Налоговый вычет при рождении ребенка

Стандартный налоговый вычет при рождении ребенка

Налоговый вычет при рождении ребенка

штатным фотографом в издательстве и дизайнером по совместительству. Оклад фотографа – 20000 руб., дизайнера – 3000 руб. Безусловно, появление сына уменьшит бюджет семьи, ведь придется покупать подгузники, детское питание, одежду и медикаменты. Поэтому Сергея сразу заинтересовал вопрос о размере налоговых льгот при рождении второго ребенка.

Россияне, получающие зарплату по трудовому договору, являются плательщиками налога на доходы физических лиц по ставке 13%. В просторечии этот налог называют «подоходным». Следует отметить, что налог с зарплаты исчисляют и уплачивают не работники, а их работодатели, именуемые в Налоговом кодексе налоговыми агентами.

Согласно закону, налоговые агенты обязаны рассчитать подоходный налог, удержать его из зарплаты (налоговой базы) работника и перечислить в бюджет. В законе предусмотрены налоговые вычеты и льготы по данному налогу для отдельных категорий граждан.

Поскольку Сергей трудится у нескольких работодателей, каждый из которых выплачивает зарплату, удерживая подоходный налог по ставке 13%, ему надовыбрать, у кого из работодателей он хочет получать стандартные налоговые вычеты (суммы, уменьшающие налоговые базы).

По закону, родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, имеют право на стандартный налоговый вычет на ребенка.

Сергей вправе уменьшать налоги с месяца рождения сына, т. е. с февраля 2012 года. Однако право на вычет ограничено возрастом ребенка и доходом налогоплательщика в течение года. Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет в течение года действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 руб., налоговый вычет на ребенка не применяется до начала следующего года.

Размер ежемесячного налогового вычета с 1 января 2011 года составляет: 1000 руб. – на первого ребенка; 1000 руб. – на второго ребенка; 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 руб.

– на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

С 1 января 2012 года налоговый вычет на первого и второго ребенка увеличился на 400 руб. – до 1400 руб.

Какова налоговая экономия?

Как отец двоих детей Сергей имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 16800 руб. (1400 руб.х12 мес.) на дочку и 15400 руб. (1400 руб.х11 мес.) на сына. При общей сумме налогового вычета в размере 32200 руб. подоходный налог будет уменьшен в 2012 году на 4186 руб. (32200 руб.х13%/100%).

В первую очередь отметим о зависимости суммы вычета от количества, имеющихся на обеспечении, детей. Если существует возможность реализации права одновременно на несколько видов вычетов, происходит суммирование.

Важную роль в оформлении занимает порядок очередности появления на свет последующего ребенка. Возрастная категория роли не играет. При изменении семейного положения, последовательность подлежит пересмотру. Извещаются заинтересованные лица.

Налоговый вычет при рожденииСумма
1.      Одного ребенка1400 руб.
2.      Двух детейпо 1400 руб.
3.      Третьего и каждого последующего3000 руб.
4.      Ребенка-инвалида, в возрасте до 18 лет, 1-2 группы инвалидности в возрасте до 24 лет12000 руб.

Если речь идет о несовершеннолетнем лице, являющемся инвалидом 1-2 группы, предоставить вычет опекуну, попечителю или приемному родителю можно будет в размере 6-ти тысяч.

В случае наличия у супругов по своему ребенку, то первый общий — третий.

Действующим законодательством НК РФ установлен ограничительный предел. Годовой доход свыше 350 000 рублей лишает права на стандартный детский налоговый вычет. Ранее лимит был меньше.

Законодательная база РФ предусматривает возможность отказа одного из законных представителей от налоговой льготы. Наступает очередность получения компенсационной выплаты в двойном размере.

Не допускается выражение отказа от лица, которое:

  • не осуществляет трудовую деятельность;
  • в долгосрочном отпуске (декрете);
  • доходная часть не подлежит налогообложению 13%-ой ставки;
  • состоит на учете в ближайшем Центре занятости.

Детский вычет полагается единственному родителю, если другой:

  • умер;
  • по решению судебного органа — безвестно отсутствующий, умерший;
  • не подтвержден факт отцовства;
  • отсутствует в жизни ребенка (мать-одиночка).

Невозможно реализовать право двойного вычета в случае:

  • бракоразводного процесса;
  • гражданского брака;
  • один из супругов утратил родительское преимущество либо осужден за преступное деяние.

