Налоговый вычет при дарении квартиры

Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Налоговый вычет при дарении квартиры

Российское законодательство о налогах и сборах предполагает различные налоговые льготы, в том числе по возврату уплаченных средств и уменьшении налогового бремени.

В связи с этим, многие граждане задаются вопросом, возможен ли налоговый вычет при дарении квартиры.

О том, какие налоговые вычеты предусмотрены для дарителя и одаряемого и как их правильно оформить, будет рассказано в настоящей статье.

Каковы общие условия получения налогового вычета?

Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).

Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.

Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.

И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.

Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.

Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?

Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию.

Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание.

Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.

Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.

ВАЖНО !!! Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные.

Ведь ставка налога на доходы в 2019 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %.

Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.

За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра).

Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт.

В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.

Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.

Законодательством установлены следующие категории лиц, освобожденных от налога при дарении:

  • супруги;
  • дети и родители. Усыновленные и усыновители приравниваются к родным детям и родителям;
  • полнородные, единокровные и единоутробные братья и сестры;
  • бабушки (дедушки) и внуки

Перечень является исчерпывающим. Передача в дар не родственнику порождает у последнего обязанность по уплате налога.

Объектом налогообложения в данном случае будут следующие разновидности недвижимого имущества:

  1. Квартира или доля в ней.
  2. Частное домовладение вместе с земельным участком.
  3. Земельный участок, если на нем не находится никаких построек. Или же постройки не принадлежат дарителю.

    Тут надо иметь в виду, что если строение все же есть, но оно не завершено и не поставлено на кадастровый учет, то, с точки зрения Земельного кодекса, оно не существует. Также можно подарить часть земельного участка, на которой нет строений.

  4. Дачный дом вместе с участком.

Какова будет величина налогового вычета на подаренную недвижимость?

Вычет не положен близкому родственнику, 2019 год ничего в этом положении не изменил. Ведь все их с дарителем расходы исчерпываются выплатой государственной пошлины в Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии за составление кадастровых документов и оплатой услуг нотариуса по оформлению и регистрации дарственной.

Не родственнику плюс к этому придется уплачивать НДФЛ, поэтому он и может исхитриться и получить все-таки возмещение налогов.

Схема достаточно сложная, ее требуется пояснить на примере.

Итак, гражданин Васильев получил от гражданки Петровой, своей одинокой двоюродной тетки, квартиру стоимостью 2 600 000 рублей в дар.

Поскольку в число близких родственников двоюродные тетя и племянник не входят, то гражданин Васильев будет обязан выплатить в казну государства налог на полученный доход в размере 13 % от стоимости подаренного. Итого, размер налога составит немалую сумму в 338 000 рублей.

Гражданин Васильев продает данную квартиру и покупает дом стоимостью 2 300 000. По налоговому законодательству он пользуется правом на вычет до 2 000 000 рублей. Соответственно, величина подлежащих возврату средств составит 260 000 рублей.

В порядке взаимозачета, гражданин Васильев выплатит в бюджет 78 000 рублей вместо изначально полагавшихся 338 000.

Т.е. вариант уменьшения налога возможен только при использовании другого налогового вычета. Сама процедура взаимозачета налога на доходы и имущественного вычета за покупку недвижимости будет изложена ниже.

В каком порядке будет происходить взаимозачет налога на доходы физических лиц и имущественного вычета на приобретение недвижимости?

При дарении возникает обязанность подать декларацию. Она направляется в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за тем, в котором было подарено имущество.

Есть особое условие. Как и при взаимозачете продажи и покупки квартиры, все должно быть в рамках одного налогового периода, т.е. в том же году, что и дарение, должна быть приобретена новая недвижимость.

ВНИМАНИЕ !!! Далее, следует помнить, что указанным имущественным вычетом можно воспользоваться только до суммы в два миллиона рублей. Такой налоговой льготой можно воспользоваться либо один раз на всю сумму в 2 000 000, либо разбить ее на части.

