Налоговый вычет на благотворительность

Налоговый вычет на благотворительность — 2019 год | НДФЛка

Налоговый вычет на благотворительность

При каком пожертвовании можно получитьвычет
Правила расчета вычета
Неденежная благотворительность
Документы для налогового вычета
Когда и за какой период можно получить вычет

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую предоставляетгосударство при совершении налогоплательщиком каких-либо социальнозначимых действий. К таким действиям относится иблаготворительность.

Если вы пожертвовали деньги детской больнице,перечислили средства в благотворительную организацию или в фондзащиты животных, вы можете официально вернуть часть таких расходов.Основание: пп. 1 п. 1 ст.

219 НК РФ.

Условия для получения вычета на благотворительность те же, что идля имущественного, социального и прочих вычетов. Прежде всего, выдолжны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Для этого достаточноиметь официальную зарплату, из которой ваш работодатель перечисляетв бюджет государства 13% подоходного налога. Или иметь другойдоход, облагаемый НДФЛ. Это может быть доход от аренды квартиры,автомобиля, гаража и т. п.

Кроме того, вы должны быть налоговымрезидентом РФ, то есть находиться на территории России более 183дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Осуществляя благотворительную деятельность, вы можете вернуть насвой счет до 13% от суммы пожертвования. Несмотря на то, что вычетна благотворительность относится к социальным вычетам, правила егорасчета имеют свои особенности, а предельный размер не ограничен120 тыс. рублей, как, например, вычет за лечение и обучение.

Сегодня мы рассмотрим правила получения вычета, расскажем проограничения, порядок и размер.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

При каком пожертвовании можно получитьвычет

Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает подналоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если выперечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст.219 НК РФ:

  • Благотворительные организации.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность вобласти науки, культуры, физической культуры и спорта (заисключением профессионального спорта), образования, просвещения,здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина,социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защитеграждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защитыживотных.
  • Религиозные организации для осуществления уставнойдеятельности.
  • Некоммерческие организации для формирования или пополненияцелевого капитала.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали деньги в детскийблаготворительный фонд. В 2019 году вы можете сформироватьдекларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет наблаготворительность.

Пример:

Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сборасредств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право наналоговый вычет за такое пожертвование, так как оказалиблаготворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправитьденьги в благотворительный фонд, который занимается организациейлечения этого ребенка.

Пример:

Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию,в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. Вследующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом наблаготворительность.

Пример:

Вы оказали благотворительное пожертвование городскомухоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать наналоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льготане распространяется на пожертвование в некоммерческие организациипрофессионального спорта.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мыучтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальныйналоговый вычет

Размер вычета

При расчете налогового вычета на благотворительность действуютправила:

1. Размер вычета напрямую зависит от размера дохода, полученногов течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодомсчитается тот год, когда вы совершили пожертвование. Верхний пределвычета ограничен 25% годового дохода.

В ряде случаев предельный размер вычета может быть увеличензаконом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Этопроисходит, если получателями пожертвований являются:

  • Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющиедеятельность в области культуры.
  • Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления импожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержкиуказанных учреждений.

2. После применения вычета на счет возвращается до 13%благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может бытьперечислена на ваш счет, составляет: 13% х 25% х годовой доход.

3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждыйгод, при этом в расчете участвует сумма, пожертвованная вами втечение предыдущего года.

4. Если вы пожертвовали больше, чем 25% годового дохода,перенести остаток вычета на следующий год нельзя.

5. Если по какой-то причине благотворительная организациявернула ваше пожертвование, а вы к этому времени уже получилиналоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимозаполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемуюбазу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически,вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 400 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей.

Какправильно рассчитать сумму возврата?
Помним, что налоговый вычет не может быть больше 25% годовогодохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей.

Выпожертвовали меньше, а значит, имеете право на вычет на всю суммублаготворительного взноса, то есть на 400 тыс. рублей. На ваш счетвернется 13% х 400 000 = 52 000 рублей.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 700 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей. Считаемналоговый вычет и сумму возврата.