Подав заявление и бумаги, подтверждающие право единственного родителя, высока вероятность на получение вычета на ребенка.

Определившись с тем, до какого возраста предоставляются вычеты на детей, приходит понимание условий лишение права на СНВ:

  1. Доходная часть определяется суммой свыше установленной нормы – 350 тыс. рос. руб., уплата прекращается со следующего месяца.
  2. Ребенок скончался.
  3. Достижение содержанцем 18-летнего возраста, стационарное обучение не осуществляется.
  4. Окончание учебного процесса до достижения 24-х лет.
  5. Студенту исполнилось 24 года и продолжается очная учеба.

Процедура предоставления налоговой льготы носит заявительный характер. Если время было упущено независимо от причин, следует обратиться в государственный орган налоговой системы за перерасчетом компенсации прошлых лет с таким списком:

  1. Лично составленное заявление.
  2. Оригинал справки 2-НДФЛ за необходимый срок, выданной по месту трудоустройства.
  3. Бумаги, удостоверяющие получение компенсационной выплаты.
  4. Декларацию установленного образца.

Возвращение части уплаченного налога обеспечивается государством, поэтому требуется официально подтвердить свое право на него, следуя законному порядку. Начисление стандартного вычета происходит при соблюдении таких правил:

  • Возраст детей не более 18 лет. При очном обучении налог возвращают до 24-летия или окончания учебы.
  • Суммарный доход с начала года не превышает 350000 руб. Сверх этой суммы возврат не начисляют до наступления нового календарного года.

Если младшее поколение живет в другом государстве, НДФЛ возвращают после предоставления документов, заверенных компетентными органами страны пребывания.

На практике возврат оформляется бухгалтерией организации, где работает заявитель. С заявлением на стандартный налоговый вычет он должен принести:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку с места учебы на очном отделении (от 18 до 24 лет);
  • данные о зарплате с предыдущей работы.

Для оформления возврата через ИФНС или получения двойной льготы список дополняется.

В некоторых ситуациях мама или папа трудятся не в одном месте, имея несколько занятостей и источников дохода. Вернуть налог НДФЛ в таком случае можно только с белой зарплаты у одного из нанимателей по выбору.

На объем уменьшения налоговой базы влияет число детей независимо от их возраста. Вычет назначается для каждого отдельно и фиксирован Налоговым кодексом. Номер ребенка в списке на возврат НДФЛ не зависит от того, полагается он старшему или нет. Даже если случилась трагедия и кто-то погиб, выплаты производят по порядку рождения.

Сумма, подлежащая налогообложению, снижается на первых двух детей – на 1400 руб., на третьего и последующего – на 3000. Для родителей и усыновителей детей с инвалидностью – на 12000 рублей, для опекунов и попечителей – на 6000.

При появлении младенцев в новом браке, выплаты также будут осуществляться по старшинству.

Налоговым кодексом предусмотрена возможность увеличить объем выплат. Двойной размер налогового вычета назначается в двух случаях:

  1. Родителю-одиночке до момента регистрации официальных отношений. Законными основаниями для назначения льготы помимо основных документов будут: наличие подтверждения смерти, отсутствия в свидетельстве о рождении имени или записи данных о родителе.
  2. Отказ от выплаты одним из супругов.

Например, мама с требованием на двойной возврат прикладывает отказ папы вместе со справкой о его доходах, которая должна предоставляться ежемесячно. Он пишется в двух экземплярах с указанием лица, в пользу которого осуществляется возврат НДФЛ. Второй экземпляр остается у работодателя мужа.

Если работник не знал о возможности получения возврата либо работодатель занижает или намеренно его не предоставляет, вернуть НДФЛ можно через налоговую инспекцию. Для этого следует написать заявление и приложить к нему те же документы, что и для нанимателя. Сведения о зарплате подаются по форме 3-НДФЛ.

В НК, а точнее в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218, приведен полный и закрытый список тех, кто вправе оформить такой вычет:

  • в первую очередь — мать и отец;
  • дальше — те люди, которые по закону обязаны воспитывать и содержать ребенка, оставшегося без попечения кровных родителей (усыновители, опекуны и др.);
  • отдельная категория — супруги родителей, которые также претендуют на вычет согласно названной статье НК.