Таким образом, если гражданин Васильев из приведенного выше примера уже пользовался налоговым вычетом на приобретение жилья, то он потерял право взаимного зачета вычета и налога. Либо эта льгота уменьшилась пропорционально использованной части налогового вычета.

Составление декларации при любом взаимозачете – процесс кропотливый и сложный. Особенно при рассматриваемой ситуации. Поэтому лучше будет воспользоваться услугами специалиста по заполнению налоговых деклараций, либо же подавать декларацию лично, когда проще будет исправить допущенные ошибки. Эффективным будет и использование специальной программы, которая укажет на возникшие неточности.

Для полученных доходов и налоговых вычетов предусмотрены разные графы, необходимо проявить внимательность при их заполнении.

Следует обратить внимание, что без определенного пакета документов декларация будет недействительна.

К такому перечню документов относятся:

  1. Копия дарственной.
  2. Заявление с реквизитами для перечисления суммы возврата налогов. В соответствии с законодательством, указывается именно номер счета, а не номер карты банка.
  3. Копии документа, удостоверяющего личность, и свидетельства об ИНН.
  4. Копию договора купли-продажи.
  5. Копии документов об оплате.
  6. Кадастровый паспорт.

Перечень неполный, возможно добавление иных документов.

Камеральная проверка поданной декларации не может продолжаться более трех месяцев. Ход такой проверки можно отследить на сайте Федеральной налоговой службы.

Но только если там создан личный кабинет, в ином случае движение декларации не отследишь. После того, как декларация принята, начинает течь месячный срок для перечисления подлежащих возврату налоговых средств на счет налогоплательщика. Т.е.

суммарно срок не превысит четырех месяцев, а на практике бывает еще меньшим.

И все же, несмотря на налаженность процедуры, проблемы иногда возникают. Например, сотрудники налоговой службы будут упирать на то, что рассмотренный взаимозачет невозможен.

Но законодательство в данном случае будет на стороне налогоплательщика и отказ принять декларацию может быть обжалован как обращением к руководству территориального подразделения ФНС, так и путем подачи искового заявления в суд.

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry

Кто может получить вычет при дарении недвижимости?

Любой налоговый вычет предоставляется гражданину на основании того, что им в определенный момент времени (имеющий значение с точки зрения оформления конкретного вычета) был уплачен в бюджет РФ налог на доходы физлиц по ставке 13%.

Если НДФЛ человеком не уплачивался (не был исчислен с его доходов), то никакой налоговый вычет не может быть им оформлен.

Другое условие для получение вычета — совершение налогоплательщиком определенных расходов, которые дают право на возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет государства, или же право на законную неуплату исчисленного НДФЛ.

Соблюдаются ли данные условия оформления вычета при заключении договора дарения квартиры?

Дарение недвижимости, равно как и большинства других видов ценного имущества — процесс, который регулируется гражданским и налоговым законодательством. В нем участвуют 2 стороны — даритель и одариваемое лицо.

В случае, если они приходятся друг другу близкими родственниками, то объект недвижимости, представленный в денежном выражении (что отражено в договоре дарения) не облагается каким-либо налогом.

В связи с этим, одариваемое лицо — новый владелец недвижимости, не вправе, к примеру, оформить имущественный вычет на полученное жилье, поскольку получил его, не совершив никаких расходов.

Даритель — прежний владелец недвижимости, не будет обязан уплачивать исчисленный со стоимости подаренной квартиры налог с дохода, поскольку соответствующий доход не был им получен.

В свою очередь, если даритель и одариваемое лицо не приходятся друг другу близкими родственниками, то в этом случае:

  1. Одариваемое лицо становится обязанным уплатить налог на доходы физлиц, исчисленный со стоимости квартиры по договору. Данный налог исчисляется по ставке в 13%, как и НДФЛ с любого другого дохода.
  2. Одариваемое лицо становится обязанным предоставить в Налоговую инспекцию (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет отражен доход, представленный денежной оценкой подаренной человеку квартиры.
  3. Одариваемое лицо приобретает право уменьшить или компенсировать исчисленный НДФЛ при наличии на то законных оснований. Например, при приобретении другой квартиры за свой счет, а также при оформлении ипотечного кредита.

