Налогообложение доход минус расход

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Налогообложение доход минус расход

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

  • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион РоссииСтавка налогаВиды деятельности
Москва10%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся: -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.-спортивная деятельность.-научные разработки и исследования.-деятельность обрабатывающих производств.-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.-услуги по управлению жилого и нежилого фонда.
Московская область10% 0%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся: -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.– производство химикатов.– производство фармацевтической продукции.– производство резины, стекла, чугуна, стали– производство мебели.– производство изделий народного творчества.-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года
Санкт-Петербург7%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область5%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область10% 5%Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.
Красноярский край0%

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

Усн доходы минус расходы: расчет налога для ооо и ип, ставка и сроки уплаты

Налогообложение доход минус расход

Многие предприниматели, к которым относятся не только ИП, но и даже компании, желают работать по упрощенным режимам. Это позволяет избавиться от многих видов налогов, а также упрощается процесс ведения бизнеса, так как не требуется подготавливать много документации и уплачивать значительные платежи в бюджет.

Существует достаточно много видов налоговых режимов, причем каждый из них имеет свои нюансы и особенности. Довольно популярной считается система УСН Доходы минус Расходы.

Понятие упрощенной системы налогообложения

Пользоваться им могут как ИП, так и ООО. К основным особенностям режима относится:

  • переход для компаний или предпринимателей разрешается только в начале года или сразу после регистрации;
  • фирмы и ИП должны работать по подходящему виду деятельности;
  • должны учитываться ограничения в отношении количества работников, дохода или иных факторов.

Если налогоплательщик будет предоставлять в ФНС недостоверные данные, чтобы сохранить за собой возможность пользоваться упрощенным режимом, то при обнаружении этого нарушения назначаются значительные штрафы, причем для ООО они будут в несколько раз выше, чем для ИП.

Что входит в расходы и доходы при УСН?

Особенностью компаний является то, что за долги перед инспекцией, кредитными организациями или контрагентами они отвечают только имуществом, которое числится на балансе фирмы, а вот ИП придется платить из личных средств.

Условия применения УСН Доходы минус Расходы

УСН – это режим, который делится на два вида, по одному из которых взимается налог в виде процента с выручки, а по другому с прибыли. Целесообразно во многих случаях пользоваться системой УСН Доходы минус Расходы, по которой с полученной прибыли взимается 15%.

К особенностям и условиям применения режима относится:

  • заменяются одним сбором многие сложные налоги, к которым относится НДФЛ, НДС или налог на имущество;
  • сокращается значительно объем составляемой отчетности, так как не требуется формировать декларации по другим налогам, поэтому достаточно только ежегодно сдавать декларацию по упрощенному налогу;
  • пользоваться системой могут ИП или компании, у которых за год доход не превышает 150 млн. руб.;
  • количество работников не должно превышать 100 человек;
  • не допускается, чтобы стоимость ОС фирмы или ИП превышала 150 млн. руб.;
  • доля в фирме других организаций или частных лиц не должна превышать 25%;

Особенности работы

Если компания или ИП выбирает этот режим, то они должны хорошо разбираться в особенностях работы на нем. К ним относится:

  • взимается 15% от чистой прибыли;
  • для ее определения важно грамотно определять все расходы, которые могут учитываться для расчета налоговой базы;
  • допускается на региональном уровне снижать данный процент до 5%, но регионы обычно не принимают такое решение;
  • не требуется руководителям фирм или даже ИП при использовании УСН уплачивать НДФЛ или иные виды налогов;
  • кроме налога остается необходимость перечислять разные страховые взносы в фонды за себя и официально устроенных на работу граждан;
  • для перехода на режим требуется подождать начало календарного года, причем уведомить ФНС о переходе надо до конца текущего года.

Важно! Если планируется начать работу фирмы или ИП сразу после регистрации по этой системе, то одновременно с документацией на регистрацию надо подавать уведомление о переходе.

Налоговая ставка

По УСН Доходы минус Расходы налоговая ставка равна стандартно 15%. В некоторых регионах она уменьшается, причем местные власти обладают возможностью уменьшить ее даже до 5%, что считается действительно значимым решением.

