Налог на прибыль как уменьшить

Законное уменьшение налога на прибыль

Налог на прибыль как уменьшить

Для любого бизнеса уменьшение налога на прибыль является выгодным и жизненно необходимым.

Освобождённые средства используют как капитал для продвижения компании, наращивания производственных мощностей, поощрение сотрудникам и личный заработок.

При любом варианте сохранить деньги гораздо выгоднее, чем заплатить лишнее в налоговую службу. Для каждого режима налогообложения существуют законные, честные варианты сократить выплаты государству.

Снижение ЕНВД

Среди вариантов, как законно уменьшить налог на прибыль, одним из интересных решений может стать применение единого налога на вменённый вид деятельности или сокращённо ЕНВД. Этот налог представляет собой фиксированную сумму, непосредственно снизить которую невозможно — она устанавливается государством дважды в год.

Тем не менее есть способ с помощью особого варианта применения такого режима сократить налогооблагаемую базу выручки.

Что такое единый налог на вмененный доход

ЕНВД коренным образом отличается от других налоговых режимов. Его размер фиксированный и фактически устанавливается государством. Дважды в год министерство экономического развития и местные власти утверждают коэффициенты, которые определяют сумму вменённого дохода в разных направлениях бизнеса. «Вменённого» — значит заранее определённого для конкретной категории предпринимателей.

Таким образом, власти заранее прогнозируют, сколько бизнес заработает в отчётном периоде. Предпринимателю останется только внести в бюджет 15% от величины вменённого дохода. Это довольно неоднозначный вариант уплаты налогов.

С одной стороны, таким образом проще вести бухгалтерию и не нужно ничего самостоятельно считать — только платить требуемую сумму. С другой стороны, нельзя сократить выплаты в случае убытков или низкой выручки. Предположим, 2 предпринимателя работают по ЕНВД и должны заплатить за квартал 10 тысяч рублей.

Первый бизнесмен заработал всего 120 тысяч рублей, а второй — 240 тысяч. Несмотря на разницу в доходах в 2 раза, предприниматели заплатят одинаковый налог.

Для всех налоговых режимов есть вариант законного сокращения налогов

Ещё одна существенная особенность ЕНВД состоит в том, что применять его можно только для некоторых видов деятельности. Они определены Налоговым кодексом:

  • бытовые услуги (ремонт, аренда);
  • торговля в розницу;
  • общественное питание;
  • ветеринария;
  • коллективное размещение (гостиницы, хостелы);
  • автостоянки.

Учитывайте, что ЕНВД существует до 1 января 2021 года.

Способы уменьшить налоговые отчисления

Мы выяснили, что при ЕНВД сократить выплаты государству нельзя — они считаются заранее. Но этот не значит, что бизнес не в силах использовать вменёнку с выгодой для себя. Хороший вариант — совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД. Суть метода в том, что предприниматель работает по нескольким ОКВЭД, один или несколько из которых подходит для вменёнки, а другие — нет.

При совмещении он платит налоги сразу по 2 режимам:

  • вменённую сумму;
  • 6% или 15% от доходов или доходов за минусом расходов.

На практике такой вариант реализуется достаточно легко. Внимания требует только учёт налогооблагаемой базы для выплат по упрощёнке. Всю бухгалтерию нужно будет поделить на 2 направления, чтобы чётко обосновывать в налоговой, по какому именно коду деятельности получен доход и включается ли он в расчет налогооблагаемой прибыли по УСН.

Снижение налога при УСНО

Упрощённый режим налогообложения такой выгодный, что писать заявление на УСН с ОСНО по форме 1150001 следует одновременно с регистрацией бизнеса.

Он избавляет налогоплательщика от НДС, НДФЛ и налога на прибыль и имущество, заменяя все выплаты одним платежом в пропорции от дохода. Это идеальный вариант для малого бизнеса.

Особенности перехода на упрощёнку таковы, что если не успеть подать заявление в первый месяц после регистрации, перейти на этот льготный налоговый режим получится только со следующего отчётного года.

Упрощёнка подойдёт ИП и ООО, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, годовой доход и остаточная стоимость всех средств производства ограничиваются 150 миллионами рублей (по отдельности). Дела на упрощённом налогообложении легко вести самостоятельно или наняв непостоянного бухгалтера на аутсорсинге.

Что такое упрощенная система налогообложения

Упрощёнка или УСН — это оптимальный режим налогообложения для малого бизнеса. Он прост в практическом применении и избавляет предпринимателя от необходимости сложных расчётов, большого документооборота и налога на добавленную стоимость. Порядок перехода с ОСНО на УСН также несложен, потому что ограничивается подачей уведомления в ФНС.

Формула налогооблагаемой прибыли на упрощёнке существует в 2 вариантах:

  • 6% доходов;
  • 15% от разницы между доходами и расходами.

Выбор варианта обосновывается спецификой бизнеса. Если предприниматель не несёт больших расходов или имеет трудности с их подтверждением, проще остановиться на первом варианте, то есть платить государству 6% от всего получаемого дохода.

