Как заполнить корректирующую декларацию 3 ндфл
В жизни может случиться так, что вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ, но через время выяснили, что в ней допущены ошибки или некоторые сведения не отображены, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы, и, соответственно, оказывают влияние на исчисленный размер НДФЛ. Рассмотрим подробно, что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка, какие документы могут потребоваться для корректировки и какими штрафными санкциями может обернуться бездействие сдавшего декларацию налогоплательщика.
Если с вами случалась подобная неприятность, понадобится внести изменения в налоговую декларацию и заново подать в налоговый орган откорректированный документ. Данный момент зафиксирован в ст. 81 НК РФ. Для подачи уточненной налоговой декларации желательно придерживаться такого алгоритма.
- Занижают ли ошибки в декларации подлежащую уплате сумму налога
- Как правильно заполнить уточненную налоговую декларацию
- Способы подачи скорректированной налоговой декларации и подтверждающих документов
- В какие сроки следует доплатить налог в бюджет
Занижают ли ошибки в декларации подлежащую уплате сумму налога
Если ошибки и неточности в налоговой декларации 3-НДФЛ, поданной в налоговый орган, приводят к занижению суммы НДФЛ, который нужно уплатить, то на ваши плечи ложится обязанность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представление уточненного документа в налоговый орган. Этот момент прописан в абз. 1 п.1 ст. 81 НК РФ.
Данное правило «работает» для всех плательщиков налогов, в частности и на физических лиц, которые заявили в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.
Рассмотрим наглядный пример
Физическое лицо подало в налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, и заявило имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры. В том же 2016 году была оформлено право собственности на квартиру. После того, как декларация была подана, гражданин выявил, что он не учел в документе доход, по которому НДФЛ был уплачен, и по этой причине была занижена сумма имущественного вычета.
В данной ситуации физическое лицо имеет право подать уточненную декларацию по НДФЛ и осуществить перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры.
Как правильно заполнить уточненную налоговую декларацию
Перерасчет налоговых обязательств в общем случае осуществляется в периоде совершения ошибки – об этом гласит п.1 ст. 54 НК РФ.
Иными словами, если вы выявили ошибочные данные в декларации 3-НДФЛ в 2016 году, но подана она была в 2013 году, то для заполнения уточненной налоговой декларации понадобится брать форму 3-НДФЛ, которая была использована при предоставлении отчетности за 2013 год.
Если искажения или ошибки способствовали излишней уплате налога, то перерасчет в такой ситуации может производиться в периоде выявления ошибочных данных. Этот момент закреплен в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ.
В уточненной декларации понадобится отобразить всю информацию без ошибок, так как смысл уточненной декларации заключается в том, что плательщик налогов корректирует данные и вносит изменения в первоначальную информацию, а не сделает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов. Этот момент прописан в п.1 ст. 81 НК РФ.
Вы можете заполнить налоговый документ от руки или на компьютере – как вам удобно. Вдобавок, вам доступны такие удобные инструменты:
- Специальная компьютерная программа «Декларация». Ей можно воспользоваться на сайте ФНС РФ;
- сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
К налоговому документу прилагаются документы, которые обосновывают внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (если есть в этом необходимость).
Вдобавок, к декларации вы можете приложить пояснительную записку о том, какая причина способствовала тому, что пришлось уточнять сумму НДФЛ/размер вычета по НДФЛ.
Это дает возможность при камеральной проверке избавить себя от лишних вопросов от инспектора.
Если говорить о документах, предоставленных ранее, то важно учитывать следующие важные моменты. Когда налоговые органы проводят проверку, они не имеют право истребовать у проверяемого лица документы, предоставленные им ранее в ИФНС при проведении выездных и камеральных проверок. Данное ограничение не будет распространяться на два случая, оговоренные в п.5 ст. 93 НК РФ:
- Когда документы, которые были представлены в ИФНС, по обстоятельствам непреодолимой силы были утрачены налоговой инспекцией;
- Когда подлинные документы ранее предоставлялись в ИФНС, и через время были возвращены проверяемому лицу.
Итак, если совместно с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то вторично вы не обязаны их представлять. Если вы представляли в налоговый орган подтверждающие документы в виде копий, то инспектор имеет законное право ознакомиться с оригиналами указанных документов. Этот момент закреплен в абз.7 п.2 ст. 93 НК РФ.