Кто может получить

Детский налоговый вычет представляет собой льготу, применимую семьями с детьми. Это отличный способ приуменьшить расход в случае уплаты подоходного налога с доходов физических лиц (НДФЛ по ставке 13).

Получение льготы характеризуется двумя способами:

  1. Единоразовая.
  2. Ежемесячная.

Существует такая классификация вычетов:

  1. Стандартные. Выплачиваются на каждого ребенка в соответствии с действующими нормами права. Вырученные финансы расходуются по собственному усмотрению семейного совета.
  2. Социальные. Целенаправленное использование материальных благ, вызванное необходимостью медицинского лечения, учебного воспитания.

Законодатель предусматривает отдельный вычет на каждого наследника. Оформлением может заниматься один из родителей (усыновитель, опекун, попечитель), непосредственно воспитывающий ребенка, при соответствии следующим требованиям:

  1. Сторона, подавшая заявления, должна иметь место работы с официальным трудоустройством и быть налогоплательщиком НДФЛ.
  2. Заработанные денежные средства предназначаются на содержание, медицинское обслуживание, учебный процесс детей.
  3. Заявитель относится к числу налоговых резидентов РФ.

Пример 1

Родители маленького Антона погибли в авиакатастрофе. Мальчик живет с родной тетей, сестрой матери. До тех пор, пока женщина не оформит официальную опеку над Антоном или не усыновит его, она не сможет получать вычет. Тети, бабушки, сестры, братья и прочие родственники — никто из них не указан в статье 218 НК.

Важно! Льгота по подоходному налогу на детей начисляется не всем претендующим на нее людям поголовно. Должно выполняться два важных условия:

  • только тем, кто имеет доход и платит 13% НДФЛ, можно получить налоговый вычет за ребенка;
  • пересчет налога осуществляется гражданам, которые фактически содержат ребенка (живут вместе, выплачивают алименты и пр.).

Пример 2

У Анны дочка Алиса 3 лет. Девушка не работает, получает деньги от биржи занятости. Живет вместе с родителями. Пособие по безработице не облагается НДФЛ. Значит, Анна не претендует на детский вычет на ребенка, потому что требования к его предоставлению не соблюдены.

По общему правилу начинают начислять налоговый вычет при рождении ребенка или устройстве в семью и заканчивают в конце года, в котором:

  • ребенок станет совершеннолетним;
  • ему исполняется 24 года при условии, что ребенок продолжает учиться, причем по очной форме.

Условия предоставления льготы по НДФЛ

Рассмотрим несколько случаев, как считать вычет в зависимости от разных параметров.

Пример 10. Дети разного возраста

У Даниила 3 сына: 28, 19 и 14 лет. У старшего уже своя семья, на него вычет не полагается по возрасту. Средний — студент-очник, а значит, на него, как на второго ребенка, положено 1 400 руб. Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка применяется вне зависимости от факта учебы.

Пример 11. Дети от предыдущих браков

Источник: https://impotencemeds.info/standartnyy-nalogovyy-vychet-rozhdenii-rebenka/

Налоговый вычет при рождении ребенка: заявление, кто имеет право на вычет, как получить

Налоговый вычет при рождении ребенка

Рождение ребенка – это не только радостное событие, оно обычно сопровождается еще и бумажной волокитой. Например, при оформлении детских документов и пособий.

Работающие граждане имеют право на налоговый вычет при рождении ребенка. Но далеко не все знают, как оформить оный. К счастью, справиться с поставленной задачей не составит никакого труда.

Достаточно хорошенько разобраться в действующем законодательстве.

Описание

Налоговый вычет при рождении ребенка в 2019 году называется стандартным налоговым вычетом на детей. Но что это такое?

При помощи данного вычета гражданин сможет уменьшить налоговую базу при подсчете НДФЛ, взимаемого с заработной платы. Правда, на фиксированную сумму. Она напрямую зависит от того, сколько именно у человека детей.

У кого есть возможность

Налоговый вычет при рождении ребенка могут оформить законные представители несовершеннолетнего. Обычно оный способны запросить:

  • мама и папа;
  • единственный родитель несовершеннолетнего;
  • опекуны;
  • усыновители.

При этом, если в семье оба родителя работают, один из них может получать повышенный налоговый вычет. Для этого второму супругу придется отказаться от соответствующего права в пользу мужа/жены.

