Налог на имущество ип

Налог на имущество ИП на УСН и ОСНО

Налог на имущество ип

Большинство новичков в мире бизнеса предпочитают получать статус индивидуальных предпринимателей, позволяющий применять личное имущество в коммерческих целях. Важно отметить, что действующие нормы закона не запрещают выбор подобной методики ведения предпринимательской деятельности.

Важно отметить, что между имуществом, принадлежащим физическому лицу и объектами, что принадлежат ИП, нет никаких отличий. Единственная сложность, связанная с этим вопросом, возникает лишь в случае реализации объекта от имени коммерсанта.

Многих людей, желающих заняться собственным делом, интересует вопрос о том, платит ли ИП налог на имущество? Для того чтобы ответить на этот вопрос, необходимо тщательно изучить действующее законодательство.

Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов

Что входит в определение налога на имущество

Обязательства по оплате имущественного налога возлагаются на всех субъектов предпринимательства, на баланс которых зачислены недвижимые объекты и автотранспорт. К данной категории относятся не только коммерческие лица, но и частные предприниматели.

Важно отметить, что отсутствие имущественных ценностей, относящихся к вышеперечисленным категориям, позволяет снять с себя налоговые обязательства.

Те субъекты, у которых отсутствует собственная недвижимость и личный транспорт, обязуются сдавать фискальной службе нулевую декларацию по данному налогу.

При составлении расчетов величины платежей учитывается объем налогооблагаемой базы. Ее величина базируется на стоимости конкретного объекта. Все расчеты осуществляются на основании финансовой отчетности, составленной бухгалтером компании.

В том случае, когда конкретный актив относится к амортизируемой группе, предприниматель должен учитывать износ объекта. Отнести в данную группу можно только те активы, чья стоимость не превышает отметку в сто тысяч рублей. Расчет величины налоговых выплат осуществляется с учетом инвентаризационной цены актива.

Вместе с этим параметром учитывается уровень дефляционного коэффициента.

Объекты налогообложения

Данным налогом облагаются все движимые и недвижимые объекты, продающиеся от имени субъекта предпринимательства. Такие активы должны быть обязательно зачислены на баланс фирмы. Все объекты, относящиеся к рассматриваемой категории, используются в процессе хозяйственной деятельности с целью получения финансовой прибыли.

Согласно нормам Налогового законодательства к данной категории относятся все материальные ценности, а также финансовые вложения.

Объектом налогообложения могут являться имущественные ценности и основные средства, переданные третьим лицам, на основе договора об аренде активов. Важно отметить, что объектом налогообложения не могут быть природные ресурсы и имущественные ценности, переданные в аренду государственным учреждениям.

Кто обязан уплачивать данный налог

Согласно действующим законам, все субъекты предпринимательства обязаны оплачивать налог на прибыль, полученную благодаря реализации активов, зачисленных на баланс. Это правило действует в отношении юридических лиц и представителей индивидуального предпринимательства.

Важно отметить, что данный налог оплачивают все бизнесмены независимо от выбранной формы налогообложения. Однако некоторые компании могут воспользоваться льготой в виде нулевой ставки по имущественному налогу.

Данная льгота предусмотрена для следующих субъектов предпринимательской деятельности:

  1. Общества, занимающиеся защитой инвалидов и религиозные общины.
  2. Частные компании, специализирующиеся на производстве медицинских изделий, протезов, медикаментов и ортопедических товаров.
  3. Возможность использования нулевой ставки по рассматриваемому налогу предусмотрена для компаний, работающих в научной сфере.

Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл. 32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования

При расчете величины платежей необходимо учитывать несколько важных факторов. В первую очередь необходимо принимать во внимание особенности объекта налогообложения. Помимо этого, учитывается характер использования актива в хозяйственной деятельности.

Размер платежей зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель. Одним из наиболее важных факторов, влияющих на величину выплат, является длительность владения объектом.

После того как все вышеперечисленные факторы будут учтены, необходимо рассмотреть возможность использования льготы в виде вычета по данному налогу.

Многие специалисты рекомендуют предпринимателям заключать сделки по продаже принадлежащих им активов от имени физического лица. Такой подход к ведению бизнеса позволяет значительно снизить степень налоговой нагрузки.

Для того чтобы воспользоваться этой рекомендацией, предпринимателю нужны документы, подтверждающие тот факт, что в конкретной сделке он выступает как обычный гражданин.

Помимо этого, потребуется документальное подтверждения факта, что объект сделки ранее не использовался в коммерческой деятельности.

