Можно ли не платить авансовые платежи по усн

Нужно ли платить авансовый платеж по усн если не было дохода

Можно ли не платить авансовые платежи по усн

А если в течение года хоть какой-то доход был получен, то он должен облагаться минимальным налогом (п.6 ст. 346.18 НК РФ). По сути, минимальный налог – это минимальный размер единого налога при УСН. Чтобы его рассчитать, весь доход, полученный за год нужно умножить на 1%. Расходы в расчет при этом не принимаются.

© фотобанк Лори Минимальный налог уплачивается и в том случае, когда результат , исчисленного по ставке 15 % меньше, чем 1% от доходов.

То есть, фактически «упрощенцу» нужно сделать два расчета налога, сравнить их и выбрать для уплаты больший результат. Рассмотрим на примере. Доход ИП на УСН «доходы минус расходы» за год составил 250 000 рублей. Расходы за тот же период – 310 000 рублей.

За год предприниматель получил убыток 60 000 рублей (250 000 руб. – 310 000 руб.)

Как посчитать авансовый платеж по УСН 6 и 15%?

Для исчисления платежа используются доходы, ставка равна 6%. Доходы минус расходы. Ставка равна 15%.

Оплата выполняется раз в году, счисление по нему авансовых платежей происходит нарастающим периодом за первый квартал, 6 и 9 месяцев. При выполнении верных расчетов к окончанию года сумма взноса будет соответствовать выплаченным суммам.

Последовательность налоговых начислений и выплат при УСН устанавливается статьей налогового кодекса №346.21.

Есть ли минимальный налог при УСН доходы в 2019 году

После уплаты они применяются для решения самых различных задач. При этом само государство не представляет налогоплательщику какой-либо эквивалент за передачу денежных средств в его пользу.

Основной характерной чертой налогообложения в Российской Федерации является полная безвозмездность.

Все режимы налогообложения, применяемые на территории РФ (УСН, ЕСН, ОСН) удовлетворяют самым важным принципам подобных систем:

  1. процесс осуществления уплаты налогов должен быть максимально прост и понятен;
  2. сам объект, налогообложение которого осуществляется, должен обладать 100% защитой от повторной уплаты денежных средств в бюджет государства.

Важной особенностью упрощенной системы налогообложения является наличие такого понятия, как минимальный налог.

Его размер составляет всего 1%, и «упрощенцы» обязаны выплачивать его в некоторых случаях по окончанию календарного года.

Рассматриваемый налог имеет следующие особенности, о которых необходимо помнить и учитывать во избежание возникновения ошибок в бухгалтерском учете:

Авансовые платежи по УСН: нарастает итог – нарастает и налог

Определяющим здесь является выбранный объект налогообложения. Посмотрим объект «доходы – расходы». Ав = (Д – Р) * 15% Рассмотрим пример.

1 квартал: доходы 500 т.р., расходы 400 т.р.

2 квартал: доходы 600 т.р., расходы 450 т.р. 3 квартал: доходы 550 т.р., расходы 420 т.р. 4 квартал: доходы 700 т.р., расходы 500 т.р.

Итого за год: доходы 2350 т.р., расходы: 1770 т.р.

Авансовый платеж за 1 квартал: (500 – 400) * 15% = 15 т.р. Авансовый платеж за полугодие (доходы и расходы нарастающим итогом и отнимаем предыдущие авансовые платежи): (500 + 600 – 400 – 450) * 15% — 15 = 22,5 т.р.

определим, сколько нам нужно доплатить налога по итогам года:

Бухгалтерские услуги во ВладивостокеРегистрация ООО и ИП во Владивостоке

Многие предприниматели задают такой вопрос: «Я на «упрощенке», можно же не платить налоги в течение года, а в конце все сразу заплатить?» И аргументируют это тем, что «У меня трое знакомых так делают, и ничего, налоговая никаких претензий не предъявляла». Между тем, Налоговый кодекс говорит однозначно: Находясь на, Вы обязаны: 1.

ОДИН раз в год сдавать декларацию по УСН (до 31 марта – организации, до 30 апреля – индивидуальные предприниматели) 2. ЧЕТЫРЕ раза в год (т.е.