Например, передвижной планетарий единовременно закупив оборудование и фильмотеку, при ведении бизнеса не несёт никаких побочных расходов, за исключением, может быть, транспортных.

Урезать налог не получится, поэтому не стоит утруждаться со сбором расходных документов.

Упрощённый режим налогообложения — оптимальный вариант выполнения налоговых обязательств для малого бизнеса

Если же ведение дел сопряжено с внушительными расходами, разумнее выбрать второй вариант — собирать все подтверждающие расходы документы и сокращать с их помощью налогооблагаемую базу. Например, предприниматель открывает ателье меховых изделий и закупает большие партии меха и тканей. У изделий будет высокая себестоимость, которую можно подтвердить документально. Значит, выгоднее уменьшать налогооблагаемую базу и платить 15% разницы доходов и расходов.

Способы минимизации отчислений

При упрощённом налогообложении предприниматель вправе урезать сумму налога на размер страховых выплат. В 2019 году эту сумма составит 29 354 рублей за пенсионное страхование и 6 884 рубля за медицинское.

Проще говоря, все ИП могут урезать налоговые выплаты по итогам года на 36 238 рублей. Этот вариант подходит для варианта «6% доходов».

При уплате налога в режиме «доходы минус расходы» страховые взносы нельзя напрямую вычитать из суммы выплаты, но разрешается учесть в расходной части для сокращения налогооблагаемой базы.

Если у предпринимателя есть наёмные работники, он обязан платить страховые взносы и за них. Разрешается сокращать налог на прибыль ровно на 50% всех уплаченных взносов за сотрудников.

Проще говоря, если за год предприниматель заплатил за своих сотрудников 60 тысяч рублей, итоговую выплату в ФНС можно смело урезать на 30 тысяч рублей.

Правда вычитать собственный страховой взнос в таком случае нельзя.

Иногда возникает переплата налогов, когда предприниматель авансовыми платежами перечислил в бюджет больше, чем обязан. ФНС о таких переплатах не уведомляет и оставляет «лишние» деньги у себя.

Регулярно пишите заявление на сверку по налогам, штрафам и пени. По итогам проверки налогоплательщику предоставляют акт. Если в нём зафиксирована переплата, немедленно пишите заявление с просьбой учесть эти средства в счёт будущих платежей.

Это необходимо успеть сделать за 3 дня, иначе деньги исчезнут.

Ещё один перспективный вариант — урезать на убытки сумму итоговой выплаты по системе «доходы минус расходы». Если в прошлом году у предприятия были убытки, но необходимый налог он заплатил в полном размере, разрешается учесть прошлогодние убытки в составе расходов.

Деньги, сэкономленные на выплатах государству, используют для развития бизнеса, премирования сотрудников и увеличения личного дохода

Уменьшение налога при ОСНО

Основная система налогообложения — самая неудобная и негибкая, именно поэтому большинство предпринимателей её избегают, работают по ней, только когда не альтернативы. Смена налогового режима, с позиции сокращения налогов и оптимизации документооборота, действительно представляется более перспективной.

Впрочем, это не значит, что если бизнес вынужден работать по основному налогообложению, никаким образом нельзя сэкономить и снизить затраты на обязательства перед бюджетом.

Краткий обзор основной системы налогообложения

Любой бизнес — ИП или ООО — по умолчанию регистрируется именно как налогоплательщик по основному режиму. Для большинства этот вариант не выгоден и не нужен, поэтому одновременно с регистрацией необходим перевод с ОСНО на УСН. Конечно, если позволяют характеристики бизнеса — число работников, годовой доход и остаточная стоимость.

Работа по ОСНО подразумевает уплату целого комплекса налогов. Для ООО:

  • налог на имущество, 2,2%;
  • НДС, 10%, 18%, с 2019 года 20%;
  • налог на прибыль, 20%.

Для ИП:

  • НДФЛ, 13%;
  • НДС, 10%, 18%, с 2019 года 20%;
  • налог на имущество, 2%.

Налог на прибыль считается как 20% от дохода фирмы за минусом расходов. Каждый месяц требуется вносить авансовые платежи, а по итогам года перечислять невыплаченную сумму налога до конца марта следующего года.

Способы снизить налоги на доходы

Несмотря на сложность этого режима налогообложения, снижать выплаты всё же возможно. Налог на прибыль в таком случае считается от разницы между выручкой и расходами.

Единственный способ уменьшить траты — подтвердить и учесть больше расходов.

Звучит довольно просто, но большинство налогоплательщиков «забывают» посчитать некоторые расходы, которые в совокупности довольно существенно сокращают налогооблагаемую базу:

  • форменная одежда;
  • обучение персонала;
  • регистрация и использования товарного знака;
  • амортизация основных средств производства;
  • маркетинг;
  • налог на имущество, другие пошлины и акцизы.

Ещё один рабочий способ — приобрести часть имущества в лизинг, а не в собственность. Тогда не нужно будет платить налог на имущество, а лизинговые платежи указывать в расходной части и сокращать с их помощью налог на прибыль. Это законно.