Как рассчитать налог на имущество

Одной из особенностей рассматриваемого налога является отсутствие необходимости самостоятельно рассчитывать размер платежей.

Представители налоговой инспекции самостоятельно производят калькуляцию, после чего направляют предпринимателю письменное уведомление. Такие уведомления отправляются на электронный адрес либо аккаунт на сервисе «Госуслуги».

В данном вопросе, представители частного предпринимательства приравниваются к физическим лицам, что позволяет ИП снять с себя обязательства по подаче отчетности.

Согласно действующим нормам законодательства, ставку по этому налогу устанавливают местные органы власти. Установленная ставка не должна превышать двух процентов от кадастровой цены объекта.

Для того чтобы узнать ставку налогообложения, установленную для конкретного региона, необходимо посетить официальный сайт фискальной службы.

Также следует обратить внимание на тот факт, что вместо кадастровой стоимости, объем платежей может базироваться на остаточной среднегодовой цене актива.

Расчет для ИП на УСН

Налог на имущество ИП на УСН распространяется лишь на те объекты, что закреплены в перечне третьего пункта триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса.

В этом перечне приводятся лишь те активы, которые подлежат обложению налогом среди предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложений.

В том случае, когда конкретный объект не используется с целью получения дохода, налог оплачивается от имени рядового гражданина.

Для того чтобы получить возможность использовать данный режим оплаты налогов, предприниматель должен выполнить все требования органов контроля. Величина денежного оборота созданной компании не должна превышать шестидесяти миллионов рублей.

Помимо этого, существуют ограничения по количеству нанятого персонала. Среднегодовое количество работников не должно превышать ста человек.

В том случае, когда остаточная стоимость активов, принадлежащих предпринимателю, оценивается в сумму более ста миллионов рублей, ИП теряет возможность использовать рассматриваемый режим.

Освобождение от налога на имущество ИП получает, если находится на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Расчет для ИП на ОСНО

Налог на имущество ИП на ОСНО рассчитывается точно так же, как и на упрощенном режиме. Единственным исключением являются те фирмы, что используют эту систему в сочетании с режимом ЕНВД. В этом случае, налог не взимается с тех активов, что применяются по специальному режиму. Однако в законах приводится ряд исключений, предусматривающих обязательное начисление налога.

Многих бизнесменов, желающих использовать эту систему, интересует вопрос о необходимости оплаты имущественного налога в случае аренды актива.

В той ситуации, когда предприниматель выступает в роли съемщика объекта, перечислять деньги фискальной службе не требуется. Оплачивать налог нужно в том случае, когда ИП выступает в статусе арендодателя.

Данный закон действует лишь в отношении тех субъектов, что используют ОСНО.

При сочетании двух режимов предприниматель обязан оплачивать налог на имущество в отношении тех объектов, что используются в коммерческой деятельности, согласно общей системе налогообложения.

Помимо этого, налогом облагаются объекты, которые применяются в деятельности, имеющей некоммерческий характер. Нужно отметить, что владельцам фирмы не нужно доказывать органам контроля, какие объекты относятся к конкретному режиму.

Представители фискальной службы самостоятельно осуществляют проверку и идентифицируют активы предпринимателя.

Расчет для ИП на ЕНВД

Представители этого режима налогообложения освобождаются от обязательств по оплате налогов на активы, которые применяются в рамках их основной деятельности. Предприниматель получает возможность не платить обязательный взнос в том случае, когда конкретный актив не входит в состав налогооблагаемой базы.

Единственным исключением являются объекты, которые используются в личных целях. В этом случае деньги перечисляются от имени физического лица. Следует обратить внимание на тот факт, что данную систему могут использовать лишь те компании, что занимаются розничной торговлей либо оказывают различные услуги населению.

Расчет для ИП на ЕСХН

Субъекты предпринимательства, использующие единый сельскохозяйственный налог, полностью освобождаются от рассматриваемого налогового обязательства. Этот режим является единственной системой, позволяющей снять с себя данные обязательства независимо от того, принадлежит ли конкретный объект к категории коммерческой недвижимости.

Единственной системой налогообложения, на которой ИП обязаны уплачивать налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, это ОСН

Расчет авансовых взносов и годовой величины налога

Выше мы уже отмечали тот факт, что субъектам частного предпринимательства не нужно самостоятельно составлять подобные расчеты. Представители налоговой инспекции самостоятельно производят калькуляцию, после чего направляют соответствующие уведомления бизнесменам. Такие уведомления отправляются на электронный адрес либо аккаунт, зарегистрированный на сайте «Госуслуги».

