Налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Как получить инвестиционный налоговый вычет или вычет по ИИС

Налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Инвестиционный налоговый вычет появился сравнительно недавно. Возможность получить причитающиеся суммы по финансовым действиям образовалась в начале 2016 года. С этого момента стало возникать много вопросов.

Именно по этому гражданам необходимо знать, как инвестиционный налоговый вычет в 2019 году производится и какие есть нюансы при его оформлении и расчете.

Основные понятия и определения

Вычет по инвестиционному балансу это вид возмещения позволяющий получать владельцам учрежденных финансовых счетов по программе ИИС процент от суммы налогового вычета. Установлен ряд аспектов, в которых следует ориентироваться.

К основным, к которым относится вычет по ИИС, можно причислить возможность выдачи расчета для инвесторов находящихся не в государственном, а в частном поле. Такая категория граждан стала основным направлением для развития системы ИСС, начиная с 2016 года.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

НК РФ инвестиционный налоговый вычет регулирует рядом статей. Выделяется 219 статья и относящиеся к ней пункты. 

Рассчитывая налоговый вычет, гражданам следует ориентироваться и ссылаться на приведенные нормы в НК РФ, а не на отсылки к компетентным издательским домам и журналам.

Ст. 219.1 инвестиционные налоговые вычеты налогового кодекса регулирует в части проведения алгоритма расчета по сформированному балансу. Норма регулирует дотации при положительном финансовом действии, направленные для вложения ценных бумаг.

Пункты 2 и 3 данной статьи указывает на размер осуществляемого вычета — 13% и прописывает условия, при соблюдении которых, лицо может получить возможность полностью освободиться при совершении финансовых операций от уплаты НДФЛ.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Инвестиционный налоговый вычет 2017 года получил ряд дополнений к основному списку граждан имеющих возможность получать расчеты от ИФНС.

Как было уже отмечено, получать вычет инвестиционного налогового направления имеют право все граждане РФ, занимающиеся торговлей различными видами финансовых активов в виде бумаг. Данная форма финансовых активов причисляется к имуществу. Поэтому при совершении сделки продажи таких активов лицо должно выплачивать налог в бюджет.

Сюда же были включены инвесторы, которые не только владеют акциями и облигациями и занимаются их реализацией, но и граждане, которые прямо задействованы на торговле в фондовой бирже. После расширения нормы все находящиеся в фондовой системе участники и держатели бумаг являются основными категориями граждан претендующих на вычеты по инвестиционному балансу.

Как проводится расчет 

Сумма инвестиционного налогового вычета опирается на предоставленную держателем и торговцем декларацию. Сама же процедура, по которой производится расчет исходя из поданной декларации, осуществляется по состоянию, в котором находятся инвестиционные счета граждан:

  • при взносах в момент подписания договора;
  • по всем поступившим средствам;
  • получив вычет за предыдущие месяцы;
  • закрыв инвестиционный баланс раньше установленной даты в договоре, а именно в течение первых трех лет.

На основании представленных показателей на инвестиционных счетах гражданина и будут приводиться точные расчеты по отчислениям.

При использовании на счете НДФЛ порядок проведения расчета будет следующим:

  • определяются все условия по размещению средств на счетах;
  • при окончании срока действия договора он расторгается;
  • владелец счета передает выписку, где указано, что вычеты не были получены ранее;
  • на основании полученной выписки удержание налога производиться не будет.

Порядки расчетов могут меняться исходя из оснований при содержании инвестиционных накоплений

Где получают вычеты

Именно ИФНС является основным государственным лицом, проводящим регулятивную функцию в обозреваемой сфере. В отделе по месту регистрации лица производятся консультации по счету. Если нужны выписки подтверждающие факт отсутствия транзакций с инвестиционных счетов также следует обращаться к налоговую.

Если держатель счета работает через посредника в лице брокера, то по доверительному договору управления все документы будут передаваться ему. На основании полученных бумаг брокеры направляют запросы для расчетов по налоговым вычетам с курируемых ими инвестиционных счетов от ФНС.

Какие есть законные основания 

Инвестиционный налоговый вычет, по основным средствам получаемый с НДФЛ перечисляется держателю счета при соблюдении главного правила прописанного в договоре. Им является не нарушение сроков действий договоров по ИИС. Он равняется 3 годам.

Важно соблюсти установленный по закону срок. Он составляет 3 года после расторжения договора по ИИС.