Изучите 284.1—284.5 статьи Налогового кодекса. Там названы все случаи, когда налогоплательщику полагаются льготы. Вполне может оказаться, что бизнес имеет право на нулевую налоговую ставку.

За использование незаконных способов снижения налогов, например, фиктивное занижение прибыли, полагаются штрафы и аресты

Незаконные схемы понижения суммы налогов

Не все предприниматели и организации готовы вести бизнес честно. Некоторых интересуют не только законные способы оптимизации налогов, но и варианты, нарушающие закон. Все они наказуемы, грозят нечестному налогоплательщику штрафом, арестом и даже тюремным заключением. Их применение нельзя рассматривать как один из способов понижения налогов, потому что это мошенничество.

Самый популярный вариант — уменьшить прибыль, чтоб уменьшился налог. Точнее не сократить реальную прибыль (в этом ни одна компания не заинтересована), а отразить в документах заниженную выручку или указать расходы, которых в действительности не было. Для этого предприниматели часть оборота проводят мимо кассы, наличными, без выдачи кассового чека.

Более крупный бизнес, желающий нести меньше налогового бремени, может создавать сеть компаний. Он дробит одно предприятие на сеть фирм-однодневок, которые работают недолго, искусственно банкротятся или просто закрываются. Таким образом получается урезать выплаты в бюджет и избегать общей системы налогообложения.

Заключение

У предпринимателей, работающих по любому из режимов налогообложения, есть законные способы сократить налоги. Сумма экономии может достигать десятков и сотен тысяч рублей, поэтому пренебрегать сокращением финансовых обязательств перед государством крайне невыгодно. Сберегаемые таким образом деньги используются для развития бизнеса, поощрения работников и личного дохода.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/zakonnoe-umenshenie-naloga-na-pribyl.html

Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов

Налог на прибыль как уменьшить

Как уменьшить налог на прибыль: выбираем правильный режим налогообложения + разбираем методы снижения налоговой нагрузки для упрощенцев и тех, кто выбрал ОСНО + рекомендации, как делать НЕ нужно.

Как уменьшить налог на прибыль? Этим вопросом озадачены все владельцы бизнеса. Делиться заработанными деньгами не хочется никому, пусть и в пользу государства.

Разработка алгоритма оптимизации прибыли — это одно из направлений налоговой политики, к которому прибегают компании. Что это и как его реализовать на практике в своем деле? Рассмотрим в нашей статье.

Налог на прибыль: общая характеристика

Для начала давайте выясним, что такое налог на прибыль. Он относится к прямым и отправляется в региональный и федеральный бюджеты РФ.

В Налоговом кодексе РФ ему выделена глава 25. Ссылка на полное содержание нормативно-правового акта: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833
f5b8b817c276e9/

Все, что нужно знать о налоге на прибыль, сведено в таблицу:

Налогоплательщики (ст. 246)Юридические лица, которые НЕ выбрали упрощенный режим налогообложения. Для УСНО — единый налог, который заменяет налог на прибыль.
Налоговая база (ст.274)Прибыль, выраженная в денежном эквиваленте.
Ставки налогообложения (ст.284)20%: • 17% в региональный бюджет (в период 2017-2020 г.г); • 3% в федеральный бюджет (в период 2017-2020 г.г).
Налоговый период (ст. 285)Календарный год — с 1 января по 31 декабря. Примечание: для компаний открытых в середине года начало отсчета — дата внесения бизнеса в ЕГРЮЛ.
Отчетный период (ст. 285-286)Период, который определяет промежуточные результаты работы: • ежемесячные отчеты и внесение авансовых платежей;• ежеквартальные отчеты и внесение платежей: ежеквартальных или ежеквартальных + ежемесячных.
Сроки уплаты (ст. 287)• Годовой платеж — до 28 марта следующего года за отчетным периодом. • Ежемесячные авансовые платежи — в течение 28 дней после месяца, в котором получена прибыль.
Порядок расчета налога(Доходы — расходы) * налоговая ставка Учет и указание доходов обязательно для всех предпринимателей. А вот подсчет расходов — это скорее право владельца бизнеса. Ко вторым ФНС выдвигает требования: • они документально подтверждены;• экономически обоснованны (то есть принимают участие в ведении бизнеса и в дальнейшем формируют прибыль).

Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?

Уменьшить налог на прибыль можно 2-мя очевидными способами:

  1. Повысить расходы — их вы вычтете из дохода, тем самым уменьшим саму прибыль и, следовательно, снизив итоговый платеж в бюджет.
  2. Понизить доходы — чем меньше он будет, тем ниже налог на прибыль вы заплатите. Этот вариант весьма сомнительный. Мало кто из бизнесменов сознательно пойдет на слабую работу, которая будет приносить мизерный выхлоп от работы.

Оба способа могут быть связаны с нелегальными действиями, когда по факту бизнес весьма успешен, а на бумаге — огромные расходы и низкий доход.