Рассмотрим более подробно то, каким образом одариваемый гражданин может реализовать указанные привилегии.

Вычет для одариваемой стороны: нюансы

Итак, при получении квартиры в дар человек, являющийся одариваемой стороной по договору, в общем случае имеет не привилегию, а обязательство перед государством — уплатить 13% от стоимости полученного жилья в российский бюджет.

Но возможны случаи, при которых данная стоимость может быть уменьшена на те или иные налоговые вычеты. В числе тех, при которых подобная скидка будет наиболее значительной — имущественный вычет.

Для того, чтобы получить его, одариваемому, как мы отметили выше, нужно купить какое-либо другое жилье, причем, обязательно за свой счет или с привлечением кредитных средств. Примечательно, что решить данную задачу человек отчасти может, используя имеющуюся квартиру как некий актив.

Пример.

Иванов А.С. в январе 2015 года получил в дар от Петрова В.С. квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. У него возникло обязательство – уплатить в бюджет РФ налог с этой суммы — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В 2015 году Иванов А.С., пользуясь возможностью сдавать подаренную квартиру за 30 000 рублей в месяц, накопил за 8 месяцев 240 000 рублей (30 000 * 8) и использовал их для первоначального взноса для ипотеки на новую квартиру стоимостью 1 800 000 рублей. При этом, ипотечные платежи Иванов совершал за счет дохода, полученного от дальнейшей сдачи квартиры.

За 2015 год у Иванова А.С., с одной стороны, накопились значительные долги перед государством:

  • 260 000 рублей — в виде НДФЛ за полученную в дар квартиру;
  • 31 200 рублей — в виде НДФЛ за доходы, полученные от сдачи квартиры в аренду.

С другой стороны, Иванов А.С., купив в ипотеку квартиру за 1 800 000 рублей, получил право оформить вычет за нее:

  • в сумме 234 000 рублей (13% от 1 800 000) непосредственно за покупку соответствующего объекта недвижимости;
  • в сумме, составляющей 13% от ипотечных процентов, уплаченных за квартиру (условимся, что в сентябре-декабре их величина составила 30 000 рублей, и фактическая величина вычета составит, таким образом, 3900 рублей).

Обратившись в ФНС в 2016 году, Иванов А.С. сможет осуществить зачет имеющихся долгов перед государством за 2015 год в счет имущественного вычета. В итоге, его фактический долг значительно уменьшится и составит 53 300 рублей ((260 000 + 31 200) — (234 + 3900)).

Данный налог он может в дальнейшем выплатить, к примеру, за счет тех же доходов от сдачи полученной в дар квартиры в аренду.

Конкретный порядок действий, которые необходимо осуществить для оформления взаимного зачета НДФЛ, начисленного на подаренную квартиру, и вычета за ту, что куплена Ивановым А.С., подскажут специалисты ФНС при обращении гражданина в представительство данного ведомства.

На что может рассчитывать даритель?

Какие, в свою очередь, права и обязанности могут возникать у дарителя квартиры?

В общем случае факт дарения человеком недвижимости не предполагает возникновения у него каких-либо особых прав и обязанностей, по крайней мере, с точки зрения налогового законодательства. Но у этого правила есть исключение: в случае, если даритель ранее купил квартиру, подаренную другому, за свой счет, то у него не исчезает право на получение имущественного вычета за эту квартиру.

Стоит отметить, что, в принципе, не имеет значения то, посредством какого механизма даритель освободил себя от владения квартирой — продал ее или, как в рассматриваемом сценарии, подарил.

Не имеет значения и то, приходился ли одариваемый ему близким родственником. Право на имущественный вычет человеку дают однажды совершенные расходы на покупку объекта недвижимости.

Данное право не отменяется при последующих сделках с квартирой.