поквартально) платить налог по УСН, а если точнее – то: — ТРИЖДЫ (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября) внести АВАНСОВЫЕ платежи по налогу (что НЕ РАВНО понятию НАЛОГ) — по итогам года заплатить сам НАЛОГ – до 31 марта Так вот, многие предприниматели задают вопрос: Можно ли не платить АВАНСОВЫЕ платежи в течение года?

Что будет, если их не вносить? Почему такой вопрос возникает? Дело в том, что за неуплату НАЛОГА (не АВАНСОВЫХ платежей по налогу) налоговая инспекция может: • оштрафовать Вас (штраф – от 20% от суммы неуплаченного налога) • наложить пени • даже Может ли налоговая сделать то же самое за неуплату АВАНСОВЫХ платежей по налогу?

Нет! За неуплату АВАНСОВЫХ платежей налоговая: • НЕ оштрафует Вас • НЕ заблокирует счет Но обязательно насчитает Вам пени!

В каком размере их насчитают?

Пени = Неуплаченная сумма х кол-во дней просрочки х 1/300 х Ставка рефинансирования Пример: Вы должны были заплатить авансовый платеж в размере 50 000 руб.

    • Верните уплаченный налог!
    • Верните 13% от стоимости лечения
    • Верните 13% от стоимости обучения
    • 27 Май 2019 Повышение НДС до 22% — одно из грядущих новшеств в
    • 27 Июл 2015 Уникальный режим свободного порта распространится на 15 муниципальных образований Приморского
  • © Актив Бизнес Конс 2015.

    Все права защищены.

    Нужно ли платить авансовый платеж по УСН, если получен убыток

    Такого порядка не предусмотрено законом.

    Запомните: авансовых платежей по минимальному налогу быть не может.

    Авансовые платежи исчисляются только по единому налогу и только исходя из налоговой базы, при которой доходы выше расходов.

    А при убытке налоговая база равна нулю. Значит, и «упрощенный» налог, а точнее, авансовый платеж по нему вы не рассчитываете. Он у вас будет равен также нулю.Обратите внимание!

    Минимальный налог рассчитывается только по итогам года.

    Авансовых платежей по минимальному налогу не бывает.Авансовый платеж за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев), соответственно, вы можете рассчитать, только если доходы за отчетный период выше расходов. Для этого предпримите следующие действия.1. Определите разницу между доходами и расходами, взятыми за отчетный период.

    Обратите внимание: показатели надо брать нарастающим итогом с начала года.

    Если авансовый платеж по усн уплачен меньше

    75 НК РФ.

    В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ при применении УСН авансовые платежи по налогу должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

    В случае неуплаты или неполной уплаты сумм авансовых платежей по налогу с налогоплательщика взыскивается пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п.

    4 ст. 75 НК РФ). При этом следует учитывать правовую позицию Пленума ВАС РФ, выраженную в п.

    14 постановления от 30.07.2013 N

    Что делать, если вы не платили налог УСН в течение года?

    Поэтому придется немного исхитриться, чтобы избежать требований налоговой.

    Отправив отчет всего за пару дней до конца срока, программа налоговой сработает правильно, и за просрочку вы заплатите только законные пени.

    Этот совет для тех, кто применяет УСН «Доходы».

    У программы налоговой есть определенная особенность. Например, вы не платили авансы и сдали отчет. Программа ФНС берёт сумму ваших авансов из декларации по УСН и делает отметку: сколько нужно было заплатить на конкретную дату.

    Потом проверяются суммы, которые вы заплатили. И если их оказывается меньше чем начислено, то вам присылают требование.

    Учет начисления или уменьшения налога по итогам года производится лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год.

    Именно поэтому рекомендуем сдать отчет ближе к этому сроку, чтобы с момента появления у налоговой информации о неуплаченных авансах до учета налога за год прошло как можно меньше времени и программа не успела выставить вам требования.

    Авансовые платежи по УСН для ИП

    Проще говоря, по итогам подсчетов суммы менее 50 копеек вообще не учитываются, а более 50 копеек округляются в сторону одного рубля.

    Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.

    Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).

    Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов.

    Источник: http://advokatssr.ru/nuzhno-li-platit-avansovyj-platezh-po-usn-esli-ne-bylo-dohoda-12148/

    Можно ли платить усн частями

    Можно ли не платить авансовые платежи по усн

    Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, существует обязанность представлять налоговую декларацию по УСН для юридических лиц не позднее 30 марта, для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Кроме того, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в соответствии с п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны уплачивать в течение года авансовые платежи.