Бухгалтеры и владельцы бизнеса изворачиваются для поиска и использования незаконных методов обмануть государство: ведение двойной (и даже тройной) бухгалтерии, создание подставных контрагентов, «печать» чеков с несуществующими затратами, «обнуление» кассового аппарата.

Выбор именно такой схемы действий — это азартная игра, которая может быстро раскрыться. Конец этой истории печален — проверка налоговой службы, которая влечет за собой штрафы, а в некоторых случаях приводит к дисквалификации действующих лиц и лишению свободы.

Единственно верное решение по уменьшению налога на прибыль — это оптимизация прибыли путем использования законных методов, предусмотренных в НК РФ.

Планирование отчислений в бюджет можно осуществлять такими способами:

  • правильный выбор режима налогообложения, который будет подходить к вашей предпринимательской деятельности;
  • разработка самой выгодной учетной политики на предприятии;
  • заключение договоров с контрагентами, которые имеют право на налоговые льготы;
  • открытие бизнеса в сфере, предусматривающей нулевую ставку налога на прибыль;
  • подтверждение правильных расходов, которые будут учитываться при расчете базы н/о;
  • для бизнеса внешнеэкономического направления — использование оффшорных зон.

цель уменьшения налога на прибыль — это снижение налоговой нагрузки. Только вдумайтесь, на каждые 100 тысяч рублей прибыли нужно заплатить государству 20 тысяч.

Сама же оптимизация позволит добиться таких результатов:

  • вы становитесь более избирательными, так как в итоге предпочитаете работать только с правильными контрагентами;
  • развиваете свой бизнес — при поиске новых видов обоснованных расходов вы сумеете найти способы повысить результат бизнеса и увеличить производительность труда на предприятии;
  • оперативно выявляете ошибки в управленческом и бухгалтерском учете.

Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки

Будущий предприниматель может самостоятельно загнать себя в рамки, если не позаботится о выборе подходящей системы налогообложения. Каждая имеет свои преимущества и недостатки, а также некие льготы для предпринимателя.

Специальные режимы были разработаны правительством для стимулирования открытия и развития малого бизнеса. Чтобы перейти на ту или иную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

  1. Общий налоговый режим (ОСНО)

    Доступен всем предпринимателям (ИП — плательщик НДФЛ, юридическое лицо — плательщик налога на прибыль). Они в свою очередь ведут самую сложную отчетность и платят самые большие налоги.

    Крупные бизнес-игроки не имеют выбора, поэтому обязуются работать именно по этому режиму.

  2. Упрощенный налоговый режим (УСНО)

    Распространенная система, к которой прибегают как ИП, так и малые предприятия. Начисление налогов и ведение отчетности здесь максимальное простое.

    Государство установило ограничения для предпринимателей, которые желают перейти на УСНО. В 2018 году к ним выдвигаются такие требования:

    • годовой доход — не более 150 миллионов рублей;
    • общая численность работников — до 100 человек;
    • стоимость основных фондов не превышает 150 миллионов рублей.

    Название режима говорит само за себя. В первую очередь, предприниматели освобождаются от начисления и удержания таких налогов:

    Но при этом владелец бизнеса обязан платить единый налог по выбранной схеме:

    • «Доходы» — от 1 до 6%;
    • «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Схема расчета такая: База н/о — вмененный доход — базовая доходность*коэффициент.

    Здесь государство самостоятельно определяет то, сколько вы можете заработать на своем бизнесе. Более того, оно устанавливает сферы предпринимательской деятельности, в котором может использоваться эта система налогообложения.

    Единый налог на вмененный доход: что это и как рассчитать?

    Как и в предыдущем режиме бизнесмен — это плательщик единого налога. Есть ли способ его уменьшить? Здесь не особо разгуляешься. Так как платеж к оплате рассчитывается по простой формуле: (База н/о * Ставка) — страховые взносы.

    Таким образом, уменьшить размер отчислений можно двумя путями:

    • доход от вашей деятельности должен превысить установленный вмененный — тогда налог будет занимать меньшую долю в итоговом результате;
    • выплачивать фиксированные страховые платежи на себя;
    • налог можно снизить до 50% путем оплаты страховых отчислений на штат и на себя;

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/kak-umenshit-nalog-na-pribyl.html

Как уменьшить налог на прибыль?

Налог на прибыль как уменьшить

Налог на прибыль — это обязательная выплата для юридических лиц, работающих по общей системе налогообложения на территории РФ. Сама компания может быть как российской, так и зарубежной. Но, в любом случае, возможность законно уменьшить налог — важный пункт на пути к оптимизации и развитию бизнеса.

Снизить налоги на прибыль можно несколькими способами. Большинство из них связаны с уменьшением налога за счет увеличения общего объема расходов. Чтобы сделать это безо всякого риска, лучше привлечь юриста к осуществлению задуманного.

Помощь юристов по налогам ООО, ИП, ОАО

  • Более 32 компаний
  • 56 выполненых дел
  • От 1300 руб.

Какой вариант снижения налога выбрать?