Способы подачи скорректированной налоговой декларации и подтверждающих документов
Вы должны подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ в единственном экземпляре в налоговый орган по месту жительства. Этот момент закреплен п.3 ст.80, п.1 ст.83 НК РФ.
Если обратиться к п. 4 ст. 80 НК РФ, то там сказано, что представить налоговую декларацию можно следующими способами:
- Лично посетив налоговый орган. Если такой возможности не имеется, то передать полномочия своему представителю.
- В электронной форме. Можно передать документы через личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.
- Почтовым отправлением, с обязательной описью вложения. Рекомендуется отправлять письмо с уведомлением о вручении.
Если вы подаете декларацию самостоятельно или через представителя, то лучше всего заполните и подпишите два экземпляра декларации. На одном экземпляре налоговый инспектор сделает отметку о том, что декларация принята, а второй останется у них. Вдобавок, рекомендуется составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех документов, переданных в налоговый орган.
Говоря о том, что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка, необходимо учитывать тот факт, что на законодательном уровне срок представления уточненной декларации законодательством не зафиксирован, и по этой причине вы имеете право направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после того, как будут обнаружены ошибки и искажения. Ошибка буде считаться исправленной в том случае, если вы подали уточняющую декларацию.
В какие сроки следует доплатить налог в бюджет
В случае, если допущенные ошибки или искажения способствовали занижению НДФЛ, то вам понадобится доплатить необходимую сумму в бюджет. Если сроки уплаты будут нарушены, то налоговая инспекция направит вам требование об уплаты (недоимки), штрафа и пеней – об этом гладит п.1 ст. 45 НК РФ.
Если в течение трехлетнего периода со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа, сумма вашей задолженности, включая задолженность по пеням, штрафам, страховым взносам, налогам, сборам:
- Стала больше 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня превышения задолженности 3000 рублей;
- Не превысила 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня, когда указанных трехлетний период истек.
Эти моменты закреплены в п.2 ст. 48 НК РФ.
По заявлению налогового органа, которое подано мировому судье по месту вашего проживания, может быть вынесен судебный приказ по данным требованиям, если они являются бесспорными. Эти моменты регламентированы ст.
4 Закона от 05.04.2016 № 103-ФЗ; п.3 ч.3, ч.3.1 ст.1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, п.3 ч.3 ст. 123.4 КАС РФ. При этом судебный приказ выносится без разбирательства в суде и вызова сторон. Это прописано в ч.2 ст. 123.
5 КАС РФ.
Но если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите имеющиеся возражения касательно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенные судебный приказ отменен. В данном случае будет запущено уже судебное разбирательство после того, как налоговый орган обратится в суд с административным исковым заявлением. Эти моменты прописаны в п.49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ, в ч.1,2 ст. 123.7, ч.3 ст.123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ.
www.papajurist.ru
Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны. За 2016 и 2017 годы они утверждены одним и тем же документом (приказом ФНС от 24.12.2014 № MMB-7-11/671@), но существуют в его разных редакциях:
Источник: https://otkroybiznes.guru/vedenie-ip/otchetnost-ip/kak-zapolnit-korrektiruyushhuyu-deklaratsiyu-3-ndfl.html
Как сделать корректировку налоговой декларации физическому лицу
- 1 Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
- 2 Образец заполнения по итогам 2016 года (заполняется в 2017 году)
- 3 Корректировка
- 4 Сроки подачи
- 5 советы — «3-НДФЛ в 2017 году»
Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком самостоятельно за исключением раздела в правой части титульного листа, который заполняется работником налогового органа. Декларация составляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе, другой, с отметкой ИФНС остается на руках у налогоплательщика. Так как вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговый орган копии документов, то целесообразно составит реестр передаваемых документов, в котором перечислить все приложения к декларации.
Граждане, с доходов которых налог удерживается работодателями (налоговыми агентами), за исключением претендующих на налоговые вычеты, также составляют декларацию по НДФЛ. В настоящей статье рассмотрим, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, как и в какие сроки её предоставить в инспекцию.