Четверть вашего годового дохода: 25% х 2 000 000 =500 000 рублей. Размер пожертвования превышает размер лимита,а значит, вы имеете право на вычет в размере лимита, то есть на 500тыс. рублей.

На ваш счет вернется 13% х 500 000 = 65 000рублей.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали в некоммерческую научнуюорганизацию 100 тыс. рублей. В 2019 году получили налоговый вычетна всю сумму взноса. На ваш счет было перечислено 13% х100 000 = 13 000 рублей. В конце 2019 года научнаяорганизация была расформирована, и вам вернули благотворительныйвзнос.

Что вы должны сделать, чтобы не нарушить налоговоезаконодательство: до 30 апреля 2020 года сформировать декларацию3-НДФЛ и включить в нее доход в размере полученного вами налоговоговычета — 100 тыс. рублей. До 15 июля 2020 года вы должны будетезаплатить налог 13 тыс. рублей = 13% х 100 000 рублей.

Тоесть, фактически, вы возвращаете назад НДФЛ, выплаченный вам послеприменения налогового вычета.

Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личномуналоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собратьправильный пакет документов, но и заполнит декларацию3-НДФЛ

Налоговый вычет при неденежнойблаготворительности

Благотворительность — это не только пожертвование денег, но идарение вещи или права в общеполезных целях. Основание: ч. 1 ст.582 ГК РФ.

Что такое вещи, прописано в ст. 128 ГК РФ — это объектыгражданских прав, включая:

  • наличные деньги и документарные ценные бумаги;
  • имущество, включая безналичные денежные средства;
  • бездокументарные ценные бумаги;
  • имущественные права;
  • результаты работ и оказание услуг;
  • охраняемые результаты интеллектуальной деятельности иприравненные к ним
  • средства индивидуализации (интеллектуальнаясобственность);
  • нематериальные блага.

Это значит, что вы можете пожертвовать в благотворительный фондили некоммерческую организацию (см. списокорганизаций выше) не только деньги, но и имущество.

Кроме того,вы можете претендовать на налоговый вычет, если оказалибезвозмездную услугу или передали имущественные права.

Основание:письмо ФНС России от 16 ноября 2015 №БС-4-11/19950@, письмомМинфина России от 30 декабря 2013 №03-04-08/58234.

При подаче декларации 3-НДФЛ вы должны приложить платежныедокументы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества и Актприема-передачи.

Пример:

В 2019 году вы подарили музыкальной школе два фортепиано. Приэтом был подписан Акт приема-передачи. Общая стоимость имуществасоставила 300 тыс. рублей, что подтверждено чеком из магазина иплатежными документами. В 2020 году вы можете заявить свое право наналоговый вычет.

Для этого подаете в налоговую инспекцию пакетдокументов, включая декларацию 3-НДФЛ, Акт приема-передачи, чек напокупку музыкальных инструментов и платежки, подтверждающие оплату.Если сумма пожертвования не превышает 25% от вашего дохода за 2019год, вы имеете право на налоговый вычет в размере пожертвования.

Наваш счет вернется 39 000 рублей = 13% х 300 000рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всемвопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и верните насчет максимальную сумму налога на благотворительность!

Документы для налогового вычета наблаготворительность

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, вналоговую инспекцию необходимо предоставить следующиедокументы:

Паспорт или временное удостоверение личностигражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательныхдокументов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовитькопию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна бытьза тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если выделали пожертвование в 2019 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2019год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест,запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Акт приема-передачи, если сделали неденежноепожертвование. Заверенная копия.

Платежные документы, чтобы подтвердить расходына благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекциюпредоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригиналезаявления указываются реквизиты счета, на который вам будутперечислены деньги.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае.Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и наш налоговый экспертсвяжется с вами!