При оформлении вычета за подаренную квартиру дарителю, вместе с тем, нужно будет уделить время для сбора документов, которые удостоверяют тот факт, что:

  • он покупал соответствующую квартиру за свой счет;
  • он был полноправным собственником данной квартиры.

В остальном документы на оформление вычета, в принципе, не отличаются от тех, что характеризуют процесс пользования соответствующей привилегией в случае, если право собственности на жилье у гражданина действительно.

Резюме «Вопрос-ответ»

Имеет ли одариваемое лицо право на вычет – как новый собственник по договору дарения жилья?

Нет. Более того, у него возникает обязанность по налоговому законодательству — уплатить 13% от стоимости подаренной ему квартиры по договору.

У кого возникают права на вычет по договору дарения?

В общем случае данное право не возникает ни у одной из сторон сделки по дарению объекта недвижимости.

Но оно может появиться у одариваемого, если он приобретет другой объект недвижимости (и за счет этой сделки сможет, как Иванов А.С., снизить налог с подаренной квартиры). Оно не теряется у дарителя, если квартира была приобретена им за счет личных расходов, и вычет по ним не был оформлен либо исчерпан ранее, до дарения квартиры.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry

Налоговый вычет при дарении квартиры в 2019 году: можно ли получить

Налоговый вычет при дарении квартиры

По общему правилу налоговый вычет при дарении квартиры не предусматривается. У дарителя не возникает расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого наоборот возникает доход – и он должен оплатить в бюджет налог. Однако по другим сделкам, предшествующим дарению или следующим за ним, право на возмещение сохраняется. Разберемся подробнее на практических примерах.

Закон о вычетах

По НК налоговые возмещения на имущество предоставляются:

  • Продавцам при продаже имущества. Продавец снижает сумму дохода, переданного ему покупателем за жилье. Вычитается фиксированная или расходная сумма Налог, подлежащий оплате, таким образом уменьшается. Подробнее о налоговом вычете при продаже недвижимости читайте по этой ссылке.
  • Покупателям при покупке недвижимости. Покупатель заявляет к возврату максимально 2 миллиона рублей и получает 13% от расходов на приобретение жилплощади из бюджета. Возврат осуществляется из ранее уплаченного НДФЛ. Материал по компенсациям при покупке мы ранее публиковали здесь.

ВАЖНО! Налоговый возврат при дарении жилья не предоставляется ни дарителю, ни одаряемому. Такой вид вычетов не предусмотрен налоговым законом, а применять правила по аналогии с куплей-продажей нельзя.

При этом стороны сделки могут воспользоваться вычетами, которые возникают у них в связи с покупкой и реализацией данной квартиры по ДКП. Рассмотрим эти ситуации подробнее.

Права дарителя

Даритель – это бывший собственник квартиры, который передал ее по дарственной следующему владельцу. На основании дарения у него не возникает никаких налоговых последствий:

  • исчислять и платить НДФЛ 13% в бюджет не нужно;
  • налоговое возмещение не предоставляется;
  • налог на имущество (ежегодный) прекращается с момента сделки дарения.

При этом нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем при купле-продаже. Покупатель приобретает имущество и несет расходы, с которых он может вернуть 13%. Даритель же просто добровольно передает имущество, ничего не приобретая. Цену этого имущества нельзя принимать к вычету. Это ошибочное сравнение.

Однако подарив квартиру, даритель не лишается заявить право на вычет по ДКП, по которому он ее в свое время купил.

Пример. В 2017 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал. В 2019 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2017 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.

Других вычетов, связанных с дарением квартиры, закон не предусматривает

Права одаряемого

На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:

  • по самой дарственной;
  • после продажи подаренной недвижимости;
  • после покупки новой квартиры на деньги от продажи.

Рассмотрим все эти ситуации подробнее.

После сделки дарения

Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.

При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.

ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра. Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.

Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей. Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.

После продажи подаренной жилплощади

НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.

  • 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
  • Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.

Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.

Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2018 году. В 2019 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года.

Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог. Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей.

Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.

После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной

Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.

Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.

ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан. Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.

Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2015 году. В 2019 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно.

Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья.

260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.

Практика подсчета налоговых вычетов

Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.

Дарение близкому родственнику

Налоговые права у них следующие:

СделкаДаритель (тот, кто передал жилье)Одаряемый (тот, кто получил жилье)
ДарственнаяНе уплачивает налог с дарения.Налоговых возвратов с дарения также не имеет.Налоговую декларацию не подает.Налог с дарения не платит.Налоговых возмещений не получает.Налоговую декларацию не подает.
ДКП (до или после дарственной)Может оформить налоговый вычет с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупкиЕсли решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (3 года) 3-НДФЛ не нужно.Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Дарение не родственнику

В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.

При дарении компенсации распределяются так:

СделкаДаритель (тот, кто передал жилье)Одаряемый (тот, кто получил жилье)
ДарственнаяНе уплачивает налог с дарения.Налоговых возвратов с дарения также не имеет.Налоговую декларацию не подает.Уплачивает 13% от цены квартиры.Налоговых возмещений не получает.Подает 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.До 15 июля оплачивает полученный НДФЛ
ДКП (до или после дарственной)Может оформить налоговый возврат с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупкиЕсли решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (5 лет), тогда подавать 3-НДФЛ не нужно.Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.

Дарение через родственника

Если дарение квартиры осуществляется в кругу семьи, но формально люди не являются близкими родственниками, то иногда пользуются многошаговой схемой дарения, чтобы избежать налогов.

Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.

Возвраты при этом распределятся как в разделе про дарение близкому родственнику.

Несмотря на то, что государственный возврат из бюджета при оформлении дарственной на квартиру не предоставляется, участники сделки могут оформить его при других сделках с недвижимостью. Даритель может получить возмещение за факт покупки квартиры, которую он потом подарил, а одаряемый – при последующей продаже уменьшить НДФЛ.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окно онлайн-чата.

Благодарим за оценку и репост статьи!

Вам также может быть интересно – бланк и образец заполнения 3-НДФЛ.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry.html

Налоговый вычет при дарении квартиры – МестоЗакона.ру

Налоговый вычет при дарении квартиры

Не все граждане РФ осведомлены о льготах, введенных государством в целях оказания материальной поддержки.

Например, про налоговый вычет знает лишь некоторая доля населения, а про то, как его получить, и можно ли его оформить при дарении недвижимости, практически никто не может рассказать.

Возврат подоходного налога представляет собой сумму финансовых средств, на размер которой осуществляется уменьшение базы, облагаемой налогом.

Это позволяет вернуть 13% от стоимости приобретенного объекта недвижимости, поскольку именно это 13% – ставка НДФЛ.

Законодательством определяются основания, в соответствии с которыми можно организовать получение возврата.

  • приобретение жилой площади (например, квартиры или дома);
  • покупка части объекта (к примеру, комнаты в квартире или доме);
  • приобретение земельного участка ИЖС;
  • покупка жилой недвижимости по ДДУ и т.д.

Наличие основания является обязательным условием для получения возврата. Оно подтверждается документальным путем.

Что касается получения суммы уплаченного подоходного налога обратно, то это можно сделать двумя способами:

  1. Через обращение в налоговые органы.
  2. При составлении заявления работодателю.

Чем они отличаются? отличительная черта состоит в способе выплаты средств. Так, при обращении в налоговую инспекцию, деньги будут переведены на банковский счет, указанный в заявлении, в полном объеме.

Можно будет снять наличными сразу всю сумму возврата. Заявление на получение средств таким способом подается по окончанию календарного года, в котором возникло право на возврат.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

Что касается обращения к работодателю, то средства на банковский счет не будут переводиться. Если налоговая служба примет положительное решение, то оно направит по месту работы уведомление об этом.

Оно должно быть передано в отдел бухгалтерии, где, начиная со следующего месяца, не будет отчисляться с заработной платы налог, равный тринадцати процентам. Это будет продолжаться до того момента, пока сумма не достигнет размера вычета.