Поэтому каждый налогоплательщик, работающий по этому режиму, должен самостоятельно узнавать, какая ставка будет применяться им в текущем году. Если снижается ставка региональными властями, то это не относится к получению льгот, поэтому не требуется подтверждать свое право на использование таких процентов компаниям или ИП, а это указывается в письме Минфина № 03-11-11/43791.

Компании могут уплачивать налог исключительно безналичными переводами, что указывается в ст. 45 НК. Поэтому надо переводить средства, для чего банку предъявляется соответствующее платежное поручение.

Какие подготавливаются документы

Во время ведения бизнеса по этому режиму не требуется подготавливать и часто сдавать разную документацию. Для этого достаточно только формировать ежегодно декларацию по УСН. Во время создания данного документа надо правильно определить налоговую базу, а также грамотно учесть, какие расходы могут применяться для уменьшения доходов.

Особенности УСН при 15%, смотрите в этом видео:

Составить данный документ на самом деле просто, поэтому нередко этим занимается сам предприниматель или руководитель фирмы. Если пользоваться образцами или программой Налогоплательщик ЮЛ, то вовсе не возникнет никаких сложностей.

Как определить налоговую базу

При использовании данного налогового режима следует правильно определять налоговую базу, для чего из всех доходов, полученных в результате работы, вычитаются расходы, понесенные во время осуществления деятельности. Рассчитанная таким образом сумма и будет выступать в качестве налоговой базы.

Именно использование УСН Доходы минус Расходы становится причиной возникновения определенных сложностей учета, так как надо знать, какие затраты могут учитываться, а какие – нет. Работники ФНС тщательно проверяют все данные, указанные в декларации, причем если они не будут согласны с налогоплательщиком, то ему придется доплачивать средства.

При этом по ст. 122 НК будут начислены значительные штрафы.

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

Важно! Именно этот вид УСН считается выгодным для компаний, у которых имеется невысокая наценка, поэтому разница между доходами и расходами небольшая, а также они обладают возможностью подтвердить все понесенные затраты.

Правила учета доходов

Для начисления налога требуется определить налоговую базу, которая заключается в доходах, из которых далее вычитаются расходы.

Ст. 346.15 НК содержит информацию о том, как определять доходы, причем они могут быть не только реализационными, но и внереализационными.

НК РФ Статья 346.15. Порядок определения доходов1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.

К стандартным доходам, которые получает каждый ИП или компания, относится:

  • выручка от продажи товаров собственного производства;
  • средства, которые поступили от оказания услуг или выполнения работ;
  • выручка от продажи товаров, купленных заранее в другой организации.

К внереализационным доходам причисляются:

  • деньги, поступившие в результате безвозмездного получения ценностей, работ, товаров или прав;
  • разные пени или штрафы, которые были получены от заемщиков и контрагентов в результате нарушения ими основных условий договора;
  • проценты за передачу денег в кредит;
  • доходы, полученные от участия в деятельности иных компаний или товариществ;
  • денежные поступления от предоставления оборудования или недвижимости в аренду или субаренду;
  • списание долгов.

Учет доходов осуществляется по кассовому методу, поэтому учитывается непосредственное получение средств в кассу компании или на ее счет.

Расходы

Для определения налоговой базы надо из правильно выявленных доходов вычесть расходы. В ст. 346.16 НК содержится список всех видов расходов, которые могут использоваться для уменьшения доходов. К ним относится:

  • покупка ОС, к которым относится оборудование, строения или иные капитальные элементы;
  • ремонт ОС или проведение ТО;
  • выплата заработной платы работникам, а также перечисление средств за них в разные фонды;
  • многочисленные материальные затраты, необходимые для покупки сырья или иных элементов, которые требуются для работы фирмы;
  • затраты на покупку товаров, которые далее перепродаются;
  • арендные платежи и перечисления средств по договору лизинга, погашение кредитов или уплата таможенных сборов;
  • расходы на транспорт, бухгалтерские или юридические услуги;
  • иные налоги, если их приходится платить компании или ИП.