При соблюдении установленных правил, инвестиционные налоговые вычеты будут доступны уже после окончания договора.

Как рассчитываются вычеты

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ производится при помощи установленных алгоритмов и правил. По общему порядку они имеют следующий вид:

  • получают средства не только держатели, но и их нерабочие близкие родственники;
  • провести расчет и выплатить деньги можно после окончания действия договора; 
  • при использовании вычетов ранее установленной даты окончания договора, все денежные средства подлежат перерасчетам.

Вычет выдается не чаще 1 раза за 12 месяцев переводом средств, либо в виде неуплаты НДФЛ с полученной прибыли.

Наглядные примеры

Общие примеры инвестиционных налоговых вычетов достаточно простые. Операция при начислении полностью при подсчете зависит от текущих показателей денежных средств у держателя по ИИС.

Расчеты инвестиционных налоговых вычетов проводиться именно по представленным трем вариантам. Если же держатель расторгает договор, у него не будет права чтобы получать инвестиционные налоговые вычеты. Только при соблюдении установленных правил есть возможность претендовать на льготы и выплаты.

Как по закону выдаются вычеты держателям

Инвестиционный срок чтобы получить доход от ИФНС составляет 36 месяцев, начиная со дня, когда был закрыт договор по ИИС. В случае если срок будет упущен, получить причитающиеся выплаты расчета владелец не сможет.

Как получить инвестиционные налоговые вычеты по действующим системам через НДФЛ?

Требуется соблюсти следующий порядок действий:

  1. Обратиться в ФНС с заявлением о получении справки, которая подтверждает, что гражданин не получал налоговые вычеты за прошедший год.
  2. Предоставить полученные выписки своему брокеру.

Это все действия, которые необходимо выполнить гражданину. Далее остальные задачи будет выполнять брокер. 

Необходимые типы документов

Потребуется предоставить бумаги следующего образца:

  • договор об оказании услуг по обслуживанию открытого ИИС с брокерской компанией;
  • справка, полученная от ИФНС, что на балансе располагается нужная денежная сумма;
  • заполненная 2-НДФЛ с доходов заявителя за прошедший год;
  • 3-НДФЛ со всеми реквизитами и расчетами.

К пакету бумаг прикрепляется запрос на получение инвестиционных налоговых вычетов от отделения ФНС.

Важные моменты при получении

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/investitsionnyj-nalogovyj-vychet/

Как получить инвестиционный налоговый вычет для ИИС в 2019 году | НДФЛка

Налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Типы вычетов
Тип А. Вычет по взносам на инвестиционныйсчет
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций
Как выбрать тип вычета
Документы для получения инвестиционноговычета
Как получить инвестиционный налоговый вычет
За какие годы предоставляется инвестиционныйналоговый вычет

При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) исоблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляетсяинвестиционный налоговый вычет. Подробно о том, что такое ИИС, мырассказали в статье «ИИС в 2019 году».Сегодняшний материал о том, что такое инвестиционный вычет, каквыбрать наиболее выгодный тип, процесс получения вычета и многоедругое.

Типы вычетов

Существует два типа:

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем,как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте,какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробноостановимся на каждом из типов.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, – регистрируйтесь в личном кабинете!

Тип А. Вычет по взносам наинвестиционный счет

Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеетограничения:

  1. Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год.Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
  2. Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернутьна счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. Приэтом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
  3. Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ),выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

Пример 1:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет иположили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018года составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налоговоговычета, который вы получите в 2019 за 2018:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х(45 000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, нотеперь мы знаем, что вы имеете право на возврат в пределахмаксимальной суммы.
  2. Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей(ваш взнос на ИИС) =  26 000 рублей.

Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеетеправо полностью вернуть 26 000 рублей.

Пример 2:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет иположили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2018 годасоставила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета,который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса впределах 400 000 рублей. Поэтому, несмотря на то, что вывнесли на ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000рублей = 13% х 400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционныйналоговый вычет).
  2. В 2018 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х(50 000 х 12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получитьинвестиционный налоговый вычет в полном размере. В 2019 году на вашсчет вернется 52 000 рублей.

Пример 3:

В 2018 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет иположили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2018года составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налоговоговычета, который вы получите в 2019 за 2018 год:

  1. В 2018 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х(25 000 х 12 мес.).
  2. Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше,чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52000 рублей.

Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога,уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется39 000 рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всемвопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и получитемаксимальную сумму инвестиционного вычета!