Однако предприниматель может составить все необходимые расчеты, результаты которых будут использоваться в личных целях.

Размер ежегодных выплат определяется при помощи умножения налоговой ставки на величину налогооблагаемой базы.

Для того чтобы рассчитать размер авансовых платежей, необходимо умножить полученный результат на 0,25. Денежные средства, перечисленные в качестве авансового платежа, вычитаются из итоговой суммы.

Принятый порядок уплаты

С первого января две тысячи восемнадцатого года действуют изменения, внесенные в порядок ведения журнала, где учитываются все доходы и расходы, понесенные субъектом предпринимательства. Данный журнал должны вести все субъекты, использующие упрощенную систему налогообложения.

Необходимость изменения порядка ведения этой книги объясняется тем, что многие субъекты оплачивают торговые книги. Новая редакция журнала содержит в себе дополнительный раздел, куда вносится информация о текущем доходе. На сегодняшний день используется система раздельного учета.

В том случае, когда предприниматель использует систему, где налогооблагаемой базой является разница между доходом и затратами, объем торгового сбора фиксируется в налоговых расходах.

Освобождение ИП на УСН от налога на имущество предусмотрено лишь для представителей конкретных направлений бизнеса. Также нужно отметить, что имущественный налог оплачивается предпринимателями, работающими по УСН только в тех случаях, когда конкретный актив применяется в ходе хозяйственной деятельности.

Однако для каждого правила предусмотрен ряд исключений. Субъекты, использующие УСН, обязаны вносить обязательные платежи за те недвижимые объекты, которые обладают кадастровой стоимостью.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что представители частого предпринимательства обязаны оплачивать следующие налоги:

  1. На принадлежащие им имущественные активы, которые не применяются в коммерческой деятельности (от имени физического лица).
  2. На принадлежащие им имущественные активы, которые используются в коммерческой деятельности и обладают кадастровой стоимостью (от имени предпринимателя).

Довольно часто предприниматели сталкиваются с различными сложностями, препятствующими развитию бизнеса. На сегодняшний день в налоговом законодательстве отсутствует регламент, определяющий принадлежность активов к коммерческой или некоммерческой деятельности.

Это означает, что ИП является собственником всех принадлежащих ему объектов независимо от того, используются ли они в рабочем процессе. В реестрах налоговой службы содержатся сведения, что конкретное физическое лицо обладает определенным имуществом. На основе этой информации составляется уведомление о необходимости оплаты налога.

Перевести деньги нужно до первого декабря года, следующего за отчетным периодом.

Указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения

Обязан ли ИП отчитываться об уплате налога на имущество

Субъекты предпринимательства, оформленные в статусе ИП, не обязаны подавать декларацию по имущественному налогу. Это правило действует не только в отношении бизнесменов, но и физических лиц.

Вся калькуляция осуществляется работниками фискальной службы, которые отправляют соответствующие уведомления каждому плательщику. Бизнесмен, получивший данное уведомление, обязан перевести деньги до начала декабря.

В качестве примера приведем ситуацию, в которой налогоплательщик получает уведомление за две тысячи восемнадцатый год. Оплатить данную сумму необходимо до первого декабря две тысячи девятнадцатого года. В случае нарушения сроков, предназначенных для осуществления денежного перевода, предпринимателю назначается штраф. Размер штрафа может достигать сорока процентов от начисленной суммы.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как оплачивается имущественный налог представителями индивидуального предпринимательства. Порядок составления расчета величины выплат зависит от системы налогообложения, которую использует конкретный субъект.

Согласно действующим правилам, плательщики, использующие общую систему, должны оплачивать имущественный налог в обязательном порядке. Представители специальных режимов перечисляют деньги только в том случае, когда конкретный актив относится к категории коммерческих объектов.

Следует учитывать, что для каждого региона установлены собственные нормы, касающиеся порядка осуществления расчетов.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/platit-li-ip-nalog-na-imushhestvo.html

Налог на имущество ИП

Налог на имущество ип

Индивидуальный предприниматель (ИП) должен платить налог на имущество. Но некоторые бизнесмены в 2018 году освобождены от этой обязанности . Какие системы налогообложения позволяют не перечислять налог на собственность? Как его рассчитать? Куда отчитываться? Читайте в нашей статье.

Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл.