Формула расчета. newbusiness.su

Не уменьшается налоговая база за платежи за себя, уплачиваемые в течение года, а также на авансовые платежи по УСН.

Нюансы расчета налога

Для правильного определения платежа учитываются особенности:

  • Учет доли затрат, появляющихся при перепродаже товаров.
  • Материальные расходы. Они могут использоваться без деления на части, но только при наступлении конкретного условия и оприходования купленных элементов.
  • Затраты, имеющие отношение к покупке ОС. К ОС относятся разные строения, машины, оборудование или иные дорогостоящие предметы, стоимость которых превышает 40 тыс. руб., а также используются они дольше 1 года. Для учета расходов требуется полностью оплатить определенный предмет и начать им пользоваться, для чего составляется акт ввода в эксплуатацию.

Зная данные правила можно избежать значительных ошибок при расчете налога УСН.

Каков минимальный размер

Существует минимальный показатель налога, который непременно должен перечисляться в бюджет независимо от результатов деятельности. Рассчитать его просто, для чего прибыль, полученная за год, умножается на 1%.

Когда сдается отчетность и уплачивается налог

По УСН отчетность сдается ежегодно. Она должна передаваться в ФНС до 30 марта года, следующего за отчетным организациями, а ИП до 30 апреля этого же года. Уплачивать средства надо ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Отчетность надо составлять ежегодно, но в течение года уплачиваются авансовые платежи ежеквартально. Информация о грамотной работе фирм и ИП по УСН прописывается в ст. 346 НК.

При каких условиях допускается переход

Многие фирмы или ИП, работающие по ОСНО или другим режимам, задумываются о переходе на УСН Доходы минус Расходы. Для этого должны соблюдаться условия:

  • доход за год не может быть выше 150 млн. руб.;
  • в штате не должно быть больше 100 человек;
  • стоимость ОС не больше 150 млн. руб.;
  • в компании другие фирмы не должны участвовать больше, чем на 25 процентов.

Кто не может пользоваться УСН

Данный режим не может использоваться разными компаниями, полный перечень которых приводит в ст. 346.12. Сюда относятся организации:

  • работающие в сфере страхования, банковского дела или иной схожей финансовой деятельности;
  • являющиеся филиалами;
  • бюджетные или государственные организации;
  • компании, работающие в сфере игорного бизнеса;
  • фирмы, создающие подакцизные товары;
  • адвокаты или нотариусы.

Расчет единого налога при УСН Доходы минус Расходы, расскажет это видео:

Данные ИП или фирмы не получат одобрение на переход на УСН.

Заключение

Таким образом, УСН Доходы минус Расходы – это востребованный режим, обладающий многими плюсами и особенностями. Для его использования важно знать, кто имеет право работать по нему, а также как правильно учитываются все денежные поступления и расходы. В этом случае не составит труда правильно рассчитывать размер платежа.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/ysn-dohody-minus-rashody.html

Усн доходы минус расходы: расчет

Налогообложение доход минус расход

Текущим законодательством было введено использование специальных режимов налогового обложения с целью предотвращения возникновения проблем, связанных с учетом малых субъектов предпринимательства.

Упрощенная система налогового обложения (УСН) входит в категорию спецрежимов. Существует два метода упрощения расчетов бюджетных средств. Оба варианта обладают своими преимуществами и недостатками.

В данной статье будет рассмотрена упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы» (Д-Р) и её специфические отличия.

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения

Что такое УСН

Рассматриваемый метод уплаты налогов подразумевает объединение всех платежей, которые направляются в казну государства. В случае, с системой формата «Д» (доходы) отсутствует необходимость уплачивать налоги на прибыль, имущество организации, добавленную стоимость и доходы физических лиц. Все вышеуказанные разновидности налогообложения уступают место единой выплате.

Использование данного режима позволяет в значительной мере сократить количество расчетов, подготавливаемых бухгалтерским отделам.

Использовать «упрощенку» могут субъекты малого бизнеса и индивидуальные предприниматели. Однако для того, чтобы осуществить переход на новый режим, необходимо соответствовать перечню определенных требований.

