Налоговый вычет на лечение ребенка

Налоговый вычет за лечение ребенка: как правильно оформить

Налоговый вычет на лечение ребенка

По налоговому законодательству, каждый официально работающий гражданин должен выплачивать подоходный налог размером в 13% от своей заработной платы. Тем не менее, если человек потратит свои заработанные средства на обучение или лечение, то в таком случае он сможет вернуть часть выплаченных денежных средств.

В данной статье рассматриваются оформление и способы возвращения части денежных средств за лечение ребенка. Читайте что такое страхование профессиональной ответственности, обзор видов и тарифов.

Если человек потратит свои заработанные средства на лечение, то в таком случае он сможет вернуть часть выплаченных денежных средств

Что нужно знать?

Налоговый вычет за лечение представляет собой возвращенную часть денежных средств, которые были потрачены на лечение гражданина или его ребенка.

С налогоплательщика взимается ежемесячный подоходный налог, который в дальнейшем идет на поддержание бюджетных сфер в целом, и медицинской сферы в частности.

Однако, если налогоплательщик уже заплатил за оказанные медицинские услуги, то ему должны перечислить денежный возврат размером в 13% от выплаченной суммы.

Процесс возвращения денежных средств, потраченных на лечение ребенка, имеет свои особенности и осуществляется в случае если:

  • медицинские услуги, которые были оказаны ребенку налогоплательщика, должны входить в специальный перечень услуг, при оплате которых можно вернуть часть потраченных денежных средств;
  • гражданин оплатил дорогостоящие медикаменты из своего кармана;
  • гражданин получил на руки специальную справку, подтверждающую, что купленные медикаменты были необходимы для проведения дорогостоящего лечения;
  • гражданин получил на руки специальную справку, подтверждающую факт того, что ребенок заявителя действительно получил дорогостоящее лечение.

Условия и требования

Получить возврат за лечение ребенка можно в следующих случаях:

  • гражданин оплатил лечение ребенка из своих денег;
  • лечение должно проводиться в медицинском учреждении, находящемся на территории Российской Федерации;
  • медицинские услуги должны быть включены в специальный перечень услуг, с оплаты которых можно рассчитать налоговый вычет;
  • медицинское учреждение, осуществлявшее лечение, должно иметь соответствующую лицензию.

Ниже представлен список дорогостоящих медицинских услуг, которые учитываются при расчете налогового вычета:

  • хирургическое лечение;
  • протезирование и восстановительные операции на суставах;
  • пересадка органов;
  • терапевтическое лечение;
  • комбинированное лечение;
  • комплексное лечение;
  • диализ;
  • лечение женского бесплодия и т.д.

Помимо лечения, налогоплательщик может вернуть часть денег, потраченных на медикаменты, в случае, если:

  • медикаменты были куплены на собственные средства заявителя;
  • медикаменты включены в специальный перечень медикаментов, с оплаты которых можно рассчитать налоговый вычет. Ознакомиться с инструкцией как оформить социальный налоговый вычет за обучение в 2016 году можно здесь.

Если налогоплательщик хочет вернуть часть денежных средств, потраченных при оплате ДМС, то необходимо выполнить следующие требования:

  • гражданин заключил договор со страховой компанией, предоставляющей соответствующие услуги (по договору застрахованным лицом должен являться ребенок страхователя);
  • страховая компания имеет лицензию на осуществление страховой деятельности.

Самым главным условием для родителей является их официальное трудоустройство. Если родитель не выплачивает ежемесячный подоходный налог, то в оформлении налогового вычета ему будет отказано.

В свою очередь, важным условием является то, что ребенок должен быть несовершеннолетним.

Однако если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме обучения, то в таком случае налоговый вычет за лечение ребенка можно получить до тех пор, пока ему не исполнится двадцать четыре года.

Тоже правило распространяется и на детей, которым была присвоена инвалидность. Читайте о преимуществах добровольного медицинского страхования для беременных и отзывах.

Размер

При оформлении возврата средств, необходимо помнить, что на государственном уровне установлен порог в 120 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую может вернуть заявитель – 15 600 рублей.

Тем не менее, если были предоставлены документы, подтверждающие, что оказанное лечение было дорогостоящим, то в таком случае налогоплательщик может получить возврат в размере 13% от той суммы, которая была потрачена на лечение.