    В этой статье начальник инспекции Александр Михайлович Бакулев постарается ответить на вопросы предпринимателей и организаций, возникающие в связи с начислением и уплатой авансов по «упрощёнке».

    Вопрос: Должна ли организация платить авансовые платежи по УСН, если по итогам квартала стало ясно, что придется платить минимальный налог? — Минимальный налог платится только по итогам года.

    Что нужно знать про авансовые платежи по усн в 2018 году

    ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» для налогоплательщиков-организаций, исчисливших сумму налога за прошедший налоговый период в размере 5 тысяч рублей и более, установлены сроки уплаты авансовых платежей на 2014 год не позднее 15 мая, 15 августа, 17 ноября. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей установлены нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

    ИФНС России № 2 по Кировской области обращается к налогоплательщикам с требованием уплачивать налоги в срок согласно налоговому законодательству, а также не забывать уплачивать авансовые платежи в 2014 году.

    Можно ли уплатить усн, разделив платеж на 3 части?

    Важно Сроки уплаты авансовых платежей УСН Перечислить авансовые платежи необходимо в следующем месяце после окончания отчетного периода (квартала) в такие сроки:

    • до 25 апреля — аванс за первый квартал
    • до 25 июля — аванс за второй квартал (полугодие)
    • до 25 октября — аванс за третий квартал (9 месяцев)

    Можно ли платить УСН один раз в год без авансовых квартальных платежей? Отвечаю — можно. При двух условиях:

    • это ваш выбор и вы понимаете, что нарушаете законодательство
    • вы готовы нести за свой выбор ответственность

    Ответственность за неуплату квартальных авансов УСН За нарушение срока уплаты авансового платежа по УСН предусмотрены пени.

    Самим ничего считать не нужно! Дождитесь письмо (требование) из налоговой с информацией о начисленных пени.

    Можно ли заплатить налог частями

    Вопрос: За 2014 год компании насчитано около 300,000 руб. налогов (УСН 6%). Они пока не оплачены. Какие санкции грозят компании? Штрафы? Пени? Блокировка счета?Можно ли платить налог частями? Если да, то как оформлять платежи? Ответ: Если Вы подали декларацию в срок, то блокировки счета не будет, а если данные в ней корректные, то не будет и штрафа за искажение налоговой базы.

    Обязательно ли платить авансовые платежи по усн

    АВАНСОВЫЕ платежи по налогу (что НЕ РАВНО понятию НАЛОГ)— по итогам года заплатить сам НАЛОГ – до 31 марта Так вот, многие предприниматели задают вопрос: Можно ли не платить АВАНСОВЫЕ платежи в течение года? Что будет, если их не вносить? Почему такой вопрос возникает? Дело в том, что за неуплату НАЛОГА (не АВАНСОВЫХ платежей по налогу) налоговая инспекция может:• оштрафовать Вас (штраф – от 20% от суммы неуплаченного налога)• наложить пени• даже заблокировать расчетный счет Может ли налоговая сделать то же самое за неуплату АВАНСОВЫХ платежей по налогу? Нет! За неуплату АВАНСОВЫХ платежей налоговая: • НЕ оштрафует Вас• НЕ заблокирует счет Но обязательно насчитает Вам пени! В каком размере их насчитают?Пени = Неуплаченная сумма х кол-во дней просрочки х 1/300 х Ставка рефинансирования Пример:Вы должны были заплатить авансовый платеж в размере 50 000 руб. за 9 мес. 2014 г.

    Как правильно платить усн

    Правовед.RU 928 юристов сейчас на сайте

    1. Категории
    2. Налоговое право

    Добрый день! Мне необходимо уплатить УСН за 3 квартал 2015 года. Сумма налога составляет 227930 рублей. Вопрос: могу ли я разделить платеж и оплатить его тремя частями? Например в октябре за июль, в ноябре за август и в декабре за сентябрь равными долями по 75977 рублей? Спасибо.
    Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

    • Можно ли не уплачивать авансовые платежи?
    • Можно ли потом получить наследство от материнской части, отказавшись от отцовского завещания?

    Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 7 Ответы юристов (1)

    • Все услуги юристов в Москве Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.

    Оплата налога в рассрочку

    В случае, когда до установленного срока перечислена лишь часть налога (авансового платежа по УСН), то за несвоевременную уплату, будут начисляться пени за каждый день просрочки. Но пени будут рассчитываться только от неуплаченной части налога (аванса), а не со всей суммы.