Основные условия получения

Как получить налоговый вычет при рождении ребенка? Дело все в том, что право на оный возникает после появления в семье несовершеннолетнего. И пропадает оно по достижению ребенком 18 лет. Изредка – 16 или 23 лет. Только далеко не каждый родитель может оформить оный. Придется удостовериться в соблюдении установленных законом условий.

Например, оформить вычет налогового типа способен только гражданин с российским гражданством. У соответствующего лица должно быть официально трудоустройство, а также заработок, облагаемый подоходным налогом.

Налоговый вычет при рождении ребенка оформляется на работающих граждан, которые в год получают в виде зарплаты до трехсот пятидесяти тысяч рублей. В противном случае рассчитывать на оный нельзя. Соответствующих возможностей просто не предусматривается.

Стоит обратить внимание на то, что при отсутствии у одного из родителей несовершеннолетнего официального трудоустройства, второй из них не будет иметь право на повышенный вычет.

На одного

Налоговый вычет при рождении первого ребенка вызывает у родителей немало вопросов. Например, сколько можно получить в том или ином случае.

Как уже было сказано, размер стандартного налогового вычета в России за детей зависит от количества несовершеннолетних. За одного малыша положен вычет в размере 1 400 рублей. Можно ли рассчитывать на большую сумму? Нет, но бывают исключения. Например, если ребенок является инвалидом. Об этом расскажем позже.

За двоих

А как быть, если в семье двое детей? Не важно, от одного брака или от разных – главное, чтобы несовершеннолетние были “оформлены” по документам на того или иного родителя или усыновителя.

Стандартный налоговый вычет при рождении ребенка составляет 1 400 рублей. Столько же положено за второго несовершеннолетнего в семье. То есть, человек сможет получить в общей сложности вычет в размере 2 800 рублей.

Трое и более

Далеко не все семьи ограничиваются одним или двумя детьми. Бывает и так, что граждане рожают много детей – трех и более. И такие ячейки общества, как правило, считаются многодетными. Их государство тоже поддерживает. На вычеты налогового типа такие ячейки общества могут рассчитывать.

За наличие третьего и последующих детей работающему человеку предлагается стандартный “возврат” в размере трех тысяч рублей. Соответствующая сумма оформляется на третьего, четвертого и следующих усыновленных или рожденных детей. А значит, если в семье 3 ребенка, гражданин сможет получить 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в виде стандартного вычета.

Если есть инвалид

Налоговый вычет при рождении второго ребенка мы рассмотрели. Бывает и так, что дети рождаются или становятся инвалидами. При подобных обстоятельствах семьи в РФ стараются поддерживать своеобразными льготами. И в налоговой сфере в том числе. Например, родителям в данном случае будет положен повышенный вычет.

Он составляет всего 12 000 рублей. Столько платят одному законному представителю ребенка-инвалида до его совершеннолетия. Исключение – если ребенок учится на “очке”.

При подобных обстоятельствах родитель может рассчитывать на вычет до достижения инвалидом 24 лет или окончания обучения. А сколько получит семья? В данном случае итоговый вычет составит 1 400 (или 3 000) + 12 000 рублей.

Отсюда следует, что “очередь” ребенка по рождению тоже учитывается.

Для усыновителей

Налоговый вычет при рождении ребенка, как уже было сказано, положен не только родным родителям, но и усыновителям. В случае со здоровыми несовершеннолетними его размер будет устанавливаться согласно указанным ранее принципам. Исключение составляет ситуация, при которой ребенок имеет инвалидность.

Дело все в том, что усыновители в описанной ситуации получат вычет в меньшем размере. Им по закону положена сумма в размере шести тысяч рублей. Ни больше, ни меньше. Точнее, как и в прошлом случае, учитываться будет стандартный вычет на здорового ребенка, а также будет “доплата” за инвалидность.

Места запроса

Налоговый вычет при рождении ребенка нужно правильно оформить. И далеко не каждый знает, как справиться с этой задачей. На самом деле это не так трудно, как может показаться на первых порах.

Оформить вычет предлагается через:

  • многофункциональный центр;
  • службу одного окна;
  • налоговую службу региона;
  • работодателя.

Последний вариант является наиболее распространенным. В ФНС и иные уполномоченные органы обращаются за вычетами, если работодатель не оформил оный или для взыскания налогов, которые являются излишне уплаченными.