Правила заполнения налоговой декларации 3-ндфл. корректировки и сроки подачи
Важно Во-вторых, требуется правильно отразить всю необходимую информацию с приложением подтверждающих документов при необходимости. Декларация формируется в двойном экземпляре – один предоставляется в ИФНС, другой остается у налогоплательщика.
Формат сдачи может быть любым: по почте ценным письмом, через интернет или посредством личного посещения налоговых органов.
Внимание Документ заполняется с использованием компьютерных программ или «от руки».
Никакие зачеркивания/исправления не допускаются – в приеме такой формы налоговики скорее всего откажут. Если подача декларации сопровождается подтверждающими документами, рекомендуется составить сопроводительный реестр с перечнем всех приложений (копий или оригиналов).
Каждая страница формы и реестра подписывается декларантом лично. При распечатке документа двухсторонняя печать запрещена.
Особенности уточненной налоговой декларации 3-ндфл
Заинтересованное лицо может направить налоговым инспекторам и определенный перечень дополнительных документов, которые предназначаются для подтверждения права лица на налоговый вычет.
Важно учитывать факт того, что в личном кабинете можно найти услугу не только по передаче документа, но и по его составлению.
Для оформления бланка необходимо перейти на сайт Налоговой Службы РФ и зарегистрировать личный кабинет.
https://www.youtube.com/watch?v=aItjLw7-1k4
После прохождения первичной регистрационной процедуры необходимо ввести логин плательщика, в качестве которого выступает ИНН и придуманный пароль В кабинете можно обнаружить несколько пунктов меню на верхней панели.
В рассматриваемом случае необходимо перейти к позиции налогов на доходы физических лиц и выбрать Форму 3-НДФЛ. После этого можно осуществить заполнение и отправку декларации.
Стоит отметить, что в каждом конкретном случае отправляемую документацию нужно заверить.
Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию
- 1 – для первой уточняющей декларации.
- 2 – для второй уточняющей декларации и т.д.
Обратите внимание! Отчитываться по форме 3-НДФЛ нужно в территориальное налоговое подразделение по месту учета налогоплательщика. При представлении уточняющих деклараций требуется заполнять тот бланк документа, который действовал в периоде корректировки. Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД
- 1 Особенности заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
- 1.1 Обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками:
- 2 Когда требуется предоставление уточняющих деклараций?
- 3 Ответственность за несдачу 3-НДФЛ
Особенности заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ Составление корректирующей декларации практически ничем не отличается от первичного заполнения данных.
Во-первых, необходимо указать номер корректировки (1, 2, 3 и т.д.) за отчетный период.
Онлайн журнал для бухгалтера
Плательщик налога указывает свои ФИО, ИНН при наличии, адрес регистрации, налоговый период – год за который подается декларация (код налогового периода – «34» уже проставлен в самом бланке декларации).
В декларации указывается количество страниц, на которых она составлена и количество страниц прилагаемых к ней документов. В этом листе необходимо указать код налогового органа.
Его лучше узнать заранее, даже если плательщик налога подавал декларацию в прошлом году, и использует её данные для заполнения новой декларации.
Постоянно происходящие реорганизации в налоговой службе приводят к тому что территориальные инспекции укрупняются, и соответственно им присваиваются новые коды. Обратите внимание: на сегодняшний день используется форма декларации утвержденная Приказом ФНС России от 24.12.2014 № MMВ-7-11/[email protected]
Декларация заполняется на русском языке.
Уточненная налоговая декларация 3-ндфл (как заполнить в 2018)
При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
- Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
- Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий:
- заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
- проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
- далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е.
Процедура корректировки 3-ндфл
Когда требуется предоставление уточняющих деклараций? Зачастую допущенные ошибки обнаруживаются уже после представления формы 3-НДФЛ.
Но возможны и другие случаи – к примеру, когда физлицо оформляет социальный вычет на лечение и забывает включить определенную сумму по медуслугам. В этом случае государство перечислит гражданину потраченные средства, но не в полном объеме.
Исправить ситуацию очень легко: достаточно отчитаться повторно за тот же налоговый период.