    Поэтому если нет возможности уплатить всю сумму, перечислите хотя бы часть, тем самым вы сократите сумму пени, которую нужно будет доплатить. Но будьте внимательны: если неуплату налога обнаружат налоговые инспекторы, то вам, помимо начисления пени, будет выставлен штраф.

    За неуплату авансовых платежей по УСН штрафы не установлены, начисляются только пени.

    Оплата усн поквартально или раз в год

    Оплачивать УСН поквартально или раз в год? Что будет за неуплату квартального аванса? Оплата УСН поквартально и за год Порядок уплаты установлен Налоговым кодексом одинаковый для всех упрощенцев (ст. 346.12 НК РФ).

    В соответствии с утвержденным законодательно порядком — УСН оплачивается не один раз в год. Платежи УСН подразделяются на авансовые квартальные (чтобы поступления в бюджет были равномерными) и налог по итогам года (окончательный расчет с государством).

    Периодами для расчета авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года.

    Если в отчётном периоде предприниматель получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% или 15% от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

    Если не хватает средств для уплаты налога можно ли оплатить часть суммы? Насколько важно перечислить всю рассчитанную сумму налога одним платежом?Для предпринимателей и организаций каких-либо жёстких требований не установлено. Рассчитанный налог по УСН или ЕНВД (иной налоговый платёж) можно перечислить частями.

    Если в данный момент у вас в наличии лишь часть средств для уплаты, то можно уплатить часть налога (авансового платежа), а затем, через какое-то время, когда поступят средства, доплатить оставшуюся сумму.Если в полной сумме налог вы заплатите (даже частями) до законодательно установленного срока уплаты, то никаких санкций не последует.

    Налоговый платёж перечислен в полной сумме и своевременно, а это самое главное.

    Можно ли аванс при усн платить частями

    Вопрос: Где надо указывать КБК для уплаты налога по УСН? — Самостоятельно указывать КБК не требуется. При формировании платёжки на уплату УСН 6% в сервисе «Заполнение платежного документа на перечисление налогов» актуальные КБК проставляются автоматически.

    Внимание

    Вопрос: Можно ли часть аванса из II квартала заплатить в III квартале, так как сумма получилась большая? Как можно перенести часть оплаты? — Перенести и отсрочить платёж нельзя. Существует срок и его нужно соблюсти, уплатив авансовый платёж по УСН до 25 октября.

    Если, к примеру, вы уплатите часть суммы вовремя, а оставшуюся — с опозданием, то пени будут начисляться только на сумму недоплаты. Все вышеперечисленное можно смело отнести и к уплате авансовых платежей по земельному и транспортному налогам: согласно пункту 1 статьи 4 Закона Кировской области от 28.11.2002 г.

    Исключение одно — если «упрощенец» в течение года утратит право на УСН, тогда перечислить минимальный налог (если он получился к уплате) нужно по итогам квартала, в котором потеряно право на «упрощенку».

    Поэтому будет ошибкой, если организация в течение года не платит авансы, мотивируя тем, что в конце года все равно придется платить минимальный налог.

    Вопрос: Можно ли заплатить налог по УСН в конце года за все четыре квартала или обязательно платить его частями? — Авансовые платежи по УСН обязательно нужно уплачивать в течение года (ежеквартально).

    Такие правила установлены Налоговым кодексом РФ, нарушать их и платить всю сумму в конце года нельзя.
    Вопрос: Что будет, если не уплачивать налог по УСН в течение года? — Не платить авансовые платежи нельзя. Штраф за это не предусмотрен, но за каждый день просрочки на сумму задолженности начисляются пени.

    Можно ли платить усн частями за квартал

    Вопрос: Может ли ООО уплатить налог по УСН (авансовый платеж) наличными? — Нет. Организации должны перечислять налоги со своего расчётного счёта. Вопрос: В апреле я уже уплачивал налог по УСН. Почему в июле нужно опять платить этот налог? — Такой порядок установлен Налоговым кодексом РФ. В течение года по УСН уплачиваются авансовые платежи.

    То есть их необходимо перечислять не один раз в год, а каждый отчётный период (по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев). По окончании года осуществляются окончательный расчёт и уплата налога УСН с учётом ранее произведённых выплат.