Чтобы уменьшить налог, важно правильно определить статьи доходов и расходов. Существует несколько статей доходов, с которых организации обязаны платить налог на прибыль:

  • от продажи товаров или услуг;
  • от монетизации прав на имущество (например, сдача офисов в аренду);
  • дополнительные доходы, не связанные с реализацией товаров или услуг.

К последним можно отнести, например, процент прибыли по договору займа и другую внереализационную прибыль.

Существует способ, который помогает уменьшить налог на прибыль. Можно заключить фиктивный договор с компанией, которая якобы оказывает вам ряд услуг. Затем перечислить на ее счет средства с целью их последующего возврата. Только с этим фокусом налоговая служба давно знакома.

Если вы переводите крупные суммы в чужую копилку, возникает вопрос: зачем? Если экономического обоснования нет — готовьтесь к повышенному вниманию со стороны налоговой службы. Вместо того, чтобы уменьшить отчисления в бюджет, вы должны будете платить еще и штрафы.

В первом пункте 252 статьи НК РФ обозначены все веские причины, по которым одна компания может перевести финансы на счет другой. И необоснованное уменьшение налога на прибыль среди них не значится. Так что рисковать собственным кошельком, а тем более репутацией, не нужно.

Лучше выбрать другой способ снижения налога на прибыль.

Законные основания для уменьшения налога на прибыль

Процент налога на прибыль считается от числа, полученного по формуле: «доход минус расход» (статья 247 НК РФ). Процент может быть разным и зависит от системы налогообложения, региона и других характеристик.

Но ясно одно: чем меньше итоговая сумма, получившаяся в результате вычитания, тем меньше налог на прибыль. Если вы увеличите расходы, остаток средств будет меньше. Это законный способ.

Просчитайте все расходы, не пропуская ни одной траты, и вы получите сниженный процент выплаты. Так налог на прибыль станет минимальным.

Но как это сделать без нарушения закона? На самом деле, искусственное увеличение расходов — некорректно.

Профессиональные юристы предлагают не придумывать статьи для фиктивных трат, а проверять, нет ли у вас расходов, которые вы не учли.

Если действовать по этой схеме, вы можете обнаружить некоторые выплаты, о которых забыли. Тогда их нужно включить в «прайс» и снизить итоговый налог на прибыль.

Есть как минимум 9 видов трат, о которых забывают налогоплательщики:

  • создание резерва;
  • убытки;
  • аренда помещения;
  • консультация маркетолога;
  • использование товарного знака;
  • заказ формы;
  • амортизация и демонтаж;
  • развитие кадров;
  • грамотная система налогообложения.

Проверьте, есть ли у вас подобные статьи расхода, и включите в формулу подсчета трат. Так вы сможете уменьшить итоговую сумму налога в рамках закона.

Резервы на отпуска, вознаграждения и ценные бумаги

Каждая организация вправе беспокоиться о будущем. Как руководитель будет оплачивать больничные и отпуска? Как поступит, если ценные бумаги станут дешевле? На этот и другие случаи предусмотрен финансовый резерв. Поместить средства в резерв нужно предварительно, а отправив их на «черный день» — внести в статью расходов. Такой ход предусмотрен статьей 25 НК РФ.

А в статье 266 НК РФ прописана ситуация, когда в резерв можно отправить средства на оплату сомнительных долгов. Это может быть поручительство или банковская гарантия, главное, чтобы в компании сумма для погашения подобной задолженности была. Каким образом уменьшается налоговая выплата в этом случае? Зависит от типа расчета налога на прибыль. Первый тип — кассовый, второй — метод начисления.

Метод начислений является основным, именно на нем делается акцент в статье 25 НК РФ. Для кассового варианта действует система ограничений: его можно применить, только если ваша компания не получала доходы, превышающие 1 млн. рублей за квартал без учета НДС. И так на протяжении 4-х кварталов подряд (статья 273 НК РФ).

Статьей 272 НК РФ определено, что метод начислений можно использовать следующим образом: расходы на формирование резерва можно учесть в том периоде, в котором он был сформирован, независимо от фактической траты этого бюджета. Таким образом, можно уменьшать объем налога на прибыль по своему усмотрению.

Это не уход от выплаты, а перенос ее на следующий отчетный период. В некоторых случаях это очень удобно.

И про бонус. Скидки и акции, которые компания предлагает клиентам — тоже статья расходов. Она относится ко внереализационным расходам — их тоже вычитают из доходов, полученных в расчетный период (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Убытки организации

В пункте 2 статьи 265 НК РФ есть информация о том, что уменьшить налог на прибыль можно за счет списания трат на убытки. Если в текущем отчетном периоде вы только выявили убытки, которые организация понесла раньше, их можно включить в статью расходов.

Ограничений, которые касаются сумм убытков, нет. Гасят убытки в хронологическом порядке, начиная с самых древних и заканчивая свежими. Если вы понесли убытки в текущем налоговом периоде, то, по закону, вы можете перенести убыток на будущее, но не больше чем на 10 лет.