При подаче корректирующих расчетов нужно помнить о том, что, если наличие допущенных неточностей/ошибок не ведет к занижению базы по НДФЛ, налогоплательщик вправе не представлять сведения повторно. Если же налогооблагаемая база была занижена, что повлекло неуплату налога в бюджет, налогоплательщик обязан подать уточненку (стат.
81 НК).
Корректировка декларации 3-ндфл
При этом самостоятельная сдача отчетности и перечисление недоимки государству освобождают от ответственности. Внимание! Проведение камеральной проверки по первичной декларации автоматически прекращается после получения ИФНС корректирующего отчета.
В этом случае будет назначена новая камералка на основании уточненных данных.
Ответственность за несдачу 3-НДФЛ Игнорировать подачу корректирующей отчетности не стоит – ведь при обнаружении занижения налогооблагаемой базы сотрудниками ИФНС налогоплательщику придется заплатить недоимку, а также штрафные санкции размером в 5 % от неуплаченного налога.
Расчет штрафа ведется за каждый месяц просрочки, при этом минимальная сумма равна 1000 руб., а максимальная не может превышать 30 % от налога к уплате. Величину пеней можно рассчитать самостоятельно, используя актуальную ставку ЦБ РФ.
Подаем уточненную декларацию 6-ндфл
/ Налоги / НДФЛ / Корректировка декларации 3-НДФЛ 25.04.2017, Сашка Букашка Граждане декларируют свои доходы, как правило, самостоятельно. Достаточно часто возникает ситуация, когда в отчетности обнаруживаются ошибки или неточности.
Например, указаны не все затраты, которые можно учесть для получения налогового вычета, или неправильно указана сумма полученного дохода.
Эта статья рассказывает о том, как можно исправить неправильно поданные в налоговую данные, а также ответим на вопрос: номер корректировки в 3-НДФЛ – что это, и зачем он нужен? Как исправить налоговую декларацию? Если из-за ошибки в отчетности сумма уплаченного налога оказалась неверной – вы обязаны подать скорректированные данные, даже если инспекторы не обнаружили неточность. После обнаружения ошибки, принесите исправленный бланк в налоговую службу по месту регистрации или через интернет.
Такую декларацию должны оформлять следующие физические или юридические лица:
- ООО или ОАО;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, ведущие частную практику – в их качестве могут выступать нотариусы или адвокаты;
- физические лица, которые оформили соглашение о купле-продаже, когда в процессе участвует крупный имущественный объект.
Стоит отметить, что декларация может отражать не только целевое направление средств на покупку объекта. С помощью документа также можно осуществить оформление налогового вычета. Каждое заинтересованное лицо может досконально ознакомиться с перечнем случаев, при которых может быть произведен возврат налога, в статье 26 Налогового Кодекса РФ.
Источник: http://law-uradres.ru/kak-sdelat-korrektirovku-nalogovoj-deklaratsii-fizicheskomu-litsu/
Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ
Номер корректировки в 3-НДФЛ – что это
Номер корректировки в декларации по форме 3-НДФЛ предназначается для информирования налоговых органов в том, что отчетность подается не впервые.
Специальное поле расположено в верхнем левом углу титульного листа документа и состоит из 3 ячеек. Значение кода для первой декларации за отчетный период равно «0».
Если же требуется исправить или дополнить уже сданные сведения, проставляется код корректировки:
- 1 – для первой уточняющей декларации.
- 2 – для второй уточняющей декларации и т.д.
Обратите внимание! Отчитываться по форме 3-НДФЛ нужно в территориальное налоговое подразделение по месту учета налогоплательщика. При представлении уточняющих деклараций требуется заполнять тот бланк документа, который действовал в периоде корректировки.
Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД
Особенности заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
Составление корректирующей декларации практически ничем не отличается от первичного заполнения данных. Во-первых, необходимо указать номер корректировки (1, 2, 3 и т.д.) за отчетный период. Во-вторых, требуется правильно отразить всю необходимую информацию с приложением подтверждающих документов при необходимости.
Декларация формируется в двойном экземпляре – один предоставляется в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Формат сдачи может быть любым: по почте ценным письмом, через интернет или посредством личного посещения налоговых органов.
Документ заполняется с использованием компьютерных программ или «от руки». Никакие зачеркивания/исправления не допускаются – в приеме такой формы налоговики скорее всего откажут.