    Вопрос: Нужно ли уплачивать авансовые платежи по УСН, если деятельность не ведётся? — В такой ситуации авансовые платежи по УСН просто не с чего рассчитывать. Доходы и расходы равны нулю, а, следовательно, и авансовый платёж равен нулю. Оплачивать ничего не нужно.

    Источник: http://02zakon.ru/mozhno-li-platit-usn-chastyami/

    Как правильно рассчитать авансовые платежи по УСН

    Можно ли не платить авансовые платежи по усн

    Единый налог на «упрощенке» неразрывно связан с понятием «авансовый платеж по УСН». Чтобы рассчитаться с государством по единому налогу, требуется трижды рассчитать и уплатить авансовые платежи УСН и один раз, уже в следующем году, заплатить окончательную сумму налога…

    Получить бесплатную консультацию от специалиста ►

    Новую статью про авансовые платежи по УСН читайте здесь.

    Что нужно знать об авансовых платежах по УСН

    1. Авансовые платежи по УСН рассчитывать и уплачивать нужно регулярно, соблюдая сроки уплаты. Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Внести плату нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

      Если 25-е число попадает на выходной или праздничный день, то заплатить можно в ближайший рабочий день после 25-го.

      Таким образом,  для уплаты авансовых платежей по УСН установлены следующие сроки (с учетом выходных и праздничных дней):

      Отчетный периодСрок уплаты
      1-ый кварталне позднее 25 апреля
      6 месяцевне позднее 25 июля
      9 месяцевне позднее 25 октября
    2. Чтобы перечислить аванс, в платежном поручении нужно указать следующие КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — на системе «доходы минус расходы», 182 1 05 01011 01 1000 110 — на системе «доходы».
    3. Расчет идет нарастающим итогом. Нельзя следовать «поквартальному» расчету — это приводит к искажениям в итоговой декларации.
    4. Выплаты можно уменьшить на суммы уплаченных в отчетном периоде страховых взносов либо учесть их в составе расходов при определении налоговой базы.
    5. За неуплату предусмотрена ответственность в виде пени. За каждый день просрочки государство начислит пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ставка рефинансирования сейчас составляет 10%. Более того, сейчас для организаций размер пени за просрочку платежа с 31-го дня станет 1/150 ставки рефинансирования. Штрафов за неуплату или просрочку АП не предусмотрено.

    Расчет авансового платежа на УСН «Доходы»

    АП = ДОХОД х СТАВКА – ВЫЧЕТ

    ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

    СТАВКА налогообложения для УСН Доходы составляет 6%. Однако решением региональных властей она может быть понижена. Это сделали уже 33 региона. Так, например, в Брянской области для отдельных видов деятельности ставка установлена в размере 3%, в Саратовской области – 1%, а на Чукотке – максимальный размер ставки принят в 4%.

    ВЫЧЕТ — это сумма средств работодателя, уплаченных в отчетном периоде в страховые фонды, а также ушедших на оплату больничных сотрудникам.

    Единый налог (ДОХОД * СТАВКА) можно уменьшить: максимум на 50% — для организаций и ИП с работниками, и на 100% — для ИП без наемных работников.

    ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «Доходы» со ставкой 6%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукцию на 300000 руб. Кроме того, она получила доход от сдачи в аренду помещений в сумме 60000 руб. В 1 квартале уплачено страховых взносов 10000 руб. Двум сотрудникам оплачены больничные листы на сумму 4000 руб.

    Проведем расчет авансового платежа по УСН Доходы для ООО «Радуга».

    • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
    • СТАВКА = 6%
    • Единый налог = 160000 * 6% = 21600
    • ВЫЧЕТ = 10000 + 4000 = 14000
    • ООО «Радуга» имеет право уменьшить единый налог максимум на 50%, то есть 21600 : 2 = 10800 руб.

    Несмотря на то, что вычет представляет собой большую сумму, авансовый платеж за первый квартал составит 10800 руб.

    Расчет авансовых платежей для ИП без сотрудников

    ИП без сотрудников имеет право уменьшать авансовый платеж на всю сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов. То есть, в отличие от вышеприведенного примера, не нужно сравнивать ВЫЧЕТ с 50% исчисленного налога.

    ИП Федоров на УСН «Доходы» заработал в 1 квартале 100 000 руб. и уплатил 2000 руб. страховых взносов. Во 2 и 3 квартале доход составил 120 000 и 130 000 руб., страховых взносов уплачено 5000 руб. и 1000 руб. соответственно. Какие суммы авансовых платежей должен выплатить предприниматель?