Необходимые условия для получения типа А:

  1. Для того чтобы претендовать на вычет типа А, вы должны бытьплательщиком НДФЛ по ставке 13%. Это либо официальноетрудоустройство, когда работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет13% вашей зарплаты, либо декларирование других источников доходов.Например, сдача в аренду недвижимости, автомобиля и т. п.
  2. Нельзя одновременно иметь несколько открытых индивидуальныхинвестиционных счетов. Можно переносить счет от одного брокера кдругому, можно закрывать счет, а затем открывать новый, но в одинпериод времени у вас должен быть только один ИИС. Если вы решилиполучить инвестиционный налоговый вычет типа А, поменять его затемна тип Б не получится.
  3. Налоговый вычет предоставляется на основании декларации 3-НДФЛи документов, подтверждающих зачисление средств на индивидуальныйинвестиционный счет.
  4. Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, срок действиядоговора должен быть не менее 3 лет. Если вы расторгаете договорраньше, то обязаны вернуть НДФЛ, который получили в рамкахдействующего договора.
  5. Нельзя снимать деньги со счета. Можно покупать ценные бумаги,проводить всевозможные фондовые операции, но в течение 3 летснимать с ИИС денежные средства нельзя. В противном случае вытеряете право на инвестиционный налоговый вычет и обязаны еговернуть, если уже получили.

Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Тип Б. Вычет на доходы от фондовыхопераций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете насерьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б.

Какэто работает? При получении дохода по вашим операциям брокер илиуправляющая компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджетгосударства. В результате доходность ваших инвестиций падает.

Сутьвычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты налога навсю сумму полученного дохода. После расторжения договора на ведениеИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп. 3 п. 1 ст.219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2016 году, за три годавыросла вдвое. В 2019 году, после продажи акций, вы получили доход,с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если выпримените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будетеосвобождены от налога и сможете получить доход целиком, безотчислений в бюджет государства.

Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервисаНДФЛка.ру! Мы расскажем, как получить инвестиционный налоговыйвычет и будем с вами от первой консультации до полного перечисленияденег на ваш счет!

Как выбрать тип вычета

Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовомрынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю суммувзносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Бочевидна.

Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платитподоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальныхпредпринимателей на УСН или тех, у кого нет официальногодохода.

Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А испокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практическибезрисковый вариант, особенно если используется инвестиционнаяпрограмма со 100% защитой капитала.

Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятиерешения на три года, то есть до окончания минимального срокадействия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, высможете выбрать оптимальный вариант.

Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. Приотложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат илииспользовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет плановна эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.

У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через тригода после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервисаНДФЛка.ру и поручите заполнение декларации 3-НДФЛ за 2018 годличному эксперту!

Документы для полученияинвестиционного вычета

  • Договор с брокером или управляющей компанией на открытиеинвестиционного счета.
  • Банковские документы о зачислении средств на ИИС.
  • Справка 2-НДФЛ или другие документы, свидетельствующие о том,что вы платите налог по ставке 13%. Необходима только дляоформления вычета типа Б.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на предоставление инвестиционного налоговоговычета.

Как получить инвестиционный налоговыйвычет

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому экспертуонлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать этосамостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решилипоручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если выхотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговуюинспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть доперечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, какоформить инвестиционный вычет! Доверьте работу с налоговымидокументами экспертам НДФЛка.ру!

За какие годы предоставляетсяинвестиционный налоговый вычет

Декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода,то есть на следующий год. Если вы получаете инвестиционный вычет за2018 год, обращайтесь в налоговую инспекцию не ранее 2019 года. Таккак законодательно разрешено оформлять вычет в течение трех лет,вычет за 2018 год может быть оформлен в 2019, 2020 или 2021году.

После получения документов ИФНС начнет камеральную проверку. Этозанимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершениякамеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. Позакону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Источник: https://ndflka.ru/article/iis-investitsionnyiy-nalogovyiy-vyichet

Налоговые вычеты по ИИС

Налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

В статье “Индивидуальный инвестиционный счет” мы рассмотрели, что такое ИИС, а в этой статье мы подробно рассмотрим налоговые вычеты, которые Вы можете получить.

Два вида налоговых вычетов

Открыв ИИС, Вы можете воспользоваться одним из двух налоговых вычетов (и только одним!):

А) вычетом по взносам на ИИС;

Б) вычетом по полученной прибыли.

Подробнее узнать о каждом виде вычета Вы можете ниже.