Если ребенок получил как обычное, так и дорогостоящее лечение, то в таком случае необходимо вести расчет вычета по формуле:

(120 000 + «дорогостоящее лечение») × 13% = «налоговый вычет».

Как оформить и получить?

Для оформления налогового вычета необходимо собрать следующий пакет документов:

  • декларация о доходах (форма 3-НДФЛ);
  • справка с места работы;
  • удостоверение личности;
  • удостоверение личности ребенка;
  • если налоговый вычет оформляет опекун, то это также должно быть документально подтверждено;
  • договор, заключенный с тем учреждением, которое оказывало лечение;
  • справка о том, что медицинские услуги действительно были оказаны ребенку налогоплательщика;
  • чеки и квитанции об оплате лечения и т.д.

Все документы должны быть заключены на имя одного из родителей или опекуна ребенка, получающего лечение. Также может потребоваться копия документа, подтверждающего статус медицинского учреждения. Читайте руководство, как получить налоговый вычет за обучение ребенка на этой странице.

После сбора всех необходимых документов, их нужно предоставить в отделение налоговой инспекции, находящейся по месту прописки. На рассмотрение заявления и сопутствующих документов отведено до трех месяцев.

Далее, в случае одобрения оформления налогового вычета, деньги переводятся в течение одного месяца. Сами возвращенные деньги перечисляются на банковскую карту заявителя.

Необходимо помнить, что возврат части денег можно получить только за последние три года.

Смотрите видео-материал о том как вернуть деньги, потраченные на лечение:

Сбор документов для оформления налогового вычета – процесс достаточно трудоемкий. Более того, чтобы избежать каких-либо ошибок, необходимо хранить все справки и квитанции, которые могут понадобиться в налоговой инспекции. Тем не менее, в определенных ситуациях оформление налогового вычета – реальная возможность получить крупную сумму денег, которые никогда не бывают лишними.

Источник: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/za-lechenie/nalogovyj-vychet-za-lechenie-rebenka-kak-pravilno-oformit.html

Как получить социальный налоговый вычет за обучение ребенка и на лечение

Налоговый вычет на лечение ребенка

Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.

Что такое социальный вычет

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

  • Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
  • Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Процесс получения вычета

Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.

Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:

  • паспорт;
  • отчетность 3-НДФЛ;
  • документ по форме 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • удостоверяющие затраты документы;
  • соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;

Через налоговую

Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:

  • Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
  • Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.

Через работодателя напрямую

Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.

Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.

Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Бесплатная юридическая консультация

Как лучше и выгоднее

Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:

  • Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
  • Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
  • Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
  • Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
  • Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.

Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:

  • Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
  • Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
  • Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
  • Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
  • Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
  • Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Обучение

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

  • Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
  • Паспорт.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ.
  • Заявление.
  • Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
  • Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

Лечение

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

  • Удостоверение личности заявителя.
  • Отчетность 3-НДФЛ.
  • Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
  • Договор с медучреждением с ценами на услуги.
  • Лицензия медучреждения.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

  • паспорт заявителя;
  • отчетность 3-НДФЛ;
  • соглашение страхования;
  • документы, удостоверяющие выплату взносов;
  • документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

  • паспорт либо похожее удостоверение;
  • отчетность 3-НДФЛ и заявление;
  • квитанции, удостоверяющие затраты;
  • документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Примеры расчета

Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:

В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:

50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.

600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.

При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.

Подсчет возмещения за лечение:

В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.

Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.

Расчет возмещения на благотворительность:

Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:

НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.

В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.

Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.

НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.

С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.

Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:

В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.

В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/sotsialnyj-nalogovyj-vychet/

Как оформить налоговый вычет на лечение ребенка в 2017 году

Налоговый вычет на лечение ребенка

Федеральным законодательством России предусмотрен возврат части денежных средств, потраченных родителями на лечение своих детей. Такой возврат называется налоговый вычет. Это означает, что средства, израсходованные на лечение ребенка, возвращаются в виде уплаченного подоходного налога в размере 13 процентов.

Для того, чтобы средства, потраченные на лечение, были возвращены в указанном в законе размере, следует подготовить несложный пакет документов и сдать его в отдел Федеральной налоговой службы по месту регистрации.