Аренда и эксплуатация помещения

Существует ряд статей расходов, которые сложно проверить досконально со стороны налоговой службы. Компании пользуются этим и увеличивают те суммы, которые якобы тратят на аренду офисов, вывоз мусора или поддержание помещения в рабочем состоянии.

Искусственное повышение расходов считается незаконным, поэтому лучше не завышать цены втрое, а досконально проверить, все ли затраты, касающиеся помещений и их эксплуатации, вы учли и внесли в отчетность. Помочь сделать верные расчеты и пройтись по всем статьям расходов помогут профессиональные юристы.

Работа маркетолога

В подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ есть информация о такой статье расходов как «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги». Если вы сотрудничаете с маркетологом или другими консультантами, вы можете включить оплату их труда в статью расходов и уменьшить налог на прибыль.

Важно, чтобы работа маркетолога и оплата тех исследований, которые он делает, касалась непосредственной деятельности компании. Еще один нюанс — актуальность исследований. Если компания находится на подъеме, обосновать необходимость анализа рынка, изучения конкурентов и поиска новых стратегий увеличения прибыли будет проблематичнее.

Плата за товарный знак

Товарный знак — обязательный атрибут брендирования. Его создают профессиональные дизайнеры, а затем он эксплуатируется повсюду: в рекламе, на визитках, на продукции, в помещении. Создание и использование товарного знака стоит денег.

Вы включили эту статью в расходы? Если нет, это можно сделать в текущем периоде. Согласно подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ плату за использование интеллектуальной собственности можно причислить к законным расходам.

Есть еще несколько позиций, наиболее часто включаемых в статью расходов:

  • покупка прав на программы ЭВМ;
  • покупка фирменного наименования по лицензионному соглашению;
  • приобретение прав на ноу-хау.

Для того чтобы учесть все возможные траты, связанные с интеллектуальной собственностью, лучше обратиться к профессиональным юристам. В п. 3 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» есть информация о том, что логотип, также как и ряд других объектов интеллектуальной собственности можно причислить к нематериальным активам и вычесть затраты после их покупки или регистрации.

Заказ формы

Статья расходов, связанная с покупкой брендированной или классической формы, относится к расходам на оплату труда сотрудников. Это предусмотрено п. 5 ст. 255 НК РФ. Форма — важная составляющая бизнес проекта.

Благодаря удобной, качественной и стильной одежде сотрудники чувствуют себя уютно и быстрее справляются с поставленными задачами, а у клиентов, подрядчиков и инвесторов складывается положительное мнение о компании в целом.

Важно, чтобы сотрудник не оплачивал форму самостоятельно, а получил ее бесплатно или со скидкой, с переходом в собственность. Важно чтобы на одежде был фирменный знак (аксессуары, такие как косынки, кепки или фартуки — не в счет).

Амортизация и демонтаж

Письмо Минфина от 17 января 2006 г. № 03-03-04/1/27, которое актуально и сегодня, включает перечень статей, относящихся к расходам на ликвидацию средств, выводимых из основной эксплуатации. К ним относят: суммы недоначисленной амортизации, оплата демонтажа имущества и оплату вывоза имущества. Вы не забыли включить такие расходы в отчетность?

Развитие кадров

В перечень расходов, касающихся производства и реализации товаров и услуг, входит обучение сотрудников. Это может быть профессиональная подготовка или переподготовка, повышение квалификации и другие формы обучения, которые обоснованы производственным или другими бизнес-процессами.

Обоснование списания таких расходов есть в п. 3 ст. 264 НК РФ. При этом важно, чтобы у сотрудника был заключен трудовой договор с организацией. Направлять сотрудника можно только в те образовательные учреждения или филиалы, которые имеют соответствующую лицензию.

Грамотная система налогообложения

Самым верным способом следить за итоговыми налоговыми выплатами и снижать их по мере возможности, является ведение профессиональной учетной политики. Если с вами работают профессиональные юристы, они выполнят три действия, которые помогут уменьшить налог на прибыль законным способом:

  • учтут возможные льготы;
  • разработают индивидуальную учетную политику под вашу компанию;
  • проконтролируют сроки сдачи налоговой отчетности и помогут избежать штрафов.

Задача юристов — выбрать правильную систему налогообложения и составить учетную политику, которая принесет выгоду. Вы работаете с профессиональным юристом? Если нет, попробуйте — это сэкономит ваше время и снизит риски потери прибыли.

Источники:

Статья 252 НК РФ. Расходы, группировка расходов.

Статья 247 НК РФ. Объект налогообложения.

Статья 25 НК РФ. Налог на прибыль.

Статья 252 НК РФ. Расходы, группировка расходов.

Статья 247 НК РФ. Объект налогообложения.

Статья 25 НК РФ. Налог на прибыль.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-umenshit-nalog-na-pribyl/

Как уменьшить налог на прибыль

Налог на прибыль как уменьшить

Суть коммерческой деятельности – получение прибыли. Последняя в свою очередь предполагает уплату налога на прибыль, если организация работает на ОСНО.