32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования. Налог на имущество собирается в бюджет городов, поселков.

Порядок и правила взимания фискального платежа также регулируется гл. 32 НК, а также законами муниципального образования.

Про Виды налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать читайте здесь

Должен ли платить налог на имущество ИП в 2018 году

С 2015 года в налоговом законодательстве произошли изменения по имущественному сбору для предпринимателей. Ранее взнос платили только коммерсанты, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь и частники на специальных режимах обязаны делать отчисления за объекты, входящие в региональный кадастровый список коммерческой недвижимости.

В 2018 году некоторые местные власти ввели льготы по налогам на ряд объектов. Например, если площадь и стоимость помещения коммерческой недвижимости меньше, чем прописано в кадастре, то собственник освобождается от имущественных взносов.

Виды имущества физлиц и ИП, облагающиеся налогом

Итак, за что придется заплатить в бюджет? 

  1. Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
  2. Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
  3. ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).

Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.

Если имущества какого-то ИП не окажется перечне или не будет должным образом проведена оценка, налогом оно не облагается

Ошибки властей при определении принадлежности недвижимости к коммерческому сектору можно оспорить в суде. Но пока не доказано обратное, налогоплательщик обязан перечислять налог в местный бюджет. 

Как рассчитать налог на имущество ИП при ОСНО

Размер отчислений в бюджет собственник узнает из уведомлений от ИФНС, которые приходят на электронную почту или в личный кабинет на сайте госуслуг. Самостоятельно делать расчеты и сдавать отчетность по налогу на имущество не нужно, поскольку ИП в этом вопросе приравнены к физлицам.

Ставка налога на имущество ИП определяется властями региона, но не должна в 2018 году превышать двух процентов от кадастровой стоимости

Узнать ставку, действующую в вашем городе, можно на сайте ФНС. Налог рассчитывается на основании площади и кадастровой или остаточной среднегодовой стоимости имущества. 

Налог на имущество ИП на УСН

Платит ли ИП налог на имущество при УСН? Да, если его собственность входит в региональный список коммерческих объектов. Если в списке нет вашей собственности. платить не нужно. Это условие относится и к другим льготным режимам – ЕНВД и ПНС.

Зачастую, трудно определить, какое имущество используется в бизнесе, а какое нет (и тем более доказать это в суде). Тем более, что в налоговой все имущество ИП зарегистрировано как личная собственность человека. В результате ИФНС начисляет платежи на всю недвижимость. Чтобы этого избежать, необходимо написать заявление о предоставлении льготы. 

Налог на имущество ИП на ЕСХН

Бизнесмены на ЕСХН освобождены от налога на недвижимость. Это единственная система налогообложения, позволяющая не платить за собственность, вне зависимости от того, включено ли оно в региональный перечень коммерческих объектов или нет.

Платит ли ИП налог на имущество, если сдает его в аренду? Если индивидуальный предприниматель сам арендует недвижимость, то налоговых платежей не отчисляет. Но если частник сдает в аренду свою недвижимость, то обязан платить с нее налоги. Это правило действует только для ОСНО. Платить имущественный сбор за сданное внаем имущество не требуется на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте).

Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество? 

Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.

Как отчитываться в 2019 году по новой форме: шпаргалка

Налог платят по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.

Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все.

На льготных режимах, которыми часто пользуются “ипэшники”, делать отчисления необходимо только в том случае, если собственность включили в кадастр коммерческих объектов. В каждом регионе свои перечни, свои налоговые ставки и льготы.

На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.

Источник: https://www.business.ru/article/982-nalog-na-imushchestvo-ip-v-2018-godu

Платят ли ИП налог на имущество при УСН в 2019 году

Налог на имущество ип

Когда ИП на УСНналог на имущество в 2019 году не выплачивается согласно установленным законодательством нормам.Индивидуальные предприниматели и компании, осуществляющие свою деятельность по упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты некоторых видов налогов. Несмотря на это существует ряд исключений.

При наличиив собственности участка земли должен обязательно оплачиваться земельный налог. В случаи, если бизнесмен владеет транспортным средством, то он также облагается налогом, независимо от выбранной системы налогообложения. Более подробно с этим пунктом можно ознакомиться в НК РФ — статья 358.

Когда нужно выплачивать имущественный налог?

В начале декабря 2016 года произошло обновление формы книги по «Учётному ведению доходов и расходов», которая использовалась предпринимателями добровольно. Начиная с 1 января 2019 года, данная форма стала обязательной для всех, кто находится на УСН.