Инструкция по запросу

Как можно запросить налоговый вычет после рождения ребенка? Чтобы справиться с этой задачей, придется подготовиться. И, как правило, если обращаться к работодателю, нужно будет столкнуться с меньшей бумажной волокитой. Но в целом действия будут аналогичными в обоих случаях.

Итак, чтобы оформить стандартный налоговый вычет на ребенка, необходимо:

  1. Уточнить, какие справки подготавливать, а затем собрать их воедино.
  2. Заполнить заявление на налоговый вычет. Взять бланк установленной формы можно в МФЦ, на сайте ФНС или непосредственно в налоговом органе.
  3. Обратиться в уполномоченный орган с заявлением.
  4. Подождать некоторое время. Если речь идет об обращении в ФНС – около полутора-двух месяцев, если заявление подавалось работодателю – до первой заработной платы.

Если гражданин все сделал правильно, ему предоставят налоговый вычет при рождении ребенка. А точнее, стандартный вычет за детей в положенных размерах. В противном случае человеку должны сообщить об отказе в обслуживании.

Важно: при возврате излишне уплаченного налога заявителю переведут деньги на указанный заявлении счет. В противном случае будет уменьшена база для подсчета НДФЛ с заработка.

Основные документы

Интересует налоговый вычет при рождении ребенка? Заявление без документов не будет принято уполномоченными органами. Поэтому отдельное внимание придется уделить справкам, необходимых для налогового вычета стандартного типа.

В нашем случае в обязательном порядке придется подготовить:

  • заявление установленного образца;
  • налоговую декларацию;
  • свидетельство о рождении или усыновлении несовершеннолетних детей;
  • гербовое свидетельство о заключении брака (при наличии);
  • удостоверение личности.

Этого должно быть достаточно, если гражданин обращается за вычетом к своему работодателю. Все указанные справки должны быть представлены оригиналами. Можно также сделать их копии, а затем заверить у нотариуса.

Прочие справки

А что еще может пригодиться для реализации поставленной задачи? Чтобы не ошибиться, лучше уточнить соответствующий перечень в ФНС или у начальника. Там обязательно подскажут, что брать с собой для конкретного случая. Помимо ранее указанных документов на практике потенциальному заявителю могут потребоваться дополнительные справки.

Среди них можно выделить:

  • копию паспорта супруга с отказом от вычета (желательно указать в документе, в чью пользу отказывается человек);
  • справки об инвалидности несовершеннолетних;
  • выписки, свидетельствующие о заработной плате заявителя.

Практика показывает, что ничего трудного или непонятного в подготовке нет. Если второй родитель умер, его супруг должен приложить свидетельство о смерти или признании умершим. Тогда у соответствующего лица будет право на повышенный вычет, но только до вступления им в повторный брак.

Могут ли отказать

Как получить налоговый вычет при рождении ребенка, теперь ясно. Могут ли гражданину отказать при подаче заявления?

Да, но это далеко не самый распространенный случай. Тем не менее он иногда встречается на практике. Отказ в предоставлении вычет налогового типа должен быть обоснованным.

Обычно подобная ситуация встречается, когда:

  • в органы предоставлены не все необходимые документы;
  • используемые справки являются недействительными;
  • заявитель не имеет официального дохода;
  • дети получили эмансипацию или достигли совершеннолетия;
  • годовой доход гражданина превышает максимально установленное для вычета значение.

Если ребенок-инвалид обучается, дополнительно рекомендуется подготовить еще и:

  • договор на образовательные услуги;
  • справку студента.

При этом, как правило, работодатель может просто отказать сотруднику в вычете, сообщив о причинах устно. А налоговые органы в обязательном порядке должны дать отказ в письменном виде.

Заключение

Стандартный налоговый вычет на ребенка оформить отныне сможет каждый. Точнее, граждане будут знать, когда и как действовать для реализации поставленной задачи.

В действительности все не так трудно, как кажется на первых порах. Если знать, как действовать, можно довольно быстро оформить любой вычет налогового типа. И не только при рождении или усыновлении несовершеннолетних.

Рекомендуется оформлять вычет сразу после изготовления детских документов. Так удастся получить максимальную выгоду на законных основаниях. Уменьшение НДФЛ, хоть и на небольшую сумму, семьям с детьми не лишнее.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1646628412641511939/nalogovyj-vychet-pri-rozhdenii-rebenka-zayavlenie-kto-imeet-pravo-na-vychet-kak-poluchit/

Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Налоговый вычет при рождении ребенка

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов, как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка – это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ). 