Логично, что успешная компания должна делать значительные отчисления в бюджет, уклонение же от уплаты налогов зачастую карается штрафами и даже уголовной ответственностью.

Тем не менее, существуют вполне законные способы того, как уменьшить налог на прибыль, проще говоря, оптимизировать собственные налоговые отчисления.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль

Как известно, налог на прибыль рассчитывается с разницы между доходами и расходами, принимаемыми для целей налогового учета. Это доходы от реализации и внереализационные доходы согласно статьям 249 и 250 Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), и внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).

Если следовать общей логике, то фирма, которая занимаются, скажем, перепродажей товара, должна уплачивать налог на прибыль с наценки, поскольку доходом в данном случае будет ее реализация, а расходом – закупочная стоимость товаров. Та же ситуация и с производством, расходы в котором определяются, как себестоимость производимой продукции.

Учитывая это, главенствующая роль в вопросе о том, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, отводится проблеме соотнесения сумм доходов и расходов в рамках одного отчетного периода.

Оптимизация налога на прибыль законно

Расчет налога на прибыль производится по итогам квартала. Таким образом, планируя собственные доходы и расходы в рамках каждого квартала, компания может прогнозировать размер налоговой базы.

Тут существует определенное «но». Доходы по налогу на прибыль при методе начисления  определяются по факту реализации товаров работ и услуг, и этот аспект собственной деятельности компании, как правило, могут контролировать, если в договоре с покупателями или заказчиками не заявлены слишком уж жесткие сроки.

Проще говоря, дату в накладных или актах фирма может определять самостоятельно, и в зависимости от этой даты доход по сделке может отражаться в налоговых базах разных отчетных периодов. Иногда это может сыграть на руку в вопросе оптимизации налога на прибыль. При кассовом методе доход определяется по факту получения оплаты.

Соответственно этот момент отследить несколько сложнее, однако определенная согласованность действий с контрагентом может решить и эту проблему.

Следующий пункт в рассматриваемой проблеме – отражение затрат. В налоговой базе по налогу на прибыль учитываются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы.

Документальное подтверждение опять же предполагает наличие оформленных по всем правилам накладных или актов от контрагентов. Отсутствие таких документов делает невозможным принятие налоговых расходов в принципе.

Поэтому очень важно отслеживать получение первичной документации от поставщиков или исполнителей, причем проводить такую документальную ревизию следует до окончания отчетного квартала.

Такие меры оставляют некоторое время для маневра, поскольку далеко не все контрагенты согласятся задним числом оформить не выставленные ранее по каким-то причинам документы, если их отсутствие обнаружится, допустим, ближе к сроку уплаты аванса по налогу на прибыль.

Налог на прибыль и НДС

В большинстве случаев, когда речь идет доходах или расходах, которые связаны с приобретением или продажей товаров, работ или услуг, компания сталкивается не только с необходимостью прогнозирования налога на прибыль, но и с планированием сумм НДС. Причем в некоторых случаях слишком уж успешная оптимизация прибыли может «загнать» квартальный НДС в минус.

И если к убытку контролеры относятся еще более или менее лояльно, поскольку в таком случае компания просто не уплачивает налог на прибыль, то отрицательный НДС большинство бухгалтеров стараются все же не допускать, так как последующий возврат данного налога из бюджета чреват довольно неприятными проверками и тут вопрос, как убрать прибыль по налогу на прибыль столкнется с проблемой внимательной камералки по НДС.

В случае необходимости уменьшить налоговую базу по прибыли так, чтобы при этом сохранился положительный НДС, на помощь могут прийти те затратные статьи, которые учитываются в определении первого и не влияют на расчет второго налога.

Самый простой пример – затраты на оплату труда и взносы в фонды – они являются расходом по налогу на прибыль, но не учитываются в расчете НДС. Еще один аналогичный пример – приобретение товаров или услуг у фирм и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Такие коммерсанты не являются плательщиками НДС, т.е.

вся стоимость приобретенных у них товаров, работ или услуг отражается лишь в расходах по налогу на прибыль.

Конечно, все эти нехитрые правила не позволят решить задачу, как убрать прибыль в ноль, если фирма ведет успешную деятельность. Да и это не было бы законно в такой ситуации. Однако оптимизировать налоговые отчисления, соблюдая эти простые принципы планирования доходов и расходов в рамках квартала, вполне возможно.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-umenshit-nalog-na-pribyl

Как уменьшить налог на прибыль законно в 2018 году. Расходы, уменьшаемые налогом на прибыль

Налог на прибыль как уменьшить

Предпринимателю важно знать что для снижения платежей по налогу на прибыль существует много легальных, то есть, предусмотренных законом инструментов. Рассмотрим, как и в каких случаях их можно применить.

1. Как снизить налог на прибыль организации
2. Основной способ уменьшения налога — перевести капитальные затраты в текущие
    2.1 Капитальный ремонт перевести в текущий
    2.2 Основные средства перевести в арендованные
    2.