Когда и за какой период можно получитьвычет на благотворительность

Подать документы на вычет можно не ранее следующего года послегода пожертвования. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вы имеете право навозврат налога за три предыдущих года. Если оказалиблаготворительность в 2019 году, обращайтесь за вычетом в 2020,2021 или 2022 году. В 2019 году можно получить налоговый вычет за2018, 2017 и 2016 годы.

Пример:

В 2016 году вы пожертвовали средства детскомублаготворительному фонду и совсем недавно узнали про налоговуюльготу. В 2019 году вам необходимо подготовить документы, включаядекларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию.

Незабудьте, справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть именно за 2016год. Если вы не успеете заявить свое право на вычет до конца 2019года, в 2020 году вы уже не сможете получить вычет за 2016 год, таккак пройдет более трех лет.

Перед тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговаяинспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет втечение 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личномуналоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получитемаксимальную сумму вычета на благотворительность!

Источник: https://ndflka.ru/article/vychet-blagotvoritelnost

Благотворительность и налоги: возврат НДФЛ с благотворительной помощи

Налоговый вычет на благотворительность

Государство заинтересовано в меценатах, людях, которые предоставляют личные средства на социальные нужды, поэтому предлагает им всевозможные льготы, включая налоговый вычет на благотворительность. Часть средств, потраченных физическим лицом на разные пожертвования, удастся вернуть из бюджета.

Как это сделать, какие документы нужны, на какую сумму к возврату можно рассчитывать? Облагается ли налогом спонсорская помощь, полученная от организации или частного лица? Давайте разбираться с этими вопросами.

Какие налоги предусмотрены за безвозмездную помощь

В России благотворительность и налоги неразрывно связаны еще со времен купечества: именно купцы стали первопроходцами в этой сфере, выделяя средства на строительство школ, больниц, театров, музеев. Государство же предлагало меценатам послабления в налоговой отрасли, так как было заинтересовано в том, чтобы социальная сфера финансировалась не из бюджета страны.

Сегодня ситуация не изменилась, и законом предусмотрены льготы в налогообложении для спонсоров:

  • по НДС для компаний;
  • возврат уплаченных налогов для предпринимателей;
  • вычет НДФЛ с благотворительной помощи физическому лицу.

Социальные льготы действуют в рамках спонсорства для лиц, которые безвозмездно предоставили помощь нуждающимся.

Какие расходы считаются благотворительными

Получить возврат НДФЛ за благотворительность удастся с расходов в виде материальной помощи, предоставленной:

  • благотворительным организациям;
  • НКО, занимающимся социальными нуждами населения;
  • НКО, работающим в сфере культуры, здравоохранения, образования, защиты прав граждан, экологии;
  • религиозным объединениям.

Ст. 219 НК регулирует порядок получения налогового вычета за благотворительность физических лиц. Получить возврат не удастся, если средства переведены в пользу другого частного лица, помощь оказана на возмездной основе, деньги отправлены в учрежденный организацией фонд, а не напрямую.

Как вернуть НДФЛ за благотворительность

Законодательство позволяет вернуть уплаченный налог на благотворительность в России. При этом под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, произведенный в бюджет. Льготой может воспользоваться только налогоплательщик, который перечислял НДФЛ в том же году, когда и занимался меценатством.

Как воспользоваться этим правом? Вот несколько обязательных шагов:

  1. Заполните декларацию 3-НДФЛ за тот период, в котором осуществлялись траты на благотворительные нужды;
  2. Возьмите с места трудоустройства выписку 2-НДФЛ, подтверждающую налоговые отчисления и их размер;
  3. Подготовьте документы о затратах: платежные поручения, чеки, договоры пожертвования, где указаны перечисленные суммы;
  4. Пакет документов предоставьте в ФНС, после чего ожидайте принятия решения, на эту процедуру может потребоваться до 4 месяцев.

Обратите внимание! Подача 3-НДФЛ доступна в любое время года в течение 3 лет с момента произведенных затрат. Если, к примеру, благотворительная помощь была оказана в 2018 году, то подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год можно в 2019, 2020 и 2021 году.