    • До 25 апреля ИП Федоров выплачивает АП1 = 100 000 х 6% — 2000 руб. = 4000 руб.
    • До 25 июля (за полугодие) предприниматель выплачивает АП2 =(100 000 + 120 000) х 6% — (2000 + 5000) — АП1 = 2200 руб.
    • До 25 октября (за 9 месяцев) авансовый платеж АП3 = (100 000 + 120 000 + 130 000) х 6% — (2000 + 5000 + 1000) – АП1 – АП2 = 6800 руб.

    Расчет авансового платежа на УСН «Доходы минус Расходы»

    АП = (ДОХОД – РАСХОД) х СТАВКА

    ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

    РАСХОД – это сумма затрат, понесенных с начала года. Учитываются только те затраты, которые указаны в п.1 ст. 346.16 НК РФ. Они должны быть экономически обоснованы, реально оплачены и подтверждены документами. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 5 раздела 1.

    СТАВКА налогообложения для УСН «Доходы минус Расходы» составляет 15%. Региональные власти могут понизить ставку. В РФ льготные ставки действуют в 71 регионе. Например, в Дагестане для всех видов деятельности ставка установлена в размере 10%, в Карелии – в зависимости от вида деятельности ставка составляет 5, 10 или 12,5%.

    Уменьшить единый налог на сумму налоговых вычетов на данном режиме нельзя, но при этом уплаченные страховые взносы и оплаченные больничные можно учесть в расходах.

    ООО «Радуга» применяет систему налогообложения УСН «Доходы минус Расходы» со ставкой 15%. В 1 квартале компании удалось реализовать продукцию на 300000 руб. Кроме того, она смогла получить доход от сдачи в аренду помещений в сумме 60000. При этом расходы, связанные с реализацией продукции, составили 80000 руб., а внереализационные расходы – 20000 руб.

    Рассчитаем авансовый платеж по УСН для ООО «Радуга» по формуле:

    • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
    • РАСХОД = 80000 + 20000 = 100000
    • Налоговая база за квартал составит 360000 – 100000 = 260000
    • К этой сумме нужно применить ставку налога 15%
    • В итоге авансовый платеж по УСН Доходы минус Расходы АП = 260000 х 15% = 39000 руб.

    Расчет авансовых платежей по УСН за 9 месяцев

    Авансовые платежи по УСН считаются нарастающим итогом. Приведем пример расчета.

    ООО с объектом налогообложения «Доходы» заработало в первом квартале 400 000 рублей, во втором квартале 350 000 рублей и в третьем квартале 250 000 руб. При этом в 1 квартале уплачено страховых взносов на сумму 12000 руб, во втором квартале — 10000 руб., в третьем квартале — 18000 руб. Как рассчитать авансовые платежи по единому налогу за квартал, полугодие и 9 месяцев?

    • За 1 квартал АП1 = 400 000 х 6% — 12000 = 12000. Компания смогла уменьшить единый налог (24000 руб.) на всю сумму уплаченных взносов, так как ВЫЧЕТ не превышает 50% от суммы исчисленного налога.
    • За полугодие АП2 = 750000х 6% — 22000 — АП1 = 11000 руб. Здесь ВЫЧЕТ за полугодие (22000) оказался меньше, чем 50% от суммы исчисленного налога (45000 : 2 = 22500). Поэтому снова можем уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов. Кроме того, вычитаем уже уплаченный аванс за 1 квартал.
    • За 9 месяцев уплачено взносов на 40000. При этом единый налог 1 0000 000 х 6% = 60000. Поскольку ВЫЧЕТ больше чем 50% от суммы единого налога, то вычесть всю сумму взносов нельзя. Максимум, что можно начислить в вычет — это 30000. Поэтому подсчет за 9 месяцев АП3 = 1 000 000 х 6% — 30000 — АП1 — АП2 = 7000 руб.
    ПериодДоход за кварталДоход за отчетный период нарастающим итогомВзносы за кварталВзносы за отчетный период нарастающим итогомАП за кварталАП за отчетный период нарастающим итогом
    1 квартал400 000400 00012000120001200012000
    2 квартал350 000750 00010000220001100023000
    3 квартал250 0001 000 0001800040000700030000

    Таким образом, в третьем квартале нужно уплатить в бюджет 7000 руб. Общая сумма авансовых платежей за 9 месяцев составит 30000 руб.