В статье 219 Налогового Кодекса РФ закреплены право и порядок оформления социального налогового вычета за лечение детей.

Кстати, социальный налоговый вычет применяется не только в случае оплаты лечения ребенка, но и в случаях оплаты его обучения.

Статья 219 НК позволяет получить налоговый вычет за платное лечение детей, оплата которого производилась в Российской Федерации. Если платное лечение осуществлялось не в России, налоговый вычет оформить не получится.

Оформить и получить рассматриваемый налоговый вычет может мама или папа, оплатившие лечение своего ребенка. Однако, если лечение производилось за счет средств ОМС (обязательного медицинского страхования), то оформить и получить налоговый вычет нельзя.

Сумма возврата налогового вычета составляет 13 процентов от затраченных на лечение детей средств, но не более 120 тысяч рублей в налоговый период (за налоговый год). При этом, если лечение очень дорогое, сумма вычета считается отдельно.

То есть, существует две разновидности налоговых вычетов за платное лечение – вычет за обычное лечение и вычет за дорогое лечение. Вычет на обычное лечение на сумму до 120 тысяч рублей, а вычет на дорогостоящее лечение не имеет лимита по сумме.

Оформить налоговый вычет можно за медицинские операции, процедуры и лекарственные препараты, перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года №201 (в редакции от 26 июня 2007 года) «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях».

К медикаментам, за покупку которых можно получить налоговый вычет по НДФЛ относятся:

  • обезболивающие, препараты для наркоза, мио релаксанты;
  • анальгетики, нестероидные противовоспалительные средства, препараты против ревматизма и подагры;
  • антигистаминные лекарства;
  • препараты для ЦНС (при бессоннице, склерозе, судорогах, психотических расстройствах, наркомании и алкоголизме);
  • антибактериальные, противогрибковые и противовирусные средства, антисептики, вакцины;
  • иммунодепрессанты, противоопухолевые и гормональные препараты (включая инсулин);
  • лекарства, влияющие на кровь;
  • препараты для лечения сердечно-сосудистой системы, коррекции давления;
  • средства для ЖКТ, почек и мочевыводящих путей;
  • офтальмологические препараты;
  • средства, влияющие на дыхание;
  • лекарства для матки;
  • питательные растворы, витамины;
  • некоторые другие виды препаратов.

Обращаем ваше внимание, что вычет можно получить за медикаменты, если они уже оплачены заявителем. Важно, чтобы лекарства были назначены врачом официально, то есть по рецепту со специальной печатью.

К услугам, за которые предоставляется вычет (согласно утвержденному Правительством перечню) относятся:

  • платная диагностика и лечение при вызове бригады скорой медицинской помощи;
  • платная диагностика, профилактика, лечение, реабилитация в условиях стационара и поликлиники (в том числе терапевтом или в дневном стационаре, проведение медицинской экспертизы);
  • платные услуги в рамках санаторно-курортного лечения;
  • платные лекции и другие мероприятия (санитарно-просветительная работа).

Получить вычет за оплаченные медицинские услуги можно при выполнении нескольких условий:

Обязательным условием получения налогового вычета является наличие облагаемых налогом доходов у родителя, оплатившего лечение своему ребенку.

Чтобы правильно указать вид лечения (обычное или дорогостоящее), нужно в справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы найти графу с кодом оказываемых услуг, где код «1» –означает обычное лечение, а код «2» – дорогостоящее лечение.

К дорогостоящим видам лечения, за которые можно получить налоговый вычет относятся:

  • хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития ребенка, а также при болезнях кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
  • эндо протезирование и другие операции на суставах;
  • вживление протезов, кардиостимуляторов;
  • трансплантация органов и тканей;
  • реконструктивные и пластические операции;
  • терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
  • терапевтическое лечение опухолей щитовидки;
  • терапия заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
  • лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
  • оплата диализа, других процедур.

Кроме того, налоговый вычет можно оформить при оплате дорогостоящих расходных материалов если у медицинской организации не было возможности приобрести расходный материал самостоятельно и медицинская организация

выдала справку о том, что без покупки этих расходных материалов оказание дорогостоящей медицинской помощи ребенку было бы невозможным.