Вычет по внесенным взносам

Если Вы выбрали вычет по взносам, то можете ежегодно получать налоговый вычет в размере 13% от суммы средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ), но не более 52 000 рублей.

Соответственно, при максимальном годовом взносе в 1 миллион рублей Вы также сможете вернуть 52 тысячи.

При этом вычетом Вы сможете воспользоваться в размере не более, чем уплачено налога на доходы по ставке 13% за этот же период.

Пример: Федотов Е.В. работает и в год имеет доход свыше 1 млн.руб. В 2018 году он открыл ИИС и осуществил взнос в размере 700 тыс.руб. В 2019 году Федотов Е.В.

подаст в налоговую инспекцию документы и получит возврат в размере 52 тыс.руб. В 2019 он снова планирует внести денежные средства на счет в размере 700 тыс.руб. В 2020 году Федотов Е.В.

сможет обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет за 2019 год в размере 52 тыс.руб.

Пример: Аксенов М.П. работает и получает доход в размере 300 тыс.руб. в год (уплаченный налог на доходы составил 39 тыс.руб.). В 2018 году он открыл ИИС и внес на него 600 тыс.руб.

В 2019 году Аксенов М.П. сможет подать в налоговую инспекцию документы и получить возврат в размере своего уплаченного налога за 2018 год 39 тыс.руб. Остаток вычета не может быть перенесен и сгорит.

Вычет по полученной прибыли

Если Вы выбрали налоговый вычет по полученной прибыли (пп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ), то можете освободить всю прибыль, полученную на ИИС, от налога на доходы (13% от полученной прибыли).

Пример: В 2017 году Русакова С.С. открыла ИИС и купила ценные бумаги по 50 рублей, а через 3 года она собирается их продать по 100 рублей за штуку.

С полученного дохода (разницей между стоимостью акций при продаже и покупке) ей необходимо будет уплатить налог по ставке 13%. В тоже время Русакова С.С.

сможет воспользоваться вычетом по полученной прибыли, тогда платить налог в размере 13% от полученного дохода ей не придется.

Какой вид вычета выбрать?

Однозначный ответ дать сложно. Однако стоит обратить внимание на следующее:

  1. Если у Вас нет официального дохода, вычетом по взносам Вы воспользоваться не можете – Вам остается только получить вычет по полученной прибыли.
  2. В большинстве случаев выгоднее получать вычет по взносам, так как вычет по прибыли становится выгоднее, только если по ИИС Вы получите доход превышающий сумму вложенных средств, что довольно редко (если рассматривать трехгодовой срок). Также преимущество вычета по взносам в том, что можете заявить вычет уже на следующий год после внесения денег на счет, а не ждать три года.
  3. Если Вы сомневаетесь в выборе налогового вычета, Вы можете отложить свое решение до закрытия инвестиционного счета (через 3 года). Так как вычет можно получить за 3 предыдущих года, Вы сможете воспользоваться вычетом по взносам, или по прибыли. Однако, стоит отметить, что в этом случае Вы откладываете получение вычета по взносам (если выберите его) на несколько лет, что с учетом инфляции приведет к определенным потерям.

Пример: В 2017 году Ларионова Е.И. открыла ИИС и внесла взносы на сумму 400 тыс.руб. В 2018 году она внесла на счет 200 тыс.руб., в 2019 году – еще 200 тыс.руб.

При закрытии счета в 2020 году она сможет выбрать, каким из двух видов вычета воспользоваться выгоднее. Если полученная прибыль превышает сумму взносов за 3 года (800 тыс.руб.), то Ларионовой Е.И.

будет выгоднее выбрать вычет по полученной прибыли, а в ином случае – вычет по внесенным денежным средствам.

Когда нужно выбрать вычет?

Ограничений по времени выбора вида налогового вычета на ИИС не установлено. Однако, если Вы воспользовались хоть раз вычетом по взносам, то можете получать вычет только по ним. Если Вы еще не получали никакой вычет по ИИС, то Вы можете принять решение, какой именно вид вычета выбрать.

Однако,важно помнить, что вычет по взносам можно заявить только за предыдущие 3 года.Так, например, в 2019 году получить вычет можно за 2016, 2017, 2018 годы. В 2020 году заявить вычет за 2016 год уже будет нельзя.

Если ИИС закрыт раньше, чем через 3 года?