    Вопросы по авансовым платежам на УСН

    Если в отчетном квартале образовался убыток, как поступать с авансовыми платежами?

    На УСН «Доходы минус расходы» в случае убытка авансовые платежи не выплачиваются. На УСН «Доходы» авансовые платежи не зависят от расходов, они исчисляются только с дохода. Если не было дохода, то не будет и авансовых платежей. Если же доход был, то нужно исчислить налог, уменьшить его на сумму вычетов и определить сумму авансового платежа.

    Как выплачивать обязательные авансовые платежи, если в течение года у компании изменилась ставка налога по УСН?

    Аванс нужно считать по новой ставке с того отчетного периода, когда произошли изменения. Пересчитывать платежи за прошедшие отчетные периоды не требуется. В случае возникновения переплаты, ее можно будет вернуть из бюджета после сдачи декларации.

    — Нужно ли платить минимальный налог 1%, если в отчетном квартале авансовый платеж нельзя исчислить (компания работала в убыток)?

    Минимальный налог не имеет отношения к авансовым платежам. Он платится только по итогам года в случае, если исчисленный единый налог меньше 1% от годового дохода.

    — Если деятельность ИП подпадает под налоговые каникулы, что делать с авансовыми платежами?

    Нет налога – нет авансовых платежей. Уведомлять ИФНС о применении нулевой налоговой ставки не требуется.

    — Компания не уплачивала авансовые платежи с начала года. За это время менялась ключевая ставка Банка России. Какую ставку нужно применять при расчете пеней — на начало года или на момент оплаты?

    Здесь нельзя упрощать. Применять нужно ставки, действующие на дни просрочки. Нужно считать дни просрочки по каждой ставке и суммировать.

    Как правильно рассчитать авансовые платежи по УСН обновлено: Апрель 14, 2019 автором: Все для ИП

    Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/avansovyj-platezh-po-usn

    Можно ли не платить авансовый платеж по усн

    Можно ли не платить авансовые платежи по усн

    В соответствии с п.3 ст.346.

    21 НК РФ, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Другими словами, если у ИП получен доход в течение квартала – он уплачивает авансовые платежи (25 апреля, 25 июля, 25 октября).

    При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

    Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

    Исходя из всего этого, Вам нужно представить объяснительную в налоговую, почему у Вас нет уплаты авансовых платежей.

    Сослаться можно на отсутствие доходов. Конечно, для них это очень подозрительно – указывали в декларациях доход 500 тыс. руб., и вдруг – нет доходов. За несвоевременную уплату авансовых платежей начисляются пени.

    Авансовые платежи УСН для ООО и ИП

    В независимости от того какой режим Вы выбрали УСН6% или УСН15% оплата авансовых платежей происходит одинаково.

    Оплачиваются авансовые платежи УСН на основании , которую Вы обязаны вести по законодательству (в ней отмечаются все операции: доходы и расходы) которые были у ИП или ООО.

    Так же авансовые платежи упрощенной системы налогообложения можно уменьшать на и страховые взносы, которые платятся за работников.

    Авансовые платежи по УСН

    Сроки сдачи налоговой декларации и оплаты авансовых платежей по УСН совпадают, а именно:

    1. для юридических лиц сроком сдачи деклараций по упрощённой системе налогообложения и уплаты налогов за предыдущий год определено 2 апреля (к примеру, оплату и сдачу декларации за 2019 год по срокам нужно осуществить до 2 апреля 2019 года);
    2. для индивидуальных предпринимателей сроки сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения и уплаты налога за предыдущий год – до 3 мая текущего года (например, индивидуальным предпринимателям уплату налога и сдачу декларации за 2019 год по срокам нужно осуществить до 3 мая 2019 года).

    Следует знать, что если предприятие на УСН прекратило свою деятельность или утратило право находиться на УСН, то налог нужно уплатить в следующем месяце до 25 числа.

    Штраф и пени за неуплату авансового платежа по УСН

    Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать.

    Далее, размер пеней вычисляется по формуле: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты ИП Быстров А.В. Подсчитаем число дней просрочки по каждому неуплаченному авансовому платежу.