Отдельно стоит рассмотреть вопрос о формировании размера возврата НДФЛ.

Его сумма будет зависеть от затрат, понесенных на приобретение квартиры, а также расходов на строительные и отделочные работы, если они подтверждаются документальным путем.

Законодательство

Законодательство уделяет большое внимание вопросу, связанному с организацией возврата выплаченного подходного налога.

Его регулирование осуществляется НК РФ, в частности статьями 217, 218, 220 и др. В них устанавливается понятие вычета, условия, соблюдение которых необходимо для оформления возврата, а также сроки выплат.

Период, в течение которого средства будут переведены на банковский счет, складывается из нескольких временных промежутков:

  • сроки на камеральную проверку поданной документации (проводится налоговыми органами с привлечением других ведомств) – равны трем месяцам;
  • сроки, отведенные на вынесение решения, которое должно быть положительным или отрицательным – равно десяти суткам;
  • сроки, необходимые для перевода средств на банковский счет, – они равны одному месяцу.

Время получения средств может быть незначительно увеличено в связи с отправлением документов в другие органы и ведомства. Как правило, подобные задержки не превышают двух недель.

Чтобы получить возврат налога, который был уплачен плательщиком, а также возместить стоимость квартиры, необходимо соблюсти некоторые условия .

К их числу относятся:

  1. Гражданство РФ – вычет на территории РФ предоставляется только гражданам страны. Следовательно, на него не могут рассчитывать иностранцы или обладатели временного вида на жительство.
  2. Наличие одного из оснований, необходимого для получения вычета. Если вы одновременно приобрели земельный участок и дом, то получить вычет можно только по одному из них. Выбор заявитель делает самостоятельно.
  3. Гражданин должен являться плательщиком НДФЛ. Это значит, что у него должно быть официальное трудоустройство. В соответствии с этим, на получение возврата не могут рассчитывать юридические лица, а также ИП.

Отдельное внимание стоит уделить лицам пенсионного возраста. Несмотря на то, что они не выплачивают подоходный налог, фактически пенсионеры могут оформить получение возврата.

Это возможно, если они продолжают работать или работали до самой пенсии и приобрели квартиру в течение трех лет после выхода на заслуженный отдых.

Военные пенсионеры имеют право получить возврат на общих основаниях, если прослужили более 20 лет.

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году определяются Налоговым кодексом РФ.

Интересует максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры? Смотрите тут .

Налоговый вычет при дарении квартиры

Дарение квартиры может осуществляться только после получения на неё права собственности.

Если у владельца недвижимости имеется свидетельство, это подтверждающее, то он может не только передавать её по дарственной, но и совершать другие сделки (это положение устанавливается статьей 209 ГК РФ ).

Предоставляют ли?

Налоговый вычет при дарении квартиры предоставляют. Причиной этому является то, что её владелец потратил денежные средства на покупку недвижимости.

Следовательно, даже после её передачи он не теряет своего права на оформление имущественного возврата.

Отчасти это обусловлено изменениями, внесенными в законодательство с 2014 года. С 1 января упомянутого года льгота привязывается не к объекту недвижимости, а к его владельцу.

Близкому родственнику

Налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику нельзя получить. Отличием от дарения другому лицу является то, что будет выплачиваться подоходный налог.

К близким родственникам относятся родители, супруг и дети. Такое дарение не несет юридических последствий, в том числе в налоговой отрасли.

Порядок оформления

Порядок оформления налогового вычета включает в себя:

В процессе не возникнет трудностей, поскольку образцы всех бумаг представлены в открытом доступе.

Право на налоговый вычет при покупке квартиры имеют определенные категории граждан.

Предоставляется ли налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке? Читайте здесь .

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры в 2016 году? Подробная информация в этой статье .

Перечень документов

Чтобы получить сумму денежных средств в 2016 году, выплаченных по подоходному налогу, необходимо собрать пакет документов .