Обновление произошло из-за того, что многие оплачивали торговые сборы. Благодаря этому появился ещё один раздел, который должны заполнять налогоплательщики имеющие доходы.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

На данный момент является обязательным ведение учёта раздельно. Если выбран доход с вычетом расходов (доход минус расход), размер сбора с торговли осуществляется в налоговом расходе.

Налог на имущество в 2019 году для ИП на УСН выплачивается преимущественно тогда, когда оно используется для осуществления деятельности предпринимателя. Но стоит учитывать, что каждое правило имеет исключение. К числу имущества относятся объекты недвижимости, для которых устанавливается кадастровая цена согласно соответствующим нормам налогового кодекса.

Таким образом, физические лица, прошедшие регистрационный процесс и выбравшие организационной формой ИП оплачивают налог:

  1. На имущественные объекты, не используемые для ведения деятельности.
  2. Использование в работе объектов имущества, имеющих кадастровую стоимость.

В процессе работы у собственника бизнеса могут возникнуть сложности. В момент выплаты налога на имущество при УСН у ИП в 2019 году отсутствует разделение на собственную и используемую в работе недвижимость. Бизнесмен считается собственником всех объектов, которые используются им или нет для ведения деятельности. В налоговых органах другая информация отсутствует.

В ФНС существуют данные, что физическое лицо имеет в собственности ряд объектов, на основании чего ему направляются уведомления о необходимости внести оплату до начала декабря календарного года.

Подача заявления на использование имущественного объекта

Если выплачивается налог на имущество, то у ИП на УСН в 2019 году есть возможность использовать льготные условия, о чём содержит информацию НК РФ — статья 407.

От обязанности выплачивать имущественный налог освобождаются:

  1. Несовершеннолетние дети, относящиеся к сиротам и оставшиеся без родительского попечения.
  2. Признанные на законодательном уровне многодетные семьи.
  3. Лица, которые имеют на иждивении детей-инвалидов, кроме тех, кого полностью обеспечивает государство.

Если предприниматель имеет право использовать льготы, то он должен написать заявление произвольной формы, приложить документы, подтверждающие это и лично отнести всё это налоговому инспектору.

Для использования льгот в ФНС должен быть предоставлен пакет документов, который является подтверждением.

На основании Федерального закона, индивидуальные предприниматели, которые только прошли регистрационный процесс и начали работу, имеют право воспользоваться нулевой налоговой ставкой продолжительностью до двух налоговых периодов. Данные «каникулы» освобождают собственника бизнеса от некоторых обязательных отчислений. Под нулевую ставку попадает налог на прибыль и имущество, НДС. Всё остальное предприниматель должен заплатить.

Стоит учитывать, что подобные льготы предусмотрены не для всех, для их получения нужно соответствовать определённым критериям:

  1. ИПзарегистрировано первый раз. Применять в работе налоговые «каникулы» могут только новички. Запрещено ликвидировать старый бизнес, открывать новый и после этого претендовать на льготные условия.
  2. Для системы налогообложения используется патент либо УСН. Остальные системы не котируются в данном случае.
  3. Бизнес должен быть открыт согласно одной из трёх сфер: производственная, научная, социальная.

Льготы используются одинаково не на всей территории России. Рассчитывать на получение можно только тогда, когда они приняты местной властью на региональном уровне.

Налоговый регламент

Обязанность по выплате налогов на имущество для ИП на УСН появились не с 2019 года, а в момент возникновения прав собственности. Оплата платежей осуществляется на основании уведомлений, которые поступают из налоговой инспекции. Налог рассчитывается за определённый период: 3, 6 и 9 месяцев. Также заполняется отчётная декларация за прошедший год, которая предоставляется ФНС.

К списку объектов, которые включаются в кадастровый список, относятся:

  1. Помещения, предназначенные под офисы.
  2. Торговые центры.
  3. Помещения, относящиеся к категории заведений общественного питания.
  4. Объекты, предназначенные для бытового обслуживания.

Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночным ценам, благодаря чему увеличивается и стоимость выплачиваемого налога. Оценка недвижимости осуществляется один раз каждые пять лет.

Оценочные расчёты публикуются Росреестром на официальном сайте. Если какая-то недвижимость у собственника бизнеса не относится к кадастровому списку, то налог рассчитывают по средней остаточной годовой цене.

Когда индивидуальный предприниматель используетУСН, то он освобождается от налога на прибыль и НДФЛ.