Согласно установленным правилам, доход предприятия за последние три квартала не должен превышать сумму равную 112 миллионов рублей. Помимо этого, имеются требования к количеству сотрудников, что числятся в штате организации.

На сегодняшний день максимальное число работников компании может достигать 100 человек.

Также нужно отметить, что личный фонд предприятия также имеет ограничения, в виде ста пятидесяти миллионов. При этом доля сторонних предприятий в уставном капитале не должна превышать одной четверти.

При переходе на упрощенную систему налогообложения, перед предпринимателем встает выбор базы, на основе которой будут осуществляться налоговые взносы. При выборе метода «Доходов», налоговая ставка составляет шесть процентов от общего дохода.

При выборе УСН доходы минус расходы, в расчетах используется только чистая прибыль, которая облагается пятнадцати процентным налогом.

Важно обратить внимание на то, что местные органы власти могут предоставить субъектам малого бизнеса налоговые льготы, снижая ставку по выплатам до одного и пяти процентов.

Перейти на специальный режим налоговых выплат могут различные компании, работающие в разных сферах бизнеса. Однако, существует ряд направлений, для которых переход на «упрощенку» недопустим. К таким направлениям относятся:

  • банковская и инвестиционная деятельность;
  • страховые компании;
  • вложения пенсионных накоплений;
  • другие сферы, перечисленные в третьем пункте, триста сорок шестой статьи НК Российской Федерации.

Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей

Как перейти на специальный режим налоговых выплат

На сегодняшний день существует два метода перехода на упрощенную систему уплаты налогов, доступных для субъектов малого бизнеса и частных предпринимателей.

Первый способ – подача соответствующего заявления в надлежащую инстанцию в течение одного месяца после регистрации предприятия. Второй способ – подача заявления в период с 01.10 до 31.

12 текущего года, о желании перейти в новом году на упрощенную систему налогообложения.

Для того чтобы перейти на новую систему налоговых выплат, следует заблаговременно подобрать более выгодный тариф.

В том случае, если период перехода будет пропущен, автоматически назначается основной метод, что способствует появлению различных проблем.

Те предприниматели, что уже осуществляют свою деятельность на протяжении определенного промежутка времени, следует предоставить в налоговую службу бухгалтерскую отчетность за последние девять месяцев.

Для осуществления перехода на новую систему, потребуется соответствовать следующим критериям:

  1. Сумма выручки предприятия за последние девять месяцев ограничивается в 59 805 000 рублей.
  2. Количество наемных работников не должно превышать 100 человек.
  3. Общая сумма основных активов компании не должна превышать 150 миллионов рублей.
  4. Общая доля сторонних предприятий в уставном фонде организации не должна превышать двадцати пяти процентов.

Следует обратить внимание на то, что произвести смену режима налоговых выплат можно всего один раз в течение года. Именно поэтому необходимо заранее изучить все достоинства и недостатки методик «Д-Р» и «Д».

Выгода перехода на специальную систему налогообложения

Упрощенка доходы минус расходы позволяет индивидуальным предпринимателям и иным субъектам малого бизнеса выплачивать единый налог, основанный на доходной части баланса.

Благодаря подобному переходу снижается документооборот между компанией и налоговой службой. Подавать отчетность следует всего лишь единожды в течение года.

Предприятия должны представлять свои бухгалтерские отчеты до 31 марта текущего года, а индивидуальные предприниматели до 30 апреля.

Организации, работающие по налоговому спецрежиму, обязаны осуществлять авансовые платежи в следующие периоды:

  • годовые;
  • с января по март;
  • с апреля по июнь;
  • за последние девять месяцев.

В случае нарушения вышеперечисленных сроков, налоговая служба имеет право начислить пени и другие штрафные санкции.

Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов

Специфические отличия упрощенной системы «доходы минус расходы»

Ключевой особенностью этого режима является раздельный расчет суммы расходов и доходной базы.

Для того чтобы узнать общую сумму налогообложения, потребуется вычесть из общего дохода производственные затраты.

Во время подготовки расчетов следует неукоснительно соблюдать правила, изложенные в триста сорок шестой статье Налогового Кодекса, где перечислены все разрешенные производственные издержки.

