неопределённостью, мол, когда бизнес будет стабилен, тогда и будут платить налоги. И, конечно, предприниматели с высоким доходом, стремящиеся таким образом увеличить прибыль. Уменьшают налог, например, сокрытием оборота и доходов, неоформлением работников и невыплатой взносов с их заработной платы.

Трехлетний срок давности взыскания налога в отношении физических лиц

Так случилось, что покупатель, помимо всех положенных документов, принес расписки от продавца, из анализа которых следует, что продавец получил не миллион а два миллиона рублей, то есть, должен был в 2009 году, по итогам 2008 года подать декларацию и указав суммы налога уплатить их, чего, как вы уже догадались, сделано не было.

Что, неискушенный в налоговом праве человек, должен понимать под уточненной налоговой декларацией, — это декларация за прошлый период, но от текущей (сегодняшней) даты. Это означает, что сегодня можно проверить период давно минувших лет, если у лица хватит ума или убеждений предоставить налоговую декларацию.

Существует ли срок исковой давности по налогам и взносам в ПФ

Так, при неуплате плательщиком взноса в установленный срок требование об уплате недоимки должно быть направлено ему не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты (статья 70 НК РФ) , а при неисполнении требования заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока его исполнения (статья 48 НК РФ) . Данный срок является пресекательным и восстановлению не подлежит.

В силу статьи 2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено этим Законом.

Вас рф: срок исковой давности по налоговым правонарушениям остался прежним

В силу п. 1 ст. 113 НК РФ при привлечении к ответственности по ст.ст.

120 и 122 НК РФ срок начинает течь со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение. При рассмотрении дела № 4134/11 судьи руководствовались ст.

122, предусматривающей ответственность за неуплату налога в результате занижения налоговой базы и неправильного исчисления налога.

До сих пор Высший Арбитражный Суд Российской Федерации прямо не высказывался по этому поводу. В отсутствие утвержденных правовых позиций в практике, действительно, встречался подход, согласно которому срок должен исчисляться с момента окончания того налогового периода, по итогам которого определялась налоговая база и уплачивался налог.

27 Июл 2018      yslygiur         120      

Источник: //urist-yslugi.ru/test_category/srok-iskovoj-davnosti-po-nalogam-ip

Юр-консультация
Добавить комментарий