В случае если Вы закрыли ИИС ранее, чем через 3 года с момента заключения договора и уже получили налоговый вычет, то Вам придется вернуть полученный вычет (т.к. данные о закрытии счета передаются в налоговый орган). Если налоговый вычет Вы не заявляли, то закрытие ИИС не будет иметь никаких последствий.

Документы, необходимые для получения вычета

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

– декларация 3-НДФЛ;

– договор с брокером на открытие ИИС;

– документы, подтверждающие Ваши расходы;

– документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов можно здесь: Документы для налогового вычета по ИИС.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/iis/

Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счёту

Налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Последнее обновление 2018-07-08 в 17:57

Понятие индивидуального инвестиционного счета (ИИС) расшифровывается в ст.10.2-1 закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ. Механизм начал действовать с 2015 г. и стал весьма популярен у частных инвесторов (физ.лиц).

Причина этому — простота использования и возможность получения существенных вычетов (пп.2 и пп.3 п.1 ст.219.1 НК). В материале рассмотрим разницу между А и Б вычетами, сравним их преимущества и дадим инструкцию получения каждой категории вычетов.

Для начала приведем основные характеристики ИИС:

  1. Он предназначен только для физ.лиц и открывается по договору с управляющим или брокером (обычно бессрочному).
  2. Все средства и операции учитываются отдельно от других счетов.
  3. Одновременно у человека может быть только один ИИС. При открытии нового счета предыдущий расторгается в течение месяца.
  4. Снятие средств ведет к автоматическому закрытию счета.
  5. Максимально разрешенное пополнение — 1 000 000 в год. Периодичность и минимальный размер взносов законом установлен.

Иис тип а (первый тип)

Это налоговый вычет на взносы на ИИС (пп.2 п.1 ст.219.1 НК). Основные правила:

  1. Вычет считается с суммы годового взноса не более 400 000 руб. Со всего, что сверху, 13% не вернут.
  2. Вернуть НДФЛ возможно уже на следующий год после пополнения счета.
  3. Если ИИС закрыть раньше, чем через 3 года, весь возмещенный ранее НДФЛ вы обязаны вернуть и еще заплатить сверху пени. После 3 лет ничего возвращать не нужно. Срок отсчитывается с даты заключения договора.
  4. Если вы перевели все средства с одного ИИС на другой, срок действия не прерывается.
  5. После закрытия договора нужно заплатить НДФЛ на образовавшийся доход.

По правилам НДФЛ рассчитывают по отчетному периоду. Т.е., если в определенном году вы ничего на ИИС не положили, то и вычет за этот год не положен.

Пример 1

Диана в 2015 г. оформила ИИС и периодически вносила туда деньги, а на следующий год отчитывалась в ФНС. Результат в таблице:

ГодВзносы, руб.Полученный вычет за предыдущий период, руб.НДФЛ к возврату, руб.
2015674 500
20160400 000 (max)52 000
2017251 60000
201825160032 708
Всего926 100651 60084 708

Итого получается, что максимально возможная сумма возвращенного НДФЛ за один год составляет 52 000 руб. (13% от 400 000). Однако здесь действует еще одно ограничение. Вычет по типу А предполагает возврат ранее заработанного вами НДФЛ. Т.е. государство не может отдать вам больше, чем вы перечислили ему в отчетном году.

Пример 2

Алексей в 2017 г. заработал официально 240 100 руб. и заплатил налог 31 213 руб. В этом же периоде он внес на ИИС 350 500 руб. и планировал вернуть 13% (45 565 руб.). Однако так сделать не выйдет. В 2018 г. ФНС перечислила Алексею 31 213 руб., т.к. больше НДФЛ у него за 2017 г. нет.

Так оформляется вычет на доход от ИИС по окончании договора (пп.3 п.1 ст.219.1 НК). Основные моменты:

  1. На дату закрытия ИИС должен действовать более 3 лет. Для договоров, заключенных в 2015 г., этот срок наступает только в 2018 г.
  2. Вычет дадут, если вы не стали возвращать НДФЛ со взносов.
  3. База по вычету — положительный финансовый результат за срок действия ИИС. Как он определяется, описано в ст.214.9 НК.

Пример 3

Алексей открыл ИИС в июне 2015 г. и ежегодно вносил по 350 000 руб. К июлю 2018 г. общий доход за весь период действия счета составлял 150 300 руб. Алексей решил не закрывать ИИС. Предположим, 2019 г.

будет удачным для Алексея, и он получит прибыль за год 530 400 руб. При таком прогнозе после закрытия договора ИИС он вправе рассчитывать на вычет 680 700 руб. (размер общего дохода).