Получить налоговый вычет на детей в 2019 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

  • в возрасте до 18 лет;
  • на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

  • совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
  • официальный брак ребенка;
  • его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб.  Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада:  35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

  • официально нетрудоустроенные;
  • зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
  • находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

  • справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
  • нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
  • копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

  • св-во о рождении, в котором указан один родитель;
  • справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают.

Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере.

В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

  • Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
  • Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
  • При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
  • Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

  • десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
  • при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Источник: https://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BF%D0%BE-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/item/159-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BD%D0%B0-%D0%B4%D0%B5%D1%82%D0%B5%D0%B9.html

Детский налоговый вычет — маленькое подспорье родителям

Налоговый вычет при рождении ребенка

Рождение ребёнка — это не только радостное событие для родителей, но и основание получить небольшой бонус на его содержание от федеральной налоговой службы. Налогооблагаемую базу могут уменьшить на сумму, размер которой зависит от следующих факторов:

  • какой по счёту ребёнок родился;
  • является ли ребёнок инвалидом;
  • обучается ли он в учебных заведениях очно;
  • воспитывается ли родителями или опекунами (попечителями).

Как рассчитать налоговый вычет на ребёнка?

Налоговый вычет на ребёнка: право, условия выплаты и получения

Налоговый вычет при рождении ребёнка является разновидностью стандартного налогового вычета налогоплательщика (СНВН). Право на стандартный вычет в размере 3 тыс. или 500 руб. имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • инвалиды, ветераны войны;
  • «афганцы» и «чернобыльцы»;
  • пострадавшие от выброса радиации на ПО «Маяк» в 1957 г. и эвакуированные оттуда (в т. ч. и дети, которые в период аварии находились ещё в утробе);
  • пережившую Ленинградскую блокаду;
  • семьи погибших военнослужащих и т. д.

Получить стандартный налоговый вычет лица, перечисленные в пп. 1 — 2 п. 1 ст. 218 НК, могут только по одному основанию. Если у налогоплательщика возникает право сразу на несколько вычетов, то назначается максимальный из них.

Получить стандартный налоговый вычет на ребёнка (СНВР), согласно пп. 4 ст. 218 НК, можно вне зависимости от наличия оснований для предоставления других стандартных вычетов.

Например, если у инвалида или супруги погибшего военнослужащего есть дети, то они могут получить два вычета — по основанию пп. 1, и на ребёнка.

Что представляет из себя вычет на детей

Налоговый вычет на детей — дифференцированная сумма, которая вычитается ежемесячно из облагаемых налогами доходов налогоплательщика до тех пор, пока итоговая сумма доходов с начала года не станет больше 350 тыс. руб. Отмена вычета происходит с месяца, когда возникло превышение.

Говоря иными словами, это возврат налога государством за содержание детей. От других вычетов СНВР отличают такие две особенности:

  • получать его весь налоговый период можно только при зарплате не более 29 167 руб./мес.;
  • для получения СНВР можно, помимо ИНФС, обращаться напрямую к работодателю.

Условия предоставления детского вычета

  • СНВР выплачивается на каждого ребёнка до достижения им совершеннолетия, в особых случаях (если ребёнок-инвалид обучается) — до 24 лет.
  • Право на вычет в размере, указанном в ст. 218 НК РФ, имеется у каждого из родителей (усыновителей/опекунов).
  • Если ребёнка воспитывает один родитель (или второй супруг отказался от вычета), он может претендовать на получение СНВР в двойном размере.
  • Отказаться от СНВР в пользу другого супруга нельзя в таких случаях:
    • этот супруг не работает или состоит на учёте в центре занятости;
    • мать находится в послеродовом отпуске или по уходу за ребёнком до полутора лет;
    • один из родителей является неработающим инвалидом или пенсионером.

Пособия, выплачиваемые матерям, инвалидам, а также пособие по безработице и пенсии не облагаются налогом. Поэтому невозможен и вычет их получателям.

Размеры СНВР

Размер вычета зависит от очерёдности появления детей на свет и от других факторов.