Если подача декларации сопровождается подтверждающими документами, рекомендуется составить сопроводительный реестр с перечнем всех приложений (копий или оригиналов). Каждая страница формы и реестра подписывается декларантом лично.
При распечатке документа двухсторонняя печать запрещена. Сам бланк включает много листов, заполнение которых выполняется в зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика.
Обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками:
- Титульный лист – отражаются общие сведения о физлице, его ИНН/статусе, дате и месте рождения, паспорте, отчетном периоде, виде подаваемого документа (первичный или повторный), налоговом подразделении, прочая статистическая информация.
- Раздел 1 – отражаются данные о налоге к доплате или возврату из бюджета.
- Раздел 2 – отражается расчет налогооблагаемой базы и непосредственно налога по используемой расчетной ставке.
Остальные страницы формируются по необходимости. К примеру, при заявлении о доходах по аренде имущества следует выбрать титульный лист, разделы 1,2, лист А.
При оформлении имущественных вычетов в связи с приобретением жилья понадобится заполнить титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д1. Для получения вычетов социального характера вносить сведения необходимо в титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Е1.
Если же физлицо продало квартиру/автомобиль и желает получить имущественный вычет, следует сдать декларацию в составе – титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д2.
Образец платежного поручения НДФЛ
Как видите, случаи очень многообразны и важно не только грамотно отразить все сведения, но и выбрать подходящие листы.
Только после этого декларация будет заполнена правильно, что гарантирует принятие формы налоговыми органами.
Значительно упрощается процесс сдачи отчета при формировании данных в специальной программе, где предусмотрена встроенная проверка информации показателей, что минимизирует ошибки.
Когда требуется предоставление уточняющих деклараций?
Зачастую допущенные ошибки обнаруживаются уже после представления формы 3-НДФЛ.
Но возможны и другие случаи – к примеру, когда физлицо оформляет социальный вычет на лечение и забывает включить определенную сумму по медуслугам.
В этом случае государство перечислит гражданину потраченные средства, но не в полном объеме. Исправить ситуацию очень легко: достаточно отчитаться повторно за тот же налоговый период.
При подаче корректирующих расчетов нужно помнить о том, что, если наличие допущенных неточностей/ошибок не ведет к занижению базы по НДФЛ, налогоплательщик вправе не представлять сведения повторно.
Если же налогооблагаемая база была занижена, что повлекло неуплату налога в бюджет, налогоплательщик обязан подать уточненку (стат. 81 НК).
При этом самостоятельная сдача отчетности и перечисление недоимки государству освобождают от ответственности.
Внимание! Проведение камеральной проверки по первичной декларации автоматически прекращается после получения ИФНС корректирующего отчета. В этом случае будет назначена новая камералка на основании уточненных данных.
Ответственность за несдачу 3-НДФЛ
Игнорировать подачу корректирующей отчетности не стоит – ведь при обнаружении занижения налогооблагаемой базы сотрудниками ИФНС налогоплательщику придется заплатить недоимку, а также штрафные санкции размером в 5 % от неуплаченного налога. Расчет штрафа ведется за каждый месяц просрочки, при этом минимальная сумма равна 1000 руб., а максимальная не может превышать 30 % от налога к уплате. Величину пеней можно рассчитать самостоятельно, используя актуальную ставку ЦБ РФ.
Важно! Ответственности за нарушение сроков представления декларации 3-НДФЛ можно не опасаться физлицам, желающим оформить вычеты (имущественные, социальные и пр.). В этой ситуации подать отчет разрешается за предыдущие 3 года в любое время. То есть, к примеру, в 2017 году можно заявить о вычетах за 2014-2016 гг.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/korrektirovka-deklaracii-3-ndfl.html
Как подать уточненную декларацию 3 ндфл через личный кабинет
Если вы сдали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате. Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Он предназначен для информирования представителей налоговых служб, что отчет предоставляется повторно. Специальный раздел располагается в левой верхней части титульного листа и включает в себя 3 ячейки. Стоит отметить, что для первой декларации, предоставляемой в рамках отчетного периода, предусматривается нулевое значение кода.
В случаях исправления или дополнения уже переданных сведений может быть проставлен код 1 для первого уточнения, код 2 для второго уточнения и так далее.