Соответственно, освобождение от налогов при благотворительности доступно только в размере, не превышающем суммы НДФЛ, уплаченного гражданином в бюджет, не может быть больше 25% заработка.

Пример расчета

Как рассчитать сумму, положенную к возврату по льготам при благотворительности для налогообложения? Приведем расчет на примере:

  • Иванов получил в 2018 году доход в размере 350 тыс. руб.;
  • Работодатель уплатил в бюджет 13% с этой суммы НДФЛ 45 500 руб.;
  • Иванов пожертвовал в детский дом 120 000 руб., неважно – единовременно или несколькими платежами в течение года;
  • 13% от этой суммы благотворительности составляет 15 600 руб.;
  • В 2019 году можно вернуть не более 25% от уплаченного подоходного налога за 2018 год, то есть не более 11 375 руб. = 45 5000 * 25%;
  • Поэтому вернуть удастся только 11 375 руб.

Если бы в указанном примере годовой доход Иванова составил 500 тыс. руб, а уплаченный НДФЛ 65 тыс.руб, то в этом случае он смог бы вернуть 13% от полностью уплаченной суммы пожертвования, а именно 15 600 руб.

Учитывайте, что остаток невозвращенного вычета перенести на следующие периоды нельзя, как следует из письма ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@.

Облагается ли налогом благотворительная помощь физическому лицу? В соответствии со ст. 217 НК РФ получатель денежных средств или иного ценного имущества освобождается от уплаты НДФЛ, так как благотворительность не облагается налогом.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-na-blagotvoritelnost/

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Налоговый вычет на благотворительность

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вынесли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования.

То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации;
  • Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
  • Социально ориентированные некоммерческие организации;
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/blagotvoritelnost/

Компенсация подоходного налога за благотворительность

Налоговый вычет на благотворительность

Каждый из нас знает, что отдаёт государству 13% от заработанной платы в виде подоходного налога. Но не каждый знает, что часть этих денег законодательно разрешается вернуть при расходах на лечение, учёбу, покупку или строительство жилья и благотворительную деятельность. Речь пойдёт о налоговом вычете на благотворительность.

Что такое налоговый вычет за благотворительность

Благотворительность вознаграждается возвратом определённой суммы налогов. Каким образом? Вычет за благотворительность определяется величиной пожертвования, вычитаемой из суммы годового дохода. И взятые с неё 13% налога возвращаются в полном объеме.

Размер социального вычета

В сумму социального вычета входят документально подтверждённые пожертвования, совершенные в отчётный период.

Максимальный социальный вычет по налогам на благотворительность не может быть больше 25% суммы годового дохода (без учёта материальной помощи).

Это ограничение действует не по каждому случаю благотворительности отдельно, а по общим расходам за год.

Например, у Попова И.И. облагаемый налогом доход за 2017 год равен 500 000 руб. Пожертвования составили 150 000 руб. В этом случае законный социальный налоговый вычет на благотворительность равен 500 000 руб. х 25% = 125 000 руб. Возврату подлежат налоги, взятые с этой суммы, т.е. 125 000 х 13% = 16 250 руб.

Кто может получить вычет

Условия для получения вычета:

  • Российское гражданство или уплата налогов в России не менее 183 дней в году.
  • Облагаемый налогом постоянный доход в том году, когда было сделано пожертвование.
  • Пожертвования адресованы определённым социально ориентированным организациям.

Вычет на благотворительность возможен в течение 3 лет со времени уплаты подоходного налога за тот год, когда было сделано пожертвование.

Это значит:

  1. Пенсионеры и прочие граждане, имевшие последние налогооблагаемые денежные поступления более 3 лет назад, получить такую компенсацию не могут.
  2. Благодеяние, оказываемое физическому лицу без помощи благотворительной организации, вычетом не вознаграждается.