На законодательном уровне предусмотрены две ставки:

  • 6% от размера полученного дохода путём реализации готовой продукции и предоставленных услуг;
  • 15% от чистой прибыли, после вычета всех налогов и расходов.

Доходами считаются все те средства, которые отражены бухгалтерскими отчётами.

Перечень расходов указан в Налоговом кодексе –статья 346.16. Данный список не может иметь изменения от органов власти в конкретном регионе.

Как рассчитать размер налога?

Выплаты по налогам осуществляются предпринимателем на специальный расчётный счёт.Платежи обязательно должны вноситься к концу календарного года. В некоторых случаях предусмотрена авансовая система ежеквартально.

Когда регистрация бизнеса осуществляется не в начале года, а в любой другой отчётный момент, то начисления происходят с момента начала деятельности.

Начисления в социальные фонды начинаются после того, как сведения об ИП поступают в государственный реестр, а прекращаются они только после ликвидации бизнеса.

Каждый бизнесмен может самостоятельно рассчитать стоимость налога, для этого нужно знать:

  1. Налоговую базу в зависимости от размера получаемой прибыли.
  2. Ставку по налогам.
  3. Период начислений и оплаты.

В момент легализации бизнеса собственник должен указать систему налогообложения. Если этого не будет сделано, то оплата взносов происходит на общих условиях. Начисления по ОСНО происходят до тех пор, пока предприниматель не напишет заявление в налоговую инспекцию о переходе: на упрощённую систему (УСН), единый налог (ЕНВД), патент (ПСН).

Претендовать на УСН можно, если ответственно подойти к выбору кода ОКВЭД для будущей организации. Это обусловлено тем, что не все сферы деятельности можно перевести на упрощёнку.

Патент характерен только для ИП. Получить разрешение можно не по всем видам деятельности, согласно НК РФ –статья 346.43. Сформированный список может изменяться в зависимости от законодательных органов местного самоуправления и региональной структуры.

Чтобы провести расчёт ставки наимущественный налог используется формула: БД х ФП х К1х К2 х 15%.

Где:

  1. БД – ежемесячный доход, расчёт которого осуществляется на основании Налогового кодекса –статья 346.26.
  2. ФП – физические показатели, которые можно узнать в той же статье, что и БД.
  3. К1 – коэффициент, который утверждается российским правительством один раз в год.
  4. К2 – корректирующий показатель определяют на основании региональных норм.

Использовать патент можно, только если численность сотрудников не более 15 человек, а размер годового дохода не превышает 60 миллионов рублей.

Каким способом узнать кадастровую стоимость недвижимости?

У любой организации недвижимость отражается с помощью счетов No01 или No03.

Чтобы уточнить, относится ли список имущества собственника бизнеса к кадастровому перечню, необходимо сделать официальный запрос через налоговую инспекцию.

Также можно уточнить интересующую информацию через региональный Росреестр. Для этого понадобится запросить выписку из кадастра на оценочную стоимость объектов.

Для некоторых регионов бывают моменты, когда стоимость на недвижимость утверждена ещё в 2013 году, а действует она до 2019 года, до сегодняшнего дня с внесением некоторых корректировок. Когда объект попадает в список, то остаётся в нём на всё время.

Когда от 30% общей площади всего здания отводится и используется под офисные помещения, то его принято считать административно-деловым центром. Здание облагается налогом в соответствии со статьёй 378.2 пункт 3 Налогового кодекса российской Федерации.

Когда собственник помещения считает, что его имущество включает кадастровый список по ошибке, то он может оспорить этот факт в судебном порядке и добиться его исключения.

Чего ожидать к 2019 году?

Если с налоговым режимом на период 2017 года всё было понятно, то чего ждать к 2019 году? На первоначальном этапе произошли изменения по льготам на всё движимое имущество. Об этом упоминается в ФЗ РФ –статья 335.

На начало 2019 года имущество, которое относили к движимому, не облагалось налогами. Произойдёт это, если закон примут все отдельные регионы на территории России. Также планируется повышение налоговой ставки на 1,1 процент.

С 2019 года будут вводиться льготы на инновационное оборудование, которое имеет высокую эффективность. Тут может допускаться освобождение от налоговых взносов.

Раньше граждане, которые совершали сделки купли-продажи с недвижимостью в период 2017 года, полностью освобождались от налоговых выплат до сегодняшнего дня, но только при условии, что объект находился в собственности больше, чем на протяжении трёх лет. Теперь срок увеличивается на два года. В противном случае обязательным является выплата 13% от общей суммы совершённой сделки.