  • заявление и декларация;
  • договор приобретения недвижимости;
  • право собственности на купленный жилой объект;
  • если квартира приобретается с использованием ипотеки, то дополнительно потребуется кредитный договор и справка, подтверждающая выплату процентов;
  • если недвижимость покупается совместно супругами, то к заявлению нужно приложить свидетельство вступления в брак;
  • ксерокопия страницы с личными сведениями и регистрацией из гражданского паспорта;
  • справка с места работы, в которой будут содержаться сведения о заработной плате и выплаченном подоходном налоге.

После подачи документов необходимо дождаться вынесения решения.

В случае отрицательного заключения с указанием причины заявитель имеет право его оспорить.

Налог на дарение недвижимости

При дарении право владения имуществом переходит родственникам (другому собственнику) безвозмездно. Одаряемый получает выгоду в размере стоимости этой квартиры. В 2017 году с суммы начисляется налог на дарение недвижимости. Это не распространяется лишь на близких родственников дарителя.

Источник: https://mestozakona.ru/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry/

Полагается ли налоговый вычет при дарении квартиры – Все о финансах

Налоговый вычет при дарении квартиры
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Действующее правительство РФ стремится улучшить качество жизни граждан за счет введения различных льгот.

К их числу относится налоговый вычет. Право на его оформление возникает один раз в жизни после приобретения права собственности на недвижимость.

Положен ли налоговый вычет при дарении квартиры расскажем в этой статье.

Налоговый вычет: общая формулировка и правила предоставления

Налоговый вычет дает возможность вернуть часть уплаченных в государственную казну налогов обратно их владельцу. В учет берется общая сумма, выплаченная за один календарный год. Больше, чем было уплачено, гражданин получить не сможет.

Для налогового вычета не имеет значение является ли человек индивидуальным предпринимателем или он трудится на предприятии, главное – сам факт уплаты налога на доходы, ставка которого составляет 13%.

Для физических лиц это означает необходимость официального трудоустройства и отчисление налогов с заработной платы.

Оформление вычета осуществляется в:

  1. Конце года. В таком случае гражданину будет переведена единоразовая сумма на расчетный счет в банке.
  2. В любой период. Данное действие подразумевает не перечисление средств на счет, а фактическое уменьшение налогооблагаемой базы.

В последнем варианте гражданин подает документы на налоговый вычет в ФНС, получает на руки решение, которое в дальнейшем предоставляет работодателю. При последующем расчете заработной платы, размер налогов будет уменьшен.Перечисление денежной суммы, как указано в первом варианте, происходит всего один раз.

Гражданину необходимо успеть подать документы до ноября месяца, иначе придется ждать следующего года. Возвращенная сумма может быть потрачена на любые цели.

Налоговый вычет не может превысить суммы налога, уплаченную гражданином за отчетный период.

Если полагающаяся сумма вычета больше выплат, возможна подача документов ежегодно до тех пор, пока она не будет полностью покрыта.

Полагается ли налоговый вычет при дарении квартиры

На налоговый вычет могут рассчитывать граждане, которые уплатили налог на доходы. По факту передача квартиры по договору дарения является безвозмездной, т.е. сделка купли-продажи не была осуществлена. Имущество перешло новому собственнику бесплатно.

Однако, это может понести за собой необходимость единоразовой уплаты налога на доходы, рассчитываемого исходя из рыночной стоимости недвижимости. В таком случае, новый владелец вправе потребовать оформления налогового вычета.

Передача квартиры по договору дарения имеет некоторые нюансы, относительно необходимости уплаты налога на доходы.

Если стороны приходятся друг другу близкими родственниками, налог не будет начисляться, т.е. произойдет оплата лишь самой дарственной и госпошлины при оформлении права собственности. В подобных ситуациях оформление вычета исключено.