Например, Сидорова Н.И. вышла на пенсию в начале 2015 года. В 2014 г. ею было сделано пожертвование фонду поддержки семей неизлечимых больных. При том, что источником её дохода стала только пенсия, заявку на социальный налоговый вычет на благотворительность она вправе подать по 2017 год включительно.

Категории получателей пожертвований

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, необходимо представить справки о том, что получатель пожертвования входит в список, определённый законодательством:

  1. Благотворительные организации и фонды, помогающие отдельным категориям больных, материально нуждающихся сбором средств и организацией работы волонтёров.
  2. Некоммерческие организации (НКО), ориентированные на устранение социальных проблем в обществе: безработица, расслоение в обществе, преступность, коррупция, терроризм.
  3. НКО, поддерживающие духовное (наука, культура, образование) и физическое (здравоохранение, физкультура и массовый спорт) совершенствование россиян, содействующие социальной и правовой защите населения, помогающие в чрезвычайных ситуациях и охране окружающей среды.
  4. Религиозные организации (помощь в уставной деятельности).
  5. НКО (формирование уставного капитала).

Если сумма пожертвования вернётся дарителю в связи с расформированием уставного капитала, следует внести её в декларацию о доходах текущего периода.

Например, Ваш приятель в прошлом году передал некоммерческой организации купленные за 100 000 руб. компьютеры для включения в целевой капитал. В начале текущего года он оформил вычет, по которому получил 13 000 руб. Вскоре целевой капитал расформировали и вернули приятелю компьютеры. Теперь он должен в декларации указать сумму «дохода» и вернуть подоходный налог.

Попутно интересен вопрос налогообложения организации-благополучателя.

Помощь, направленная для конкретной цели, не учитывается в качестве дохода и налогом на добавленную стоимость не облагается.

Для этого формально организации необходимо предоставить в ФНС пакет документов в копиях:

  • Договор дарителя и получателя с акцентом о безвозмездной передаче денег, товаров или услуг.
  • Документ о принятии пожертвования на учёт.
  • Акты о целевом использовании полученных средств.

Фактически иногда достаточно письма юридического лица о помощи и платёжного поручения о перечислении нужной суммы. Тоже в копиях.

В каких случаях вычет по расходам на благотворительность невозможен

  1. Деньги направлены не именно организациям из вышеприведённого списка, а учреждённым ими фондам.
  2. Траты на благотворительность обещают выгоду благотворителю (имущественную, в форме услуги, носят рекламный характер).
  3. Средства переданы лично конкретному человеку.
  4. Помощь оказана незарегистрированным организациям или поддерживающим профессиональный спорт.
  5. Поддержка политических партий, агитационных кампаний.

Примеры:

  1. Емельянов И.К. передал стройматериалы религиозной организации для восстановления храма. В приёме документов на оформление вычета ему отказали.
  2. Панина Т.К. решила оформить получение вычета за благотворительность по отношению к НКО «Детский сад», представив в налоговую службу платёжки с наименованием платежа «добровольное пожертвование». Как бы остроумно в остальном не было преподнесено это «сотрудничество», уши корысти всё равно выглядывают. Документы не приняли.
  3. Сорокин У. Ф. пожертвовал значительную сумму денег городскому футбольному клубу. При подаче заявления на вычет, в надежде на возврат уплаченных когда-то налогов, получил отказ.

Только ли за деньги можно получить вычет?

Нет. Благотворительность может выражаться в других формах:

  • Ценные бумаги, имущественные права.
  • Оргтехника.
  • Автомобиль.
  • Тренинги, лекции, обучающие программы и др.

При подаче заявления в налоговую придётся добавить обоснование цены пожертвования.

Возврат средств составляет 13% от суммы вычета. Это величина подоходного налога, взятого с необлагаемой суммы благотворительности: вычета.

Примеры расчёта

Годовой доход Ивановой М.И. за 2016 год составляет 450 000 руб., 50 000 из них материальная помощь в связи с появлением в семье ребёнка. Такого вида матпомощь НДФЛ не облагается, поэтому максимально возможный вычет 25% составляет 100 000 руб.