При выплате этой суммы брокер не станет удерживать 13%.

Вернуть подоходный налог с ИИС допускается:

  1. В налоговой (для типа А и Б).
  2. Через налогового агента (только для типа Б).

Итак, вернуть налог со взносов возможно только в ФНС. Причем, после завершения отчетного календарного года. Разберем поэтапно всю процедуру.

Этап 1. Готовим документы:

  • доказательство наличия ИИС (договор на ведение, генеральный договор + заявление о присоединении и т.п.);
  • документы на внесение взносов (платежки, ордера, поручения брокеру и его отчет об операции).

Этап 2. Подтверждаем свои доходы: берем справку 2-НДФЛ за нужный год.

Этап 3. На основе первых двух этапов заполняем декларацию. Здесь возможны варианты:

  1. Воспользоваться бумажным бланком (взять в инспекции или скачать на сайте). Инструкция по заполнению отчета за 2017 г. приведена в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.
  2. Скачать бесплатную программу «Декларация» на сайте ведомства в разделе «Программные средства» (внизу страницы).

Важно! Это программа выпускается по каждому году отдельно. Позволяет в удобной форме заполнить все сведения, распечатать готовый документ или получить файл для отправки.

  1. Заполнить все онлайн в Личном кабинете (ЛК). Этот вариант, как самый быстрый, рассмотрим отдельно ниже.

Этап 4. Подаем 3-НДФЛ и собранные документы в ФНС. Одновременно прикладываем заявление на возврат денежных средств. Способы:

  • лично или через представителя;
  • через оператора ЭДО в электронном виде;
  • почтой;
  • через сайт.

Этап 5. Ждем, когда ФНС закончит проверку, и получаем деньги.

Теперь разберем, как заявить вычет у брокера (тип Б):

  1. Для того, чтобы брокер выплатил вам доход при закрытии ИИС без удержания налога, нужно сначала запросить в ФНС специальную справку. Заявление подается в свободной форме. При этом к нему вы должны приложить копии документов по открытому договору ИИС, которые позволяют его идентифицировать.
  2. В этой справке ФНС указывает:
  • что по этому договору ИИС вы не применяли вычет А;
  • что у вас нет других открытых счетов.

Рекомендуемая форма справки есть в Приказе ФНС от 17.01.2018 № ГД-4-11/584@.

  1. Через 30 дней получить в ФНС указанную справку и отдать ее брокеру.
  2. На ее основании налоговый агент имеет право предоставить вычет одновременно с выплатой дохода по закрываемому ИИС.

Важно! Если вы не подали такую справку брокеру, он заплатит с вашего дохода НДФЛ. Тогда оформлять вычет придется через ФНС по описанной выше инструкции. Подтверждающим документом будет отчет брокера о проведенных по счету операциях.

Получение вычета по ИИС через личный кабинет налогоплательщика

В ЛК можно как заполнить все онлайн, так и выгрузить документ, подготовленный заранее в программе.

Порядок действий:

  1. Заранее сканируем все подготовленные документы (их суммарный вес не должен превышать 20 Мб, один файл — до 10 Мб). Цветные изображения не нужны, достаточно черно-белых.
  2. В ЛК находим «Жизненные ситуации».
  3. Переходим на вкладку «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  4. Возможны два варианта: заполнить данные онлайн или загрузить заранее подготовленный файл из программы.
  5. Для отправки документов понадобится оформить электронную подпись. Если ее нет, ссылка на вкладку с оформлением появляется автоматически.
  6. После заполнения формы или подгрузки файла прикрепляем ранее отсканированные документы.
  7. Подписываем комплект для отправки электронной подписью (для этого нужно ввести пароль).
  8. Теперь все готово для подтверждения и отправки документа.
  9. Все действия с декларациями автоматически отображаются в ЛК.
  10. После завершения проверки через ЛК формируем заявление на перечисление денег.

Сколько раз можно получить налоговый вычет по ИИС

Ст.219.1 не содержит ограничений по количеству обращений за вычетом. Единственное условие — по одному ИИС можно оформить либо тип А, либо Б. Однако после закрытия одного договора можно открывать новый и заново выбирать тип вычета.

Пример 4

Семен открыл ИИС, 3 года делал взносы и получал вычет А. На четвертый год Семен решил попробовать оформить вычет Б. Он закрыл старый счет и открыл новый. Теперь Семену нужно подождать еще 3 года, чтобы иметь право на возврат налога с дохода.