    Платеж за 2 квартал: с 26 июля по 20 февраля = 6 дней (июль) + 31 (август) + 30 (сентябрь) + 31 (октябрь) + 30 (ноябрь) + 31 (декабрь) + 31 (январь) + 20 (февраль) = 210 дней просрочки.

    Платеж за 3 квартал: с 26 октября по 20 февраля = 118 дней просрочки.

    Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2019 году

    Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

    Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

    Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы.

    Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

    Подробнее: , которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога.

    Подробнее: Порядок

    Как правильно рассчитать авансовые платежи по УСН

    Ставка рефинансирования сейчас составляет 10%.

    Более того, с 1 октября 2019 года для организаций размер пени за просрочку платежа с 31-го дня станет 1/150 ставки рефинансирования. Однако решением региональных властей она может быть понижена.

    Это сделали уже 33 региона. Так, например, в Брянской области для отдельных видов деятельности ставка установлена в размере 3%, в Саратовской области – 1%, а на

    Можно ли авансовый платеж по усн оплатить меньше

    Можно ли не платить авансовые платежи по усн

    Учтите, что при данном объекте налогообложения уплачивать минимальный налог или переносить убытки на будущие периоды не получится. Если компании работает на УСН «Доходы минус расходы», то при расчете базы налога прибыль уменьшают на расходы (взносы в том числе) в соответствии со .

    Расходы могут также превышать прибыль, полученную в налоговом периоде.

    Тогда упрощенец сможет уменьшить базу налога на сумму убытков (ст. 346.18 п. 7 НК). Убыток может переноситься на будущие года (в течение 10 лет). Плательщики вправе переносить полученный в прошлом году убыток в текущем налоговом периоде.

    Сроки оплаты авансового платежа по УСН 2019

    ; на отчисления учитываются в структуре затрат (ст. 346.16 НК РФ). Для юрлиц и «6% от доходов» с наемными работниками можно наполовину за счет уплаченных страхвзносов, больничных из средств работодателя и платежей по договорам добровольного личного страхования, а ИП, работающие «в одно лицо», имеют право уменьшить налог на всю сумму страховых взносов «за себя».

    Базой расчета налога служит сумма всех доходов – операционных и внереализационных. Годовой доход ИП без сотрудников в 2019 году составил 915 000 руб.

    Авансовые платежи по УСН: сроки, пример расчета, платежи ИП

    Российские субъекты вправе сокращать ее величину на свое усмотрение.

    Поэтому компаниям каждого отдельного региона нужно уточнять действующую ставку.Упрощенцам, платящим налог с доходов, позволено сокращать платеж на:

    1. Страховые обязательные отчисления за трудящихся;
    2. Пособия в связи с потерей работоспособности, выплачиваемые за первые дни больничных.

    В уменьшение берутся суммы, фактически выданные или перечисленные компанией.

    Порядок, сроки и тонкости расчета авансовых платежей на УСН

    Но если такой промах случился, необходимо доначислить налог.

    Например, при выявлении неучтенных сумм дохода за первый квартал можно скорректировать сумму аванса за полугодие, т.

    е. отдельно оформлять платежку не нужно.

    Пени за несвоевременное доначисление налога будут начислены в любом случае. Этого нельзя избежать. Зато штрафы за подобные нарушения законодательством не предусмотрены.

    Рекомендуем ознакомиться с видео инструкцией от компании«Мое дело»: Расчет авансового платежа при УСН Авансовые платежи ИП находящимся на УСН вправе можно уменьшать на размер страховых взносов.Бизнесмен без персонала вправе снизить налог на 100% уплаченных фиксированных отчислений.

    Закон не ограничивает бизнесменов в сроках перечисления взносов, подчеркивая только необходимость внесения всей суммы в течение календарного года.

    Можно ли уменьшить авансовый платеж по УСН?

    Москва Общаться в чате Можно ли включить в расходы при расчете аванса по УСН за 3 квартал страховые взносы, уплаченные в 1 и 2 квартале?УльянаМожно, так как при УСН не существует понятия 2-й, 3-й кварталы.

    Похожие вопросы 07 Ноября 2019, 08:13, вопрос №1803517 23 Декабря 2015, 21:43, вопрос №1082267 26 Апреля 2019, 14:43, вопрос №1621746 29 Января 2015, 09:15, вопрос №706628 15 Марта 2019, 13:09, вопрос №1180839 Смотрите

    Юр-консультация
    Добавить комментарий