Данный закон касается всех тех, кто оформил права собственности, начиная с 2016 года. Для лиц, которые приобретали объекты недвижимости раньше, действует льготный период на прежних условиях – три года.

С нового года планируется оплата пошлины с объектов, которые до этого не требовали этого. К ним отнесут недвижимость, которая была получена в собственность и оформлена в дар.

Предприятия и организации, которые используют для работы упрощённую систему, должны внимательно проверять информацию о начислении налога после кадастровой оценки недвижимости. Если обратиться к статистике, то можно понять, что присутствует большой процент нарушений в результате объявления завышенной цены.

Такие нарушения в большинстве случаев происходят потому, что застройщик предоставляет не соответствующие технические характеристики для возводимого объекта. Ещё одна причина –это когда строение не соответствует заявленным функциям.

Например, бывают случаи, когда в качестве объекта недвижимости выступает помещение под склад, которое имеет небольшую площадь, а кадастровые органы фиксируют в документах его как большой развлекательный центр. Доказать совершённую ошибку самостоятельно практически невозможно. Придётся привлекать в помощь квалифицированного специалиста. Любых изменений в документах можно добиться только в судебном порядке.

До того, как официально не будет признана ошибка, предприниматель будет получать налоговые уведомления большей стоимости, и обязан его выплачивать.

Подобные случаи происходят часто, судебная практика с этим знакома.

После процесса кадастровая организация проводит расчёт и возвращает часть средствпредпринимателю и вносит изменения в документы относительно здания.

Независимо оттого, была совершена ошибка или нет, собственник бизнеса должен оплачивать ту сумму, которая указана. Если этого не будет сделано, то к нему могут быть применены штрафные санкции.

Для большинства случаев стоимость налога формируется на начало года, также указывается последняя дата совершения платежа. Если предприниматель совершает нарушение и не вносит платёж до указанного срока, то в отношении его могут применяться штрафные санкции размером 20% от общей стоимости налога. При умышленной просрочке платежа штраф увеличивают до 40%.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/usn-na-imuschestvo

Налог на имущество индивидуального предпринимателя

Налог на имущество ип

Описание страницы: налог на имущество индивидуального предпринимателя от профессионалов для людей.

Индивидуальный предприниматель (ИП) должен платить налог на имущество. Но некоторые бизнесмены в 2018 году освобождены от этой обязанности . Какие системы налогообложения позволяют не перечислять налог на собственность? Как его рассчитать? Куда отчитываться? Читайте в нашей статье.

Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл.

32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования. Налог на имущество собирается в бюджет городов, поселков.

Порядок и правила взимания фискального платежа также регулируется гл. 32 НК, а также законами муниципального образования.

Про Виды налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать читайте здесь

Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество?

Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.

Налог платят по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.

Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все.

На льготных режимах, которыми часто пользуются “ипэшники”, делать отчисления необходимо только в том случае, если собственность включили в кадастр коммерческих объектов. В каждом регионе свои перечни, свои налоговые ставки и льготы.

На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Читайте так же:  Как оформить доверенность на покупку недвижимости

Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц

Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

  • жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
  • жилых помещений (квартир, комнат);
  • гаражей, машино-мест;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объектов незавершенного строительства;
  • других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).

Имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.), объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно.

Порядок налогообложения имущества физических лиц регулируется главой 32 Налогового Кодекса.

Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:

  • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
  • имущество находится на территории России . Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам, переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.

При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.

В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.

Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые находятся на “спецрежимах”:

  • применяют упрощенку;
  • являются плательщиками ЕНВД;
  • применяют патентную систему налогообложения.

Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:

  • имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
  • имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения. Подробнее .

Здание временно не используется: должен ли ИП на спецрежиме платить налог на имущество

Источник: https://apinnov.ru/nalog-na-imushhestvo-individualnogo-predprinimatelya/

Порядок уплаты налога

Как происходит уплата отчислений? Налоговый Кодекс разрешает принимать дифференцированные ставки органам власти, но они не могут превышать двух процентов. Для некоторых сооружений, преимущественно обслуживающих пути сообщения, установлено более низкое значение.

Пример расчета платежа с кадастровой стоимости. Допустим, в Москве у частника есть офис в деловом центре. Его площадь составляет 10 м2, всего комплекса – 300 м2. Кадастровая стоимость здания – 60 млн руб. Сумма платежа составит: 60 000 000 × 10/300 × 2% = 40 000 руб.