К выручке предприятия относятся доходы, полученные путем продажи товарно-материальных ценностей и услуг, а также от выполненных работ и аренды движимого либо недвижимого имущества.

В эту часть баланса не следует включать имущество, полученное от спонсоров на безвозмездной основе, проценты от финансовых вложений и заемных средств. Перед переходом на специальную систему налоговых выплат, необходимо провести совещание с главными партнерами предприятия.

При переходе на рассматриваемый метод налогообложения, система взаимодействия с другими предпринимателями значительно осложняется.

Особая роль в упрощенной системе налогообложения «Д-Р» отведена расходной составляющей. Согласно установленному регламенту, далеко не все производственные издержки относятся к этой расходной части баланса.

В первую очередь, траты должны иметь документальную обоснованность и быть направлены на дальнейшее развитие предприятия. Главное требование налоговой службы – реальное отражение всех финансовых операций.

В качестве примера приведем ситуацию, в которой компания приобрела ТМЦ с целью дальнейшей реализации.

Для того чтобы подтвердить факт продажи приобретенной продукции, следует прикрепить к финансовому отчету платежную ведомость, чек или акт приема-передачи товарно-материальных ценностей.

Следует отметить, что траты на ремонт офисных помещений и другие представительные издержки не включаются в расходную часть баланса.

К статье расходов можно отнести затраты на покупку, ремонт и сервисное обслуживание основных средств для ведения предпринимательской деятельности, оплату труда наемного персонала и финансовые отчисления в различные фонды. Допускается включение в данную статью таких расходов, как приобретение производственного сырья и расходного материала, траты на обслуживание транспортных средств и оплату арендной недвижимости.

Лимит минимальных отчислений в пользу бюджета государства

Статья № 346.18 Налогового Кодекса РФ содержит в себе правила, на основании которых осуществляется контроль авансовых платежей по налогам. Главным правилом является проверка точности расчетов.

Согласно установленному регламенту, сумма налогообложения не может составлять менее одного процента доходов предприятия. Для того чтобы лучше понять данное правило, следует рассмотреть конкретный пример.

Допустим, что сумма дохода за первый квартал составила 1 300 000 рублей, а налогового платежа – 11 000. В этом случае потребуется увеличить аванс.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения

Для проверки потребуется умножить 1 300 000 рублей на один процент, что равняется 13 000 рублей.

Важно обратить внимание на то, что рассматриваемое правило не используется после окончания льготного периода. В этом случае, ставка налогообложения должна рассчитываться на основе выбранного режима.

В той ситуации, когда предприятие вышло в убытки, следует учитывать установленные стандарты. Согласно текущему законодательству, когда готовая отчетность организации демонстрирует убыточность деятельности, сумма единого платежа снижается. В этом случае, налоговые отчисления составляют один процент от общей выручки компании, без учета производственных затрат.

Каким предприятиям более выгодно использовать систему «Д»

Упрощенная система налогового обложения «Доходы» имеет ряд особенностей. Одной из них является единый сбор. Перед тем как перейти на данную систему, эксперты рекомендуют обратить внимание на следующие аспекты:

  • годовой финансовый оборот;
  • сфера деятельности компании;
  • основные методы получения прибыли;
  • уровень рентабельности производственного процесса.

Система «Доход-Расход» хорошо зарекомендовала себя в тех организациях, где статья затрат на шестьдесят процентов ниже дохода. Помимо этого, следует учитывать несколько нюансов.

В том случае, когда уровень наценки на продукцию составляет менее шестидесяти процентов, следует использовать систему «Д».

Также следует учитывать специальные режимы налогообложения, выбранные основными партнерами предприятия.

УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются исходя из полученных доходов

Давайте рассмотрим, как рассчитать налоговую ставку по упрощенной системе на конкретном примере. Для начала необходимо составить статью расходов за отчетный период.

Допустим, что рассматриваемое предприятие затратило 30 000 рублей на аренду недвижимости, 80 тысяч на приобретение офисной и производственной техники и 5 000 рублей на оплату интернета и телефонной связи.