Условия получения налогового вычета за платное лечение ребенка

  • вычет предоставляется официально работающим родителям, уплачивающим подоходный налог и оплатившим лечение своего ребенка;
  • возврат НДФЛ не предоставляются тем, кто стоит на бирже труда, а также частным предпринимателям, чей принцип налогообложения не предусматривает уплату подоходного налога;
  • родитель, претендующий на вычет, должен являться резидентом Российской Федерации;
  • дети, за которых оплачено лечение могут быть как родными, так и усыновленными, и опекаемыми;
  • налоговый вычет можно оформить как на одного, так и на нескольких детей одновременно или по очереди;
  • сумма налогового вычета не должна превышать установленного законом размера;
  • страховой договор должен предусматривать только лечение.
  • организация, предоставляющая страховые услуги, должна иметь государственную лицензию на этот вид деятельности;
  • договор должен быть оформлен от родителя, а не от организации;
  • медицинское учреждение, которое оказало платные медицинские услуги должно иметь лицензию на данный вид деятельности и быть зарегистрированным на территории РФ (форма собственности не имеет значения (частное, государственное, ИП);
  • в договоре о предоставлении медицинской услуги плательщиком должен быть родитель, оформляющий вычет, или его супруг.

Ниже в таблице приведены условия для получения налогового вычета на обычное и на дорогостоящее лечение.

Условия на обычное лечениеУсловия на дорогостоящее лечение
Услуги оказываются для своего леченияРасходные медицинские материалы были куплены в процессе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате за которые планируется вычет
Услуги оказываются для лечения супруги(супруга), своих отца(матери) или своих несовершеннолетних детей (до 18 лет)Медицинская организация не имеет в наличии указанными медикаментами(расходными материалами) и их закупка предусматривается договором на лечение за средства пациента (или лица, оплачивающего лечение)
Медицинские препараты назначены гражданину или его супруге(супругу) родителям, а также детям до 18 летИмеется справка из медицинского учреждения которая подтверждает что дорогостоящие расходные материалы были необходимы пациенту для проведения дорогостоящего лечения
Взносы по договорам добровольного личного страхования гражданина со страховыми организациями, а также по страховым договорам супруга(супруги), отца(матери) и своих несовершеннолетних детейГражданин получил в медучреждении «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» с кодом 2

Взять бланк медицинской справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы и ознакомиться с порядком ее заполнения можно в налоговом органе или в медицинском учреждении, где эти услуги были оказаны. Порядок ее выдачи регламентирует совместный приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Какие документы оформляются для получения налогового вычета?

Первым делом необходимо заполнить и представить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Также взять по месту работы справку о всех суммах начисленного дохода и удержанного с него налога за налоговый период по форме 2-НДФЛ.

Кроме того, в налоговую следует представить свидетельство о рождении ребенка, на лечение которого производилась оплата. Понадобится и договор на оказание платных медицинских услуг и другие платежные документы, подтверждающие расходы на лечение ребенка.

Вместе с указанными документами пишется заявление установленного образца с указанием расчётного счета, куда налоговая будет перечислять налоговый вычет.

Бланк этого заявления утвержден приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90.

Пошаговая инструкция при оформлении налогового вычета на лечение ребенка составляет всего 4 шага.

  1. Формируете пакет документов, о которых мы сказали чуть выше.
  2. Заполняете декларацию по итогам года, в котором было оплачено лечение или покупались медикаменты.
  3. Заполняете заявление для получения налогового вычета (возмещения).
  4. Сдаете в налоговый орган по месту жительства все собранные и подготовленные документы.

Сегодня существует возможность не только подать документы в налоговую при личном ее посещении, но и подать их удаленно, воспользовавшись универсальной электронной картой зайдя в личный кабинет на официальном сайте ФНС России.

О размере налогового вычета на лечение ребенка

Величина налогового вычета на лечение ребенка определяется по истечению налогового календарного года, в котором были уплачены деньги за лечение.

Как она рассчитывается?

Она определяется исходя из расчета суммы фактических затрат, понесенных на медицинские услуги и лекарства, указанные в списках, утвержденных в Постановлении Правительства.

Максимальная сумма расходов на одного родителя, с которых можно оформить налоговый вычет не должен превышать 120 тысяч рублей за 12 месяцев налогового года. Таким образом, возврат по налоговому вычету не может превышать 15600 рублей.