Важно! После завершения обязательного трехлетнего срока закон не запрещает продолжать использовать счет ИИС. Например, при ежегодном внесении взносов на счет вычет типа А разрешено получать постоянно.

Согласно п.7 ст.78 НК, срок для подачи декларации истекает спустя 3 года после окончания отчетного периода. Т.е. по взносам, сделанным в 2015 г., в 2018 г. налоговая еще примет документы, а в 2019 г. — уже нет.

Такая возможность отсрочки обращения за вычетом позволяет инвестору решить, каким типом вычета ему выгоднее воспользоваться. Для этого достаточно выдержать 3 года и затем выбрать одно из действий:

  • закрыть договор и освободить от НДФЛ полученный доход;
  • не закрывая ИИС, подать декларации сразу за 3 года и вернуть налог с взносов.

Пример 5

В 2015 г. Игорь открыл счет и ежегодно его пополнял. В 2019 г. он решил реализовать свое право на вычет. С первым взносом Игорь опоздал. Он сможет возместить НДФЛ только за 2016-2018 гг. А вот вычет по доходу будет рассчитываться за весь период действия договора.

Однозначного ответа, какой тип ИИС выгоднее, нет. Инвестору нужно учитывать свой доход, размер и периодичность взносов, прогнозируемую по ИИС прибыль, планируемую продолжительность инвестирования.

Сравнительная таблица по основным параметрам:

ПоказательВычет А (по взносам)Вычет Б (по доходу)
Зависимость от официального доходаесть (НДФЛ вернут в пределах уплаченного за год налога)нет (база по налогу формируется из прибыли по ИИС)
Размер взносовна сумму более 400 000 руб. в год налог не вернут1 000 000 руб. в год
Срок ожиданияпервые деньги можно получить уже на следующий год, реинвестировать их или потратитьчтобы дождаться денег, придется ждать минимум 3 года
Планируемая доходностьвариант выгоден при консервативной стратегии и умеренной доходности (8-10%)вариант подходит для высокорискованных стратегий и долгосрочного инвестирования (от 5-6 лет)

Тип А рекомендуется начинающим осторожным инвесторам, которые делают взносы в пределах установленного для вычета лимита (если у них есть официальный дополнительный доход).

Опытные инвесторы, которые оперируют крупными суммами и придерживаются рискованных стратегий, рассчитывают на доход, превышающий возможную выгоду от взносов. Либо для тех кто не платит НДФЛ, например ИП на УСН или ЕНВД.

Итоги

  1. Использование ИИС позволяет:
  • вернуть 13% со взносов (тип А);
  • освободить от НДФЛ всю полученную от операций с ЦБ прибыль (тип Б).
  1. По одному ИИС разрешено воспользоваться только одним типом вычета.
  2. Закрыв ИИС раньше 3 лет, нужно вернуть НДФЛ со взносов и заплатить пени с момента предоставления вычета.
  3. Одновременно физ.лицо может иметь только один ИИС. После его закрытия разрешается заключать новый договор.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/investicionnyj/nalogovyj-vychet-po-individualnomu-investitsionnomu-schyotu/

5 особенностей получения налогового вычета по ИИС

Налоговый вычет индивидуальный инвестиционный счет

Государство решило стимулировать рост вложений свободных денежных средств населения в российские ценные бумаги, и владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) получили специальные налоговые льготы. Они бывают двух типов.

Первый — налоговый вычет «на взнос».

При официальном трудоустройстве работник по найму получает заработную плату, с которой работодатель удерживает 13% НДФЛ. Именно этот налог владелец ИИС может вернуть. Сумма возврата НДФЛ при этом не может превышать 52 тысячи ₽ в год и зависит от объёма внесённых на ИИС средств. Проще проиллюстрировать это на примере.

Предположим, человек официально трудоустроен с окладом в 70 тысяч ₽. Каждый месяц с этой суммы удерживается 9100 ₽ в виде НФДЛ  — 109 200 ₽ за весь календарный год.

Если он решил открыть ИИС в брокерской компании и внести на него 350 000 ₽, то может претендовать на возврат 13% от внесённой суммы — 45 500 ₽. И уплаченных гражданином за год налогов достаточно, чтобы он получил все эти средства.

Если бы зарплата владельца ИИС составляла 25 000 ₽, и работодатель перечислил за него 39 000 ₽ налога за год, то за налоговый период он бы смог вернуть не больше этой суммы.