В статью расходов следует включить зарплату сотрудников (30 000), страховые отчисления (9 000) и транспортные издержки (16 000). Также потребуется учитывать расходы на рекламную кампанию с целью продвижения продукции на рынке (100 000).

Суммируя все вышеперечисленные траты, мы получим общую сумму расходов – 270 000 рублей. Доход компании за первый квартал составляет 500 тысяч рублей.

Для составления расчета авансового платежа потребуется из общего дохода вычесть производственные затраты, а полученный результат умножить на пятнадцать процентов:
(500 000 — 270 000)*15% = 34500. Это означает, что сумма авансового платежа за первый квартал составит 34 500 рублей.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dohody-minus-rashody.html

Усн для ип:

Налогообложение доход минус расход

УСН или “упрощенка” – оптимальный налоговый спецрежим для микро-, малого и среднего бизнеса. Существует два варианта УСН: “Доходы минус расходы” и “Доходы”. Какой из них наиболее выгоден для ИП?

Выбирая объект налогообложения, необходимо самостоятельно оценить преимущества каждого конкретно для вашей деятельности.

УСН “Доходы”:

  • налоговая ставка – 6 %;
  • простая отчетность – расходы не учитываются;
  • больше соответствует сфере услуг;
  • подходит, если расходы не превышают 60 % от прибыли;
  • при наличии работников – уменьшение налога до 50 % на сумму страховых взносов;
  • если работников нет, то налог можно уменьшить до 100 % на сумму фиксированных уплаченных платежей (за себя);
  • при убытках налог остается неизменным – 6 %.

УСН “Доходы минус расходы”:

  • налоговая ставка – 15 %;
  • в некоторых регионах актуальна дифференцированная налоговая ставка – от 5 %, которая может распространяться как на всех налогоплательщиков, так и на отдельные их категории;
  • подойдет тем, кто регулярно тратит значительные средства на закупку товаров или материалов – владельцам магазинов, производителям продуктов питания, мебели и т.д;
  • выгоден, если расходы составляют более 60 % от прибыли;
  • можно уменьшить доходы на сумму страховых взносов;
  • признаются только определенные расходы;
  • при убытках уплачивается 1 % от дохода.

Как правильно выбрать объект налогообложения?

Доходы минус расходы” подойдет ИП, если бизнес связан с торговлей или производством и сопряжен с постоянными материальными вложениями. Налогооблагаемый доход уменьшается на произведенные расходы, но только на те, которые включены в закрытый (недополняемый) перечень (подробнее в п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и подтверждены документально.

Если же расходы несущественны, как, скажем, в сфере услуг, то имеет смысл отдать предпочтение варианту “Доходы”. Например, если у вас частная юридическая или бухгалтерская компания, и самые крупные ваши затраты – это аренда офисного помещения и реклама.

“Доходы” и “Доходы минус расходы”: минимальный налог

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения “Доходы”, то налоги будут рассчитываться по ставке 6 %, а “Доходы, уменьшенные на расходы” – 15 %. В некоторых субъектах РФ с 1.01.2009 года на УСН “Доходы минус расходы” введены дифференцированные налоговые ставки от 5 и до 15%, зависящие от категории налогоплательщиков (ст. 346. 20 НК РФ).

Минимальный налог на “Доходы минус расходы” уплачивается, если сумма налога меньше, чем 1 % от доходов (ст. 346.18 Налогового кодекса РФ). Налоговой базой выступают только полученные доходы. Например, если прибыль компании, зарегистрированной в Липецкой области, составила 1 млн.

рублей, а расходы 900 тысяч рублей, то налоговая база – 100 тысяч рублей (1 000 000 – 900 000 = 100 000), а сумма налога, исчисленная в общем порядке, 5 тысяч (100 000 х 5 % = 5 000). Минимальный налог в данном случае рассчитывается так: 1 000 000 х 1 % = 10 000.

Заплатить нужно большую из этих сумм, то есть 10 000 рублей.

Важно, что уплаченную разницу между минимальным налогом и налоговой суммой, исчисленной в общем порядке, можно включить в число расходов в последующие налоговые периоды.