При дорогостоящем лечении расчет вычета иной. Родитель не вправе рассчитывать на сумму налогового вычета, большую чем было уплачено подоходного налога в налоговом периоде.

Когда можно получить налоговый вычет за лечение ребенка?

Налоговый вычет за лечение ребенка оформляется только за те годы, в течение которых проводилась оплата лечебных мероприятий или медпрепаратов.

Поэтому важно сохранить все рецепты, чеки и платежные документы. Когда год закончится, подается заявление и документы в ФНС на возврат НДФЛ с суммы, потраченной на детское лечение (так в 2017 году подаются документы за 2016 год). В срок от 2 до 4 месяцев налоговая принимает решение о перечислении налогового вычета родителю.

Само заявление рассматривается в течение 10 дней, но потом в срок до 3-х месяцев проводится документарная проверка.

После принятия решения в течение 5 дней заявителю высылается письменное уведомление, и в течение месяца после этого деньги с возврата по НДФЛ переводятся на счет, указанный в заявлении. Возможно получить вычет в счет будущих налогов.

Поскольку срок давности по обращениям такого рода имеет ограничение в три года, значит за лечение, о плаченное в 2016 году можно подать заявление на налоговый вычет в 2017, 2018 и в 2019 году. Или в 2017 году можно подать документы за 2016, 2015 и 2014 годы.

Но эти сроки – для подачи документов в отдел ФНС. Если документы подаются по месту работы, то их следует подавать в бухгалтерию вашей организации лишь в том году, в котором производилась оплата лечения ваших детей.

Источник: https://babytoday.ru/articles/kak-oformit-nalogovyy-vychet-na-lechenie-rebenka/

Возврат налога за лечение ребенка

Налоговый вычет на лечение ребенка

Налоговый вычет представляет собой часть дохода налогоплательщика, которая не облагается налогом. То есть возврат налога за лечение ребенка — это возмещение гражданину уплаченных в течение года налогов в связи с понесенными им личными затратами на медицинские услуги и лекарственные препараты.

Важно не путать вычет с государственным пособием. По сути родители возвращают свои же средства, уплаченные государству в виде налогов. Поэтому граждане (например, нетрудоустроенные), не отчисляющие налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не могут претендовать на его возврат за лечение детей.

Налогоплательщик может возместить расходы на лечение в рамках установленной на год предельной суммы для социальных вычетов и размера уплаченных за год налогов. Исключением является только отдельный список дорогостоящих видов лечения, для которых нет ограничений по размеру налогового вычета.

Возврат налога в счет затрат на лечение не производится автоматически. Чтобы получить вычет, нужно обратиться с необходимыми документами в налоговую службу по месту жительства или к своему работодателю. На основании заявления или декларации будет произведен расчет вычета.

Вычет на лечение не является собственно детским. Его можно использовать и на оплату медицинских услуг, оказанных самому родителю или другим близким родственникам.

Максимальная сумма налогового вычета за лечение

В соответствии с абз. 7 ч. 2 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ максимальная сумма расходов на лечение, с которой налогоплательщику может быть возвращен НДФЛ, составляет 120000 руб. за год (без учета дорогостоящего лечения).

Необходимо учитывать, что в данный лимит входят и другие социальные вычеты, предоставляемые на налогоплательщика и его близких родственников:

  • уплата взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
  • добровольное пенсионное страхование;
  • негосударственное пенсионное обеспечение;
  • добровольное страхование жизни;
  • обучение (не считая детей).

Обучение детей не входит в эту сумму, на данные расходы предоставляется отдельный лимит вычета в размере 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Категории родственников, затраты на которых можно частично компенсировать, оформив возврат налога, определяются для каждого вида социальных вычетов отдельно. В частности, вычет на оплату медицинских услуг и приобретение медикаментов согласно п. 3 ч. 1 ст. 219 НК предоставляется на:

  • самого налогоплательщика;
  • его супругу;
  • родителей;
  • несовершеннолетних детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой).

В отличие от возврата подоходного налога за обучение детей и стандартного вычета (до 24 лет — при условии, что дети учатся очно), налоговая льгота на их лечение предоставляется только до исполнения 18 лет.