При этом важно понимать, что получить вычет можно, если вы не только платили НДФЛ в течение налогового периода, но и вносили в это время средства на ИИС.

Второй тип налогового вычета — «на доход». Он предполагает покупку ценных бумаг за счёт внесённых на ИИС средств и освобождение от уплаты налога с полученного дохода по завершении минимального срока действия счёта.

Представим, что инвестор решил открыть ИИС, внёс на него 1 миллион ₽ и приобрёл на все эти деньги ценные бумаги по цене 100 рублей за акцию (то есть всего 10 000 акций). Через два года рыночная стоимость акций выросла до 250 рублей за акцию, и инвестор решил их продать — за 2 500 000 рублей, соответственно.

Если бы подобная ситуация произошла на обычном брокерском счёте, брокер как налоговый агент удержал бы 13% с заработанных полутора миллионов ₽— или 195 000 ₽— в качестве НДФЛ.

Но так как эти ценные бумаги были приобретены и реализованы на ИИС, брокер выведет клиенту на его расчётный счёт всю сумму финансового результата — без каких-либо удержаний.

Для получения налоговых льгот инвестор должен соблюдать определённые условия.

1. Ограничение минимального срока действия ИИС

Минимальный срок действия индивидуального инвестиционного счёта — три календарных года. При этом договор на ведение ИИС считается активным не с даты открытия счёта, а с текущего календарного года. То есть если вы открыли ИИС в декабре 2018 года и тогда же внесли на него деньги, то сможете воспользоваться налоговой льготой «на взнос» уже в январе 2019 года.

2. Отсутствие возможности вывода денежных средств на протяжении минимального срока действия ИИС

Безусловно, если вы дадите брокеру поручение вывести со счёта денежные средства, он его исполнит. Однако это будет считаться нарушением условий ведения индивидуального инвестиционного счёта и повлечёт за собой закрытие договора ИИС. И если вы ранее получили по этому счёту налоговые вычеты, их придётся вернуть с начисленными штрафными пенями.

3. Невозможность открытия более одного счёта ИИС

Открытие двух счетов ИИС допускается только при переводе индивидуального инвестиционного счёта к другому брокеру. В таком случае владелец должен в течение 30 календарных дней ликвидировать свой старый ИИС. При наличии двух активных ИИС налоговая служба откажет в использовании налоговой льготы.

4. Ограничение по максимальной сумме вложений

Сумма для зачисления денежных средств на ИИС не может превышать 1 миллиона ₽ в год. Речь именно о денежных средствах: на ИИС нельзя завести имеющиеся ценные бумаги. Внести доллары или евро, к сожалению, также не получится. Для покупки акций, торговля по которым ведётся в долларах, можно подать брокеру поручение на конвертацию денежных средств.

https://www.sravni.ru/text/2018/1/23/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-po-iis/

Вычет «на взнос» инвестор может получать как каждый год, так и за весь срок действия договора на момент закрытия ИИС. Во втором случае оформить вычет удастся только за три прошедших налоговых периода.

В ситуации, когда инвестор не получал вычет «на взнос» на протяжении, например, четырёх оконченных налоговых периодов, ФНС предоставит его только за три предыдущих периода, а первый автоматически «сгорит».

Типом вычета «на доход» можно воспользоваться только при закрытии договора ИИС.

В течение срока действия счёта инвестор может изменить тип вычета, но делать это нежелательно. Если он воспользовался хотя бы один раз вычетом «на взнос», а потом решил изменить его на второй тип, придётся вернуть в ФНС полученные ранее вычеты с учётом начисленных штрафных пеней.

Обратите внимание, что налоговые вычеты, предусмотренные в рамках федеральной программы развития российского фондового рынка, не перекликаются с иными имущественными налоговыми вычетами: на приобретение недвижимости, при оплате обучения и прочими. То есть граждане имеют полное право пользоваться вышеперечисленными вычетами в комбинации с налоговыми вычетами по ИИС.

https://www.sravni.ru/text/2018/3/27/instrukcija-kak-oformit-deklaraciju-dlja-vozvrata-nalogov-onlajn/

Валерий Роменский, специалист финансовых рынков дирекции по работе с физическими и юридическими лицами «Уралсиб Кэпитал – Финансовые услуги», источник фото – unsplash.com

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/6/28/5-osobennostej-poluchenija-nalogovogo-vycheta-po-iis/

Юр-консультация
Добавить комментарий