Мария Ивановна в 2016 году проявила благотворительность следующим образом:

  • Пожертвовала фонду по спасению детей с заболеванием головного мозга 20 000 руб.
  • Перевела в НКО по защите природы 10 000 руб.
  • Помогла соседке, выделив ей из своего бюджета 10 000 руб.

Благотворительность физическому лицу не учитывается. Размер вычета равен 30 000 руб. Поэтому возврат составит 13% от 30 000, т. е. 3 900 руб.

Если бы деньги были переведены соседке адресно через благотворительный фонд, они были бы учтены при расчёте социального налогового вычета на благотворительность.

Где и как можно получить вычет

Возврат налога за благотворительность можно оформить, обратившись в отделение налоговой полиции по месту проживания с соответствующими документами.

Необходимо помнить:

  • Заявлять о вычете положено в календарный год, следующий за годом оказания помощи.
  • Обратиться за ним можно в любой из трёх последующих лет, даже официально уже не работая.

Документы для получения вычета

Следует предъявить:

  1. Декларацию 3-НДФЛ за год оказания благотворительности.
  2. Справку 2-НДФЛ из бухгалтерии о доходах и размерах налогов за соответствующий год.
  3. Копии документов о перечислении налогоплательщиком средств на благотворительность: платёжных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, чеков, подтверждений банков и т. п. и договоров на пожертвования и помощь.
  4. Реквизиты для перечисления возвращаемых средств.
  5. Заявление на вычет.

Если дарилось имущество, прилагаются чеки о покупке. Время приобретения роли не играет. Важно время благотворительности.

При необходимости указать, что средства направлены на поддержку устава или формирование уставного капитала. Сами платёжные документы необходимо взять с собой, чтобы предъявить налоговому инспектору.

Отправить заявление по почте

Если отделения налоговой инспекции нет поблизости, придётся воспользоваться почтой. Внимательно собрать все документы. Составить два экземпляра описи. Под наблюдением сотрудника почты вложить заявление с документами и один экземпляр в конверт. Отправить ценным письмом. Второй экземпляр, подписанный сотрудником, оставить себе.

Минус в том, что при обнаружении ошибки, неточности или нехватке сведений месяца через 2 придётся повторить эту процедуру заново.

Когда и как можно получить возврат налога

Последовательность рассмотрения заявления такова:

  • До 3 месяцев органы ФНС рассматривают правомерность выплаты.
  • Высылается заявителю письмо с положительным ответом или обоснованным отказом.
  • Положенная сумма выводится на счёт получателя 30-ю днями позже.

Результат ожидается от 1 до 3 месяцев. Это зависит от глубины проверки бумаг, обстоятельств перевода средств и человеческого фактора. По разным причинам выплата возможна и через 9, и через 12 месяцев.

Такова практика. А согласно НК РФ для подтверждения права на получение социальной налоговой льготы достаточно 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и пакета необходимых документов.

Так что через 1 или 3 месяца после подачи заявления загляните в ФНС и поинтересуйтесь временем получения ответа.

Источник: https://BackNalog.ru/sotsialnyj/nalogovyj-vychet-blagotvoritelnost

Налоговый вычет на благотворительность: как получить

Налоговый вычет на благотворительность

Анджелина Джоли активно занимается благотворительностью

Если вы занимаетесь благотворительностью и имеете официальный доход, то у вас есть право на социальный налоговый вычет на благотворительность и возврат части налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Как получить вычет на благотворительность определенно пп.1 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет на благотворительность

На социальный налоговый вычет на благотворительность имеют право граждане, имеющие доход, облагаемый по ставке 13% (заработная плата, премии и прочее), кроме дивидендов.

Гражданин должен являться резидентом, нерезидентам социальные вычеты не полагаются. Резидентом считается физическое лицо, которое находилось на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по обычной системе налогообложения (ОСНО), которая облагается НДФЛ по ставке 13%,  так же имеют право на получение социального вычета на благотворительность.