Как рассчитать налоговый вычет за лечение

Если у гражданина в течение года были траты сразу по нескольким социальным направлениям, то он вправе выбрать, на какие виды расходов и в каких суммах будут предоставлены льготы.

При этом важно учитывать, что размер предоставляемого вычета не может быть больше фактически понесенных в налоговом периоде затрат и суммы годового дохода гражданина.

Пример

  1. Гражданин Н. за год потратил на оплату:

    • обучения брата — 130 тыс. руб.;
    • лечения ребенка — 50 тыс. руб.;
    • страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования в пользу матери — 100 тыс. руб.

    Итого — 280 тыс. руб.

    Налогоплательщик имеет право на вычет размером не более 120 тыс. руб., даже в случае превышения этой суммы.

    Таким образом, при официальном годовом доходе в 600 тыс. руб. Н. получит возврат налогов с максимально допустимой суммы:

    120 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 15600 руб.

    Если предположить, что Н. работает на полставки от минимального оклада, и его облагаемый налогом годовой доход равен 67680 руб., то сумма, которую он смог бы вернуть, составила бы 13% от реального заработка Н., а не от предельной величины:

    67680 руб. × 0,13 (НДФЛ) = 8798,40 руб.

  2. Гражданин К. приобрел для ребенка лекарственные препараты на сумму 30 тыс. руб. Даже если его годовой доход составляет 900 тыс. руб., он сможет вернуть только уплаченный подоходный налог с этой суммы:

    30 тыс. руб. × 0,13 (НДФЛ) = 3900 руб.

Воспользоваться налоговым вычетом и вернуть часть средств, потраченных на лечение ребенка, можно после оплаты:

  • медицинских услуг (включая проведение медэкспертизы), к которым относятся услуги по:
    • диагностике и лечению — в рамках оказания скорой помощи;
    • профилактике, диагностике, лечению и реабилитации — в поликлиниках, стационарах (в т. ч. дневных) и санаторно-курортных учреждениях;
    • санитарному просвещению (например, лекции для будущих мам);
  • лекарственных средств (включая витамины);
  • добровольного медицинского страхования.

Налоговая льгота по факту приобретения указанных медицинских товаров и услуг возможна только при их соответствии следующим требованиям:

  1. Для медицинских услуг:
    • наличие их в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001;
    • медицинская организация, в которой проводилось лечение, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством России.
  2. Для медикаментов:
    • лекарственные препараты назначены лечащим врачом;
    • рецепт оформлен на бланке утвержденной формы.
  3. Для договоров добровольного страхования ребенка:
    • договор предусматривает оплату только медицинских услуг;
    • страховая организация, с которой он заключен, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Подоходный налог не возмещается, если медицинские услуги или медикаменты были оплачены за счет средств работодателя, благотворительных фондов или иных организаций.

Если лечение входит в Перечень дорогостоящих, то сумма вычета не включается в установленную предельную величину (120 тыс. руб.), рассчитывается отдельно, исходя из фактически понесенных расходов, и соотносится с размером удержанного у гражданина налога за год.

Пример

Зарплата родителя Б. составляла 30000 руб. в месяц, таким образом, за год с его дохода отчислено по НДФЛ:

30000 руб. × 12 мес. × 0,13 (НДФЛ) = 46800 руб.

В этом же году он заплатил 600000 руб. за проведение ребенку операции по устранению порока сердца.

Поскольку хирургическое лечение врожденных пороков развития относится к дорогостоящему, то на данный вид лечения не распространяется ограничение налогового вычета в 120000 руб. Соответственно, максимальная сумма, подлежащая возврату, высчитывается следующим образом:

600000 руб. × 0,13 = 78000 руб.

Однако за год Б. заплатил подоходный налог в размере 46800 рублей, поэтому он сможет вернуть только эту сумму.

Определить, является ли данный вид лечения дорогостоящим, можно по коду в справке об оплате услуг, которая выдается медицинской организацией. Если там стоит код «2» — лечение относится к дорогостоящему, если «1» — нет.