Если по итогам года ИП на УСН “Доходы, уменьшенные на расходы” несет убытки, то налог рассчитывается по ставке 1 % от прибыли, а убыток используется для уменьшения налогов в дальнейшем.

При выборе “Доходы” налоговая ставка не меняется.

Уменьшение платежей

На УСН “Доходы минус расходы” ИП может уменьшить полученные доходы на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя в виде фиксированных платежей, т.е. учесть в качестве расходов (п. 7 ст. 346.16 НК РФ).

У предпринимателей, имеющих работников и выбравших “Доходы”, есть возможность уменьшить до 50 % налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.

Если работников нет, то уменьшить можно до 100 % налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей.

Бизнес на УСН “Доходы минус расходы”: важные нюансы

Главные риски объекта “Доходы, уменьшенные на расходы” заключаются в том, что налоговые органы вправе не признать затраты, заявленные налогоплательщиком в декларации. В этом случае по итогам проверки происходит доначисление налога и накладывается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Но многих проблем можно избежать, если соблюдать определенные правила:

  • Все расходы должны подтверждаться документами (актом приемки-передачи, товарной накладной, кассовым чеком ККМ, квитанцией, платежным поручением, выпиской по счету).
  • Затраты учитываются только после их оплаты. Если это касается услуг – после их оказания и оплаты.
  • С особой тщательностью стоит подойти к выбору партнеров, поскольку расходы по сделкам, признанным недобросовестными, не берутся в учет при расчете налоговой базы.
  • Продумать обоснование расходов целью, направленной на получение прибыли в дальнейшем.
  • Необходимо понимать, что учитываются далеко не все вложения, даже действительно необходимые бизнесу.

Переход с одного объекта на другой

Изменение объекта налогообложения возможно только один раз в год. Если подать уведомление до 31 декабря, то, начиная с 1 января, налоги уже будут рассчитываться по новой ставке.

Подводя итог, стоит отметить, что основными критериями для выбора объекта налогообложения служат: величина планируемой прибыли и расходов, регион регистрации ИП и вид деятельности. Опираясь на эти данные, вы сможете определить самый выгодный вариант для вашего бизнеса.

Источник: https://bigbird.ru/blog/2014/08/usn-dlya-ip-dohody-minus-rashody-ili-dohody

Как работает упрощенная система налогообложения («доходы минус расходы») в 2019 году

Налогообложение доход минус расход
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, в котором применяется один из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Поговорим о втором типе УСН.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

В статье мы рассмотрим общие случаи применения в 2019 году спецрежима УСН с налоговым объектом «доходы минус расходы».

Для определения налогооблагаемой базы по УСН необходимо организовать учет доходов и расходов кассовым методом. В первом случае это означает, что в расчет включаются любые поступления от покупателей, а также внереализационные доходы.

В качестве прихода при УСН учитываются средства, полученные от покупателей:

  • за реализованную продукцию (погашение дебиторской задолженности);
  • в качестве предоплаты в счет предстоящих поставок (авансы);
  • поступления в порядке взаимозачетов с покупателями;
  • расчеты векселями, бартерные операции по операциям реализации;
  • поступления внереализационной прибыли в любой форме.

Доходы, полученные в натуральной форме, для целей налогообложения пересчитываются по рыночным ценам, если фактическая цена ниже рыночной.

Учет затрат при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» несколько сложнее учета прибыли.

Для признания расхода недостаточно его оплатить. Необходимо, чтобы расходы были произведены фактически, то есть иметь в наличии первичные документы от поставщика товаров, услуг, работ. А для торговых организаций есть и третье условие — товар должен быть отгружен покупателю.

Еще одним условием признания расходов при УСН является их упоминание в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, определяющей затраты налогоплательщика для расчета объекта налогообложения.

Усн «доходы минус расходы» 2019 для ип

Правила применения спецрежима УСН индивидуальными предпринимателями в целом такие же, как и для организаций. Но некоторые отличия все же имеются. И связаны они как с действующим законодательством, так и с его толкованием ФНС и Минфином.