Все эти правила также относятся к социальному вычету на обучение,  вычету на медицинские услуги и вычету на добровольное страхование жизни.

Социальный вычет можно получить, если делать пожертвования следующим организациям:

  • благотворительные организации;
  • социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими деятельности;
  • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности (в платежных документах обязательно надо прописывать, что пожертвования отправлены для осуществления уставной деятельности);
  • некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала.

Если вы сделали благотворительный взнос физическому лицу, то права на социальный вычет у вас нет.

До 1 января 2012 года взносы на благотворительность в натуральной (неденежной) форме не давали права на социальный вычет. В настоящее время для получения вычета не имеет значения форма пожертвования.

Как получить вычет

Вычет нельзя получить по месту работы, как например, имущественный, нужно будет обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства.  По окончании календарного года, в котором были сделаны благотворительные взносы, нужно будет заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, декларацию 3-НДФЛ, собрать  подтверждающие документы и представить их в налоговую.

Документы для вычета

  • Декларация по форме 3-НДФЛ,
  • Справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие доход за отчетный год и суммы НДФЛ, перечисленные в бюджет. Справки выдает работодатель.
  • Договор (соглашение) с организацией, которой делались пожертвования,
  • Копия устава этой организации,
  • Платежные документы, подтверждающие взносы на благотворительность (банковская выписка, квитанция, платежное поручение и другие).

Документы можно принести в налоговую лично, передать через представителя, отправить по почте или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если гражданин хочет получить только вычет, он может обратиться в налоговую в любое время, после окончания года, в котором им были сделаны пожертвования. У налогоплательщика есть три года, чтобы вернуть излишне уплаченный налог.

Если гражданин хочет получить не только вычет, но и задекларировать свои доходы (продажу машину, например), то декларацию нужно подать не позднее 30 апреля следующего года.

Социальный  налоговый вычет на благотворительность не переносится на следующий год. Если были сделаны пожертвования за год больше, чем 25% от доходов,  превышение расходов остается не использованным.

Возврат НДФЛ

Налоговая проверяет предоставленные документы, подтверждающие социальный вычет на благотворительность в течение 3-х месяцев.

Сумма излишне уплаченного налога будет возвращена на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении о возврате налога. Перечисление налога осуществляется в течение 30 дней после завершения камеральной проверки, при условии, что заявление на возврат налога вы уже передали в налоговую.

Таким образом, максимальный срок получения  налогового вычета на благотворительность — 4 месяца с момента подачи декларации 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Но это при условии, что декларация заполнена правильно и к документам нет претензий.

Налоговая инспекция может отказать  в возврате налога. Если это из-за неправильно заполненной декларации, нужно будет подать уточненную декларацию. С момента передачи уточненки в налоговую будет снова отсчитываться срок камеральной проверки — 3 месяца.

Если вы хотите без проблем получить налоговый вычет на благотворительность, вы можете использовать онлайн-сервис «Верни Налог».  Сервис предлагает три варианта подготовки декларации:

  1. Удобное заполнение декларации 3-НДФЛ через предоставленный онлайн-сервис с консультированием по заполнению;
  2. Вы электронно отправляете фото документов, налоговый консультант сам составит декларацию, проанализирует и проверит  ваши документы. Вам нужно будет только сдать готовую декларацию любым удобным способом.
  3. Вы только отправляете фото документов, все остальное сделают за вас, включая отправку декларации в налоговую.

Онлайн-сервис «Верни Налог»

Источник: https://finansoviyblog.ru/nalogi/kak-poluchit-socialnyj-vychet-na-blagotvoritelnost.html

Благотворительность: учет и налогообложение

Налоговый вычет на благотворительность

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан”.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

  1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
  2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
  3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: https://ppt.ru/news/124855

Юр-консультация
Добавить комментарий