Отчетным периодом считается год, а оплата происходит в уведомительном порядке. Частники должны внести платеж до 1 декабря следующего года.

Региональные субъекты могут обязать производить авансовый платеж индивидуальных предпринимателей ежеквартально. В этом случае величину налога делят на количество отчетных периодов.

В вышеприведенном примере необходимо каждый квартал вносить платеж в размере 10 000 руб.

Должен ли ИП платить налог на имущество личного пользования? Да. Граждане, у которых есть в собственности квартира, жилая постройка, гараж на общих основаниях делают отчисления в бюджет.

На видео: Налог на имущество организации. Формула расчета

Платить ли за недвижимость которая в аренде

Надо ли ИП платить налог на имущество, если он сдает его в аренду? Нет. В 2016 году Минфин России в своем письме разъяснил, что предприниматель, использующий упрощенный налоговый режим, отчисления с имущества делать не обязан.

Если сдача в аренду недвижимости является одним из направлений деятельности хозяйствующего субъекта, доходы облагаются единым налогом. Отчисления с имущества не взимаются.

Чтобы не платить налог необходимо соблюдение таких условий:

  • предприниматель должен владеть недвижимостью на праве собственности;
  • имущество используется для коммерческой деятельности;
  • положения касаются помещений, кадастровая стоимость которых не была оценена.

Факт использования нужно подтвердить.

Для этого следует предоставить в ФНС:

  • заявление с просьбой об освобождении от уплаты отчислений;
  • документы, которыми подтверждается использование имущества в деятельности (соглашение о сдаче в аренду, платежные поручения, деловая переписка).

Если предприниматель использовал помещения для ведения хозяйственной деятельности не с начала года, налог на имущество физических лиц платится за период, когда оно эксплуатировалось в личных целях. Начисления на недвижимость, переданную для предпринимательства, не производятся с момента уведомления налогового органа.

Нужно ли платить налог, если ИП использует часть помещения? В этом случае расчет происходит пропорционально, в зависимости от доли используемой площади. Уведомить налоговый орган о том, что имущество не используется в личных целях желательно до того, как был пересчитан платеж за недвижимость.

На видео: Расчет налога на недвижимое имущество по кадастровой стоимости

Применение спецрежима в льготы не включено

В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой или инвентаризационной стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения на основании сведений, представленных в налоговые органы по правилам ст. 85 НК РФ. Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику, а тот обязан уплатить сумму, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря.

Этот порядок одинаков для всех физических лиц, даже если у такого лица есть статус предпринимателя.

Следовательно, если предприниматель рассчитывает на освобождение от уплаты налога на имущество, он сам должен позаботиться о том, чтобы доказать свое право на освобождение налоговому органу.

В статье 407 НК РФ рассказано, что физическое лицо должно сделать, чтобы получить льготу по налогу на имущество.

Нужно представить в налоговый орган по своему выбору (то есть не обязательно по месту жительства, можно, например, по месту нахождения имущества) заявление об этом.

Документы, подтверждающие право на ип льгота по налогу на имущество, в настоящее время можно не подавать, у налогового органа должны иметься соответствующие сведения.

Но если эти документы у него отсутствуют, в том числе не поданы налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика с просьбой о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право последнего на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения (п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Вот только такой порядок предусмотрен для получения льгот, перечисленных именно в ст. 407 НК РФ. Кстати, надо иметь в виду, что на основании п. 2 названной статьи эти льготы предоставляются в отношении объекта налогообложения, не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

А о том, что налог на имущество ИП вправе не уплачивать, применяя спецрежим, говорится не в этой статье, а в соответствующих главах кодекса.

Отдельные правила для каждого спецрежима

ЕСХН.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями) (ст. 346.1 НК РФ).

УСНО. Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

ЕНВД. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ПСНО. Применение ПСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО) (пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Указанное освобождение не применяется на УСНО, ПСНО и при уплате ЕНВД в отношении объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2).

Воспользуйтесь правилами для льгот

В названных нормах говорится о том, что предприниматель может получить освобождение от уплаты налога, но не поясняется, как предусмотренную возможность реализовать. Не стоит рассчитывать на то, что удастся воспользоваться положениями ст. 407 НК РФ, оснований для этого нет. Придется обращаться к разъяснениям чиновников, хотя они довольно скупы.

Источник: https://ecoafisha.ru/nalog-na-imushhestvo-ip/

Юр-консультация
Добавить комментарий