Важно обратить особое внимание на факт того, что корректировка 3-НДФЛ в каждом конкретном случае предоставляется в территориальное подразделение налоговой службы, которое располагается по месту фактической дислокации плательщика.
В каких случаях подается уточненная декларация 3-ндфл
В тех случаях, когда речь заходит о письме, выступающем в качестве заявления с просьбой об использовании имущественного вычета, то специалисты могут предоставить образец его заполнения для снижения налоговой базы после реализации определенного типа имущества. Особенно это актуально в ситуациях, связанных с продажей транспортных средств.
Что делать, если в декларации 3-ндфл допущена ошибка
Важно
НК РФ): 1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу; 2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.
Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны.
Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз.
5 п. 2 ст. 93 НК РФ). Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган в одном экземпляре. Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст.
Как подать корректирующую декларацию 3 ндфл через личный кабинет
Первый вариант более сложный, и в нем нет необходимости для физических лиц. 6 шаг Проверяем заполненные данные. Если все указано правильно, то формируем пароль в соответствии с требованиями. 7 шаг В течении 10-15 минут подпись будет формироваться, обновите страницу, и у вас появится зеленая галка.
Данный атрибут является подтверждением того, что подпись сформирована и ее можно использовать для работы. 8 шаг Далее переходим в раздел: Налог на доходы ФЛ и страховые взносы. Выбираем раздел: Декларация по форме 3-НДФЛ. 9 шаг Выбираем наверху: заполнить/отправить декларацию онлайн 10 шаг Теперь мы попали на страницу заполнения и представления налоговой декларации 3-ндфл.
Корректирующая декларация 3-НДФЛ подается по тем же правилам, что и первоначальный документ. Вместе с повторно заполненным бланком следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений, а также приложить копии документов, подтверждающих данные в отчетности.
Поле 3-НДФЛ “номер корректировки” – что это? Номер корректировки в декларации 3 НДФЛ ставится в соответствующее поле для того, чтобы при проверке было понятно, какой отчетный документ за данный календарный год содержит последние данные.
Если отчетность заполняется в первый раз, тогда в поле для номера корректировки проставляется 000.
После обнаружения ошибки, отчетность оформляется повторно, а в поле номера корректировки нужно будет поставить цифру 001. В последующей версии – цифру 002 и так далее. Срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ После подачи документы проверяются сотрудниками инспекции.
Источник: http://11-2.ru/kak-podat-utochnennuyu-deklaratsiyu-3-ndfl-cherez-lichnyj-kabinet/
Как заполнить уточненную (корректирующую) декларацию 3-НДФЛ
Последнее обновление 2019-01-30 в 13:52
Корректировка декларации 3-НДФЛ — это возможность дополнить отчет или, наоборот, удалить лишние графы. Как правильно вносить изменения в отчет и каковы последствия ошибок — в нашем материале.
Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция
Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России.
Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации.
Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:
- обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
- не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.
В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.
Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:
- необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
- отчет подается по месту постоянной прописки;
- можно подать бумажную либо электронную форму;
- к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.
За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.
Пример 1
Николаев Игорь подал в январе текущего года форму 3-НДФЛ, чтобы продолжить получение имущественного вычета за покупку дома.
Он уже получил 1 300 000 рублей в прошлых годах и хочет получить оставшуюся часть. Его зарплата за 2018 год составила 500 000 рублей.
После подачи декларации он вспомнил, что у него были расходы на лечение в размере 100 000 рублей, и теперь он хочет получить вычет за них.
Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый.
Важно! Изменить можно данные за 3 последних года, даже если вы уже получили за этот период вычет. Подавая корректировку, вы меняете КБК и сумма возврата засчитывается по измененным расходам.
Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.
Как выглядела первая декларация Николаева:
- Титульная страница — корректировка «0», т. к. это первый отчет, никаких изменений в нем, разумеется, нет.
- Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога.
- Раздел 2. Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.
- Приложение 1. Ключевой лист — видно, какую сумму заявитель уплатил в бюджет, 65 000 — это максимум, который Николаев может вернуть за 2018 год, а способ возврата — в виде социального, имущественного или иного вычета — меняется, ведь можно подать две декларации 3-НДФЛ за один год, и даже после получения денег вы можете изменить способ.