Если дарение осуществляется между гражданами, которые не являются кровными родственниками, возникает необходимость:

  • Оплаты налога на доходы физических лиц по стандартной ставке 13%. Как уже говорилось выше, он рассчитывается исходя из рыночной стоимости недвижимости. В связи с этим, необходимо осуществить предварительную оценку квартиры.
  • Составления декларации на доходы. Одариваемое лицо обязано заполнить и подать в налоговую форму 3-НДФЛ. В ней отражается стоимость подаренной квартиры. Игнорирование подачи декларации приведет к наложению административного штрафа.

Квартира, переданная по договору дарения, принимает статус дополнительного дохода налогоплательщика. Именно поэтому, она становится объектом налогообложения.

С одной стороны, это несет за собой затраты в виде начисления существенной суммы налоговых выплат, с другой – дает возможность получить налоговый вычет.

Стоит отметить, что заключение договора дарения не всегда означает переход права собственности безвозмездно. В ряде случаев расчет между бывшим и новым владельцев все же исключается.

Пример. Квартира приобретается в браке за средства, подаренные супруге ее родителями. Чтобы обезопасить себя в случае развода, она просит продавца пойти на уступку и передать право собственности по договору дарения. Это исключит раздел недвижимости после расторжения брака.

Конечно же, фиктивное заключение договора дарения не приветствуется действующим законодательством и может быть наказано. Однако, оно все же имеет место быть в исключительных ситуациях.

Оформление вычета при дарении квартиры

Итак, если квартира была передана по дарственной и одариваемая сторона заплатила в госказну 13% от ее стоимости, она имеет полное право вернуть часть средств в виде налогового вычета. С этой целью необходимо обратится напрямую в ФНС. Сделать это можно, как было указано выше, в конце года или в любое другое время.

Одариваемый гражданин обязан понимать всю важность уплаты налога на доходы. В противном случае, он не сможет получить вычет, а также столкнется с необходимостью оплаты штрафа. Подать в налоговую декларацию необходимо успеть до 30 апреля следующего за годом, в котором было передано имущество.

Новый владелец квартиры должен предоставить в налоговую служу следующий перечень документации:

  1. Заявление в установленной форме.
  2. Паспорт.
  3. Налоговую декларацию.
  4. Справку о доходах.
  5. Банковские реквизиты.

Подать документы можно лично, через заказное письмо, работодателя или официального представителя, при условии что на него была оформлена доверенность. Налоговый вычет при дарении квартиры оформляется по стандартному порядку.

Почему нельзя получить налоговый вычет при дарении квартиры родственникам

Законодательство РФ предусматривает упрощенную процедуру регистрации права собственности в случае его перехода по договору дарения от одного родственника к другому. Каждая из сторон освобождается от уплаты налогов на доходы.

Единственное за что им придется заплатить – составление дарственной у нотариуса и госпошлину в Росреестре. Как правило, итоговая сумма не превышает пяти тысяч рублей.Таким образом, одариваемому лицу нет необходимости оплачивать подоходный налог с полученной в дар недвижимости.

Однако, если в дальнейшем подаренная квартира будет продана, а на вырученные средства куплена другая недвижимость, гражданин сможет воспользоваться правом на вычет.

В подобных ситуациях необходимо учитывать наличие постоянного места работы и отчисление взносов в налоговую.

Без их уплаты рассчитывать на вычет нельзя.

Может ли рассчитывать на налоговый вычет даритель квартиры

Даритель квартиры не может рассчитывать на получение налогового вычета. То же самое касается и продавцов недвижимости. Единственное исключение – последующая покупка квартиры за свой счет.

В таком случае, гражданин сможет обратится в налоговую для оформления вычета в установленном на законодательном уровне порядке.
С этой целью ему необходимо доказать факт приобретения недвижимости, а также предоставить оценку ее рыночной стоимости. На квартиру должно быть оформлено право собственности.

Если она перешла в руки нескольких владельцев, каждый из них сможет воспользоваться правом на оформление налогового вычета.

Прочтите также: Налог на дарение квартиры родственнику в 2018 году

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry

Юр-консультация
Добавить комментарий