Согласно ст. 346.16 НК РФ, индивидуальные предприниматели включают в затраты страховые взносы в фиксированном размере, уплаченные за ИП. Организации такой статьи затрат не имеют.

У ИП возникает проблема с признанием командировочных расходов. Эти траты учитываются только в отношении наемных работников, а деловые поездки самого индивидуального предпринимателя командировками не считаются.

Аналогичная проблема может возникнуть при уменьшении налоговой базы на оплату обучения индивидуального предпринимателя или его переподготовку, поскольку п. 33 ст. 346.16 НК РФ упоминает «подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе». То есть речь опять идет о наемных работниках.

В ряде случаев при проверках налоговики пытались снять с расходов ИП затраты на бухгалтерское обслуживание, мотивируя это отсутствием бухгалтерского учета у ИП.

Специфика индивидуальных предпринимателей: при определенных видах деятельности для них предусмотрены налоговые каникулы. Еще одно отличие — более поздний срок подачи декларации, по сравнению с организациями.

Ставка УСН «доходы минус расходы» 2019

Налоговая ставка 15 % установлена НК, и это максимально возможная ставка при рассматриваемом режиме. Региональные власти могут ее понизить в диапазоне от 15 до 5 %, в зависимости от вида деятельности. Для Республики Крым и города Севастополя установлена минимальная ставка 3 % на период с 2017 по 2021 годы, в Москве ставка составляет 15 %, а в Санкт-Петербурге — 7 %.

Региональная ставка устанавливается законом субъекта Федерации, поэтому необходимо этот закон знать и ежегодно проверять, не изменили ли региональные власти ставку налога с нового года.

Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН с налоговым объектом «доходы минус расходы», предусмотрены каникулы с нулевой ставкой налога при условии осуществления деятельности в следующих областях:

  • производственная;
  • социальная;
  • научная;
  • бытовые услуги населению.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП распространяются на два налоговых периода, в которые ИП не уплачивают даже минимальные взносы.

УСН 15 «доходы минус расходы» 2019 — максимальная ставка 15 %, установленная НК РФ, осталась без изменений.

Усн «доходы минус расходы» 2019: минимальный налог

Минимальный налог уплачивается в том случае, если величина налога, рассчитанная обычным способом (налоговая база, умноженная на ставку налога), окажется менее 1 % от суммы полученных доходов, которые для расчета минимального налога определяются по правилам, установленным ст. 346.15 НК РФ.

Определяя сумму взносов за отчетный период, делается два расчета:

  • налогооблагаемая база умножается на ставку налога;
  • доходы умножаются на 1 %.

Полученные цифры надо сравнить, в бюджет уплачивается большая.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году ставку не поменял, она составляет 1 %, как и прежде.

Выплата дивидендов при УСН «доходы минус расходы»

Организации по результатам финансово-хозяйственной деятельности могут распределять и выплачивать дивиденды своим учредителям и акционерам. Индивидуальные предприниматели выплачивать дивиденды не могут, поскольку их организационно-правовая форма не связана с каким-либо видом капитала и участием других акционеров.

Несмотря на то, что такого рода выплата относится к денежным тратам, ее нельзя учитывать при расчете налоговой базы. Этот расход не поименован в статье 346.16 и не направлен на получение дохода.

Усн «доходы минус расходы» 2019: декларация

По окончании налогового периода налогоплательщики, применяющие УСН, подают декларацию, которая содержит расчет взносов за каждый квартал нарастающим итогом и сумму налога к уплате поквартально.

Декларация заполняется на основании налогового регистра — книги доходов и расходов. Эти два документа должны соответствовать друг другу.

Декларация состоит из титульного листа и раздела, содержащего расчет налога в связи с УСН.

Срок подачи:

  • для организации — не позднее 31 марта;
  • для ИП — не позднее 30 апреля.

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Налоговое ведомство разработало 59 контрольных соотношений показателей декларации по УСН. При нарушении любого из них налогоплательщику будет направлено требование о предоставлении уточнений. Современные версии бухгалтерских программ имеют встроенную проверку таких показателей.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/usn-dohodi-rashodi

Юр-консультация
Добавить комментарий