- Приложение 7. Здесь показаны использованная часть, текущий вычет и остаток на следующий год.
Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ:
- У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
- В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
- Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
- В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
- Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
- Добавляется Приложение 5.
- Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
- Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
- В Приложении 1 ничего не меняется.
- В Разделе 2 расчет остается прежним.
- Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
- В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».
Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.
Образец сопроводительного письма:
Вы можете скачать его отсюда.
Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?
Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.
Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но
Пример 2
Николаев Игорь подал декларацию за 2018 год в связи с продажей недвижимости, которой владел менее 3 лет. Выручка от сделки — 3 000 000 рублей. Он воспользовался имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. Но затем решил предъявить расходы — 2 000 000 рублей.
Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:
- Войдите в своей «Личный кабинет».
- Откройте вкладку «Жизненные ситуации».
- Переходите к странице для представления отчета.
- Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.
- Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
- На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».
- Появится строка для указания номера корректировки. Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.
- Выберите доходы.
- Вычеты — если они у вас есть.
- Добавьте доходы — сначала источник.
- Выберите признак источника. Если ваш покупатель — обычный гражданин, то он — физическое лицо.
- Укажите имя покупателя.
- Потом сами доходы — в точности, как в первом отчете.
- Выручка имеет код 1510.
- Здесь осуществляется основная корректировка — изменение вычета. Вместо вычета по ст.220 выбирается вычет в виде расходов.
- Укажите расходы.
- Поверьте итоги и нажмите на кнопку «Далее».
- Если у вас нет вычетов, пропускате 5-ый шаг.
- Посмотрите итоги.
- Получившийся отчет можно увидеть в виде бланка. Он будет отличаться другим номером корректировки — «1».
- С помощью электронной подписи вы можете сразу отправить отчет в ИФНС.
Обязательно прикрепите документы перед отправкой, иначе инспекция не подтвердит ваше право на вычет.
Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ
Условно можно выделить следующие сроки для представления уточненного отчета:
- до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
- до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
- до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
- до выездной налоговой проверки.
Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т. к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы. Срочность касается только случаев, когда есть сумму к уплате в бюджет.
Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под ст.119 НК РФ. Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по ст.81 НК РФ есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом.
Корректировка декларации 3-НДФЛ рассматривается столько же, сколько обычный отчет, — 3 месяца. В день приема вашей корректировки проверяющий инспектор прекращает камеральную проверку старого отчета и начинает новую — по уточненной декларации.
Санкции за ошибку в 3-НДФЛ
Важно! Если вы подали корректировку до конца срока, установленного для представления отчет, действие считается своевременным, вы не попадаете под ст.119 НК РФ и вытекающие из нее санкции.
Если же срок прошел, то возможны следующие варианты:
- отчет подан до конца срока, утвержденного для уплаты НДФЛ по нему и до того, как гражданин узнал, что ИФНС выявила отсутствие сведений или их неполное отражение, а также ошибки в декларации, ведущие к уменьшению суммы налога, или ИФНС назначали выездную проверку;
- отчет подан после конца этого срока, но гражданин сделал это до выявления инспекцией ошибок и назначения выездной проверки и перед подачей оплатил недостающую часть налога и пеню;
- отчет подан после конца срока уплаты НДФЛ, но после проведения выездной проверки ИФНС не выявила ошибки и противоречия.
При отсутствии таких обстоятельств к вам могут быть применены ст.119 НК РФ — просрочка декларации, и ст.122 НК РФ — неполная уплата налога.
Итоги
- Если декларация 3-НДФЛ подана с ошибками или неполными сведениями либо их отсутствием, то можно подать уточненный отчет с пояснениями и новыми документами.
- Корректировочная декларация должна иметь ту же форму, что и первоначальная, и отличаться в содержании лишь в тех частях, которые были изменены.
- За ошибки вас могут привлечь к налоговым санкциям, но в случаях, указанных в ст.81 НК РФ, гражданин освобождается от ответственности.
- После корректировки 3-НДФЛ нужно ждать еще 3 месяца завершения новой камеральной проверки.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnit-utochnennuyu-korrektiruyushhuyu-deklaratsiyu-3-ndfl/