Если в ходе лечения родители приобретали дорогостоящие расходные материалы, то получить возврат подоходного налога можно при соблюдении одновременно всех условий:

  1. Материалы куплены в ходе дорогостоящего лечения.
  2. В медицинском учреждении нет этих расходных материалов (медикаментов) и их приобретение прописано в договоре на лечение за счёт родителя;
  3. Имеется справка, в которой указано, что купленные расходные материалы были необходимы в процессе дорогостоящего лечения ребенка.
  4. В справке об оплате медицинских услуг проставлен код «2».

Как получить налоговый вычет за лечение

Вернуть уплаченный НДФЛ можно только после того, как медицинские услуги (медикаменты) будут фактически оплачены. Для этого можно обратиться:

  • в налоговую службу — по завершении года;
  • к работодателю — с момента появления права на вычет.

Наиболее распространенный способ оформления налогового вычета — через налоговую службу. Для этого нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную самостоятельно налоговую декларацию с оригиналами и копиями документов, подтверждающих:

  • право на получение налогового вычета;
  • фактические затраты по расходам на лечение ребенка.

При оформлении вычета по месту работы, работодатель будет выступать своего рода посредником. Однако право на получение налоговой льготы все равно придется предварительно подтвердить в налоговом органе, представив соответствующие документы.

После проверки налоговая служба направит гражданину уведомление, которое и будет являться основанием для назначения вычета по месту трудоустройства. Отличие состоит в том, что не нужно брать справку 2-НДФЛ с работы и заполнять декларацию — это сделает за сотрудника работодатель.

Если календарный год закончился, а вычет не был полностью использован, можно опять же обратиться в налоговый орган и вернуть неполученную часть вычета.

Документы для возврата налога за лечение

При обращении в налоговую службу по месту жительства для того, чтобы вернуть уплаченный налог с доходов, при себе необходимо иметь:

  • заполненную налоговую декларацию — по форме 3-НДФЛ;
  • справку с места работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год — по форме 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • договор на лечение — с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
  • справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией;
  • кассовые чеки или другие документы, подтверждающие оплату лечения и медикаментов;
  • справку из лечебного учреждения с указанием, что приобретение медикаментов (расходных материалов) за счет родителя было необходимо для дорогостоящего лечения ребенка;
  • рецептурный бланк, выданный лечащим врачом (со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»);
  • корешок путёвки — при получении медицинских услуг в учреждении санаторно-курортного типа.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы также копии договоров добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования, а также чеков (квитанций) на получение страхового взноса.

Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение?

Обратиться в налоговую службу с заявлением о возврате НДФЛ в связи с расходами на лечение ребенка можно в течение 3 лет со дня оплаты медицинских услуг или покупки медикаментов согласно ч. 7 ст. 78 НК.

При этом сумма к возврату рассчитывается исходя из зарплаты, полученной только за тот год, в котором родитель заплатил за лечение. Если годовой доход позволил налогоплательщику воспользоваться только частью вычета, то оставшаяся часть будет потеряна.

В общем случае денежные средства переводятся налоговой службой в течение месяца со дня подачи заявления о возврате налога, но не ранее завершения камеральной проверки.

В соответствии с ч. 2 ст. 88 НК РФ проверка проводится в течение трех месяцев со дня получения документов. Если нарушений не выявлено — завершается автоматически (уведомление об этом не приходит). Если выявлены нарушения — акт проверки вручается налогоплательщику в течение 15 рабочих дней со дня ее завершения.

Следует помнить, что при оформлении вычета по месту трудоустройства уменьшение налога производится, начиная с месяца подачи работодателю уведомления от налогового органа и заявления.

Пример

Родитель заплатил за лечение зубов ребенку в августе. Уведомление от налоговой пришло в сентябре, тогда же было написано заявление с просьбой предоставить налоговый вычет.

Поэтому именно с сентября налог на доходы сотрудника будет удерживаться в меньшем размере или не удерживаться вовсе (в зависимости от зарплаты), и он сможет получать на руки зарплату больше обычного.

Если до конца года сотрудник не успеет полностью использовать вычет, то вернуть недополученную часть он сможет через налоговую службу по завершении календарного года.

Важно отметить, что получить вычет у работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если медицинские услуги (препараты) оплачивались в прошлые календарные годы, то возврат средств может быть оформлен только через налоговый орган.

Источник: http://detskie-posobiya.molodaja-semja.ru/nalogovyj-vychet/na-lechenie/

Юр-консультация
Добавить комментарий