3 Уменьшть налог за счет лизинга
3. Другие способы снизить налог на прибыль
    3.1 Снижение налогов за счет создания резервов
    3.2 Списание убытков прошлых лет также приводит к снижению налогов
    3.

3 Оффшоры способствуют снижению налогов

Как снизить налог на прибыль организации

Главный способ снизить налог на прибыль – это вообще его не платить. Однако этот способ предусматривает либо нечто нелегальное, либо переход на другие системы налогообложения – УСН, ЕНВД или же стать ИП и купить патент. Но это радикальные способы избавиться от обязанности платить налог на прибыль.

Если же платить налог нужно, например, размеры бизнеса не позволяют упростить собственную систему налогообложения, и предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), то и в этом случае «удешевить» налоговую составляющую бизнеса можно. Поэтому рассмотрим, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.

Читайте подробнее: Системы налогообложения для ИП в 2018 году 

Уменьшить налог на прибыль ОСНО означает уменьшить налогооблагаемую базу. Этого можно достичь двумя путями:

  1. уменьшить доходы: что нас не интересует ввиду нелегальности (например, не отражать выручку) или по причине того, что это противоречит самой природе коммерческой деятельности;
  2. увеличить затраты: легальные способы снижения налога на прибыль предусматривают инструменты грамотной работы с затратами предприятия. Но это должно быть не повальное увеличение затрат, потому что в конечном итоге выгоднее окажется заплатить налог, чем завысить себестоимость. Речь идет о перераспределении расходов, которые и так имеются, но ранее не учитывались при налогообложении прибыли, то есть не уменьшали налогооблагаемую базу.

Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях. Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов Бизнес. Ру бесплатно>>>

Основной способ уменьшения налога —  перевести капитальные затраты в текущие 

Капитальные затраты фирма не может списать сразу в себестоимость. Это касается приобретения основных средств, машин, оборудования, зданий и сооружений, которые предприниматель использует в коммерческой деятельности.

Капитальные затраты при этом списываются в себестоимость не сразу, а постепенно, в течение срока полезного использования этого капитального имущества.

Происходит это через амортизацию. К примеру, если срок службы здания 20 лет, то затраты на его приобретение или строительство будут списываться в себестоимость в течение всех 20 лет. Автомобили, оборудование, станки обычно списываются в течение 5-10 лет.

Капитальный ремонт перевести в текущий

Когда требуется произвести капитальный ремонт офисного помещения – поменять окна, пристроить входную группу, что-то перепланировать, то затраты на этот капремонт увеличивают стоимость самого здания и тоже будут списываться вместе со стоимостью здания.

То есть, если вы потратите определенную сумму в текущем месяце на капремонт, то списать ее в затраты вы сможете в течение нескольких лет.

Хотя экономически целесообразно списать сразу и, соответственно, получить уменьшение налога на прибыль в текущем году, а не в течение следующих нескольких лет.

Сделать это можно, например, заключив договор со строительной (ремонтной) организацией на оказание услуг не по капитальному, а по текущему ремонту.

Казалось бы, сумма, затраченная на капительный ремонт в любом случае будет списана в затраты и, в любом случае, уменьшит себестоимость и вроде бы – какая разница, когда это произойдет? Здесь действует общее правило стоимости денег: сегодня деньги всегда дороже, чем завтра.

Важно! Сэкономив деньги на налоге на прибыль сейчас вы сможете использовать их на развитие завтра!

Однако в случае перевода «капиталки» в текущие расходы нужно быть осторожными: не все расходы можно списать в текущие – есть четкое разделение того, какие расходы куда относятся и люфт для принятия решения «капитальный или текущий ремонт» на самом деле небольшой.

У налоговой инспекции могут возникнуть вопросы, на которые придется ответить и доказать правильность своих действий.

Основные средства перевести в арендованные

Для этого свои основные средства, в том числе, здания и сооружения, вам нужно передать (или продать) другой фирме, а потом у той фирмы арендовать.

Вы продолжите в своей обычной деятельности использовать свое оборудование, но его стоимость уже будете списывать в затраты не маленькими частями в течение нескольких лет, а в виде арендных платежей, которые значительно больше сумм амортизации.

В качестве арендодателя может выступить фирма, которую вы же сами и создадите, эта фирма будет работать по упрощенной системе налогообложения. В таком случае она еще не будет облагаться налогом на имущество, уплачиваемого с остаточной стоимости основных средств.

Конечно, сумма арендных платежей, которую вы спишите в себестоимость своей фирмы, будет одновременно доходом другой вашей фирмы, работающей по УСН. Но даже с учетом уплаты 6% с доходов той фирмы экономия ваших средств будет внушительной.

А если вы передадите в ту фирму основные средства, по которым амортизация уже завершена, то вы получите двойной эффект выгоды: вы спишете в затраты стоимость аренды имущества, стоимость которого уже когда-то учли в себестоимости и при уменьшении налога на прибыль.

Источник: https://www.business.ru/article/301-kak-umenshit-nalog-na-pribyl

Юр-консультация
Добавить комментарий