  • При рождении первого и второго ребёнка вычет предоставляется в размере 1400 руб., третьего и последующих — 3000 руб.
  • СНВР в размере 12 000 предоставляется:
    • родителям и опекунам на детей-инвалидов до исполнения им 18 лет;
    • родителям на очное обучение детей-инвалидов первой-второй групп, а также на детей, являющихся аспирантами, интернами либо ординаторами до достижения ими 24-летнего возраста.
  • СНВР в р-ре 6000 руб. выплачивается опекунам/попечителям обучающихся детей-инвалидов, аспирантов и др. на основаниях, перечисленных в предыдущем подпункте.

Как оформить налоговый вычет на детей

Чтобы подать на вычет, нужно правильно определить очерёдность детей и подготовить соответствующие для конкретной ситуации документы.

Если у супругов есть по одному ребёнку от предшествующего брака, то общий ребёнок будет считаться третьим, то есть на него положен СНВР в размере 3000 руб.

Какие документы подавать

Для получения СНВР нужно написать заявление на имя работодателя, предоставив:

  • паспорт;
  • копию налоговой декларации (НДФЛ-3) (можно взять в инспекции);
  • справку о доходах НДФЛ-2 (выдаётся бухгалтерией по месту работы: при смене работы на протяжении одного налогового периода справка берётся также у предыдущего работодателя).

Помимо этого, могут понадобиться следующие документы:

  • Для родителей и опекунов:
    • документ о том, что родитель воспитывает ребёнка один;
    • заявление об отказе на вычет от одного из супругов;
    • справка из органов опеки и попечительства об установлении опеки;
    • брачное свидетельство, в том случае, если СНВР будет получать не тот супруг, который подаёт документы.
  • Копии правоподтверждающих документов на получение детского вычета:
    • свидетельство о рождении ребёнка;
    • документ, подтверждающий обучение на очном факультете учебного заведения;
    • справка об инвалидности ребёнка;
    • справка о том, что он является аспирантом, интерном, ординатором.

В заявлении лучше не конкретизировать период, за который будет производиться возврат, чтобы не подавать документы каждый год, и не указывать сумму вычета, так как она может со временем изменяться.

Если родители опоздали с подачей документов работодателю, и в результате скопились долги по возврату за несколько периодов, можно их вернуть, написав заявление в ИНФС, указав в нем периоды, за которые необходимо оформить вычет. Возврат налога будет произведен в течение одного месяца.

Примеры расчёта налогового вычета на детей

Пример N1

Гражданка Токарева, находящаяся в браке, имеет трёх несовершеннолетних детей. Её ежемесячный доход составляет 45 тыс. руб. Какой положен ей вычет за детей, и какова будет её зарплата после уплаты НДФЛ в р-ре 13% от дохода?

  • Вначале посчитаем зарплату Токаревой с вычетом НДФЛ без СНВР:
    • 45 000 — 13% х 45 000 = 39 150 руб.
  • Рассчитаем СНВР:
    • Вычет на первого и второго ребёнка составит по 1400 руб.
    • На третьего — 3000 руб.
    • Суммарный СНВР: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.
  • Налогооблагаемая база:
    • 45 000 — 5800 = 39 200 руб.
  • Размер ежемесячного дохода чистыми составит:
    • 45 000 — 13% х 39 200 = 39 904 руб.
  • Сравним эту цифру с ранее рассчитанным доходом без влияния СНВР:
    • 39 904 — 39 150 = 754 руб.

Таким образом зарплата с учётом СНВР подросла на 754 руб.

Однако получать з/п в размере 39 904 руб. Токарева сможет до тех пор, пока её суммарный доход с начала года не превысит 350 тыс., то есть семь месяцев в году (с января по июль включительно): 350 000/45000 = 7,7 мес. С августа по декабрь её зарплата чистыми составит 39 150 руб.

Получить СНВР в размере 5800 руб. сможет и муж Токаревой, если он официально трудоустроен.

Пример N2

Гражданка Ковалева, у которой погиб при исполнении обязанностей муж военнослужащий, одна воспитывает семилетнего ребёнка. Зарплата Ковалевой составляет 30 000 руб/мес. Рассчитать вычет и зарплату Ковалевой чистыми.

  • Ковалева имеет право сразу на два вычета:
    • 500 руб. — на основании пп. 2, ст. 218 НК РФ, как жена погибшего военнослужащего;
    • 2800 руб. — вычет в двойном размере на ребёнка как одинокий родитель (1400×2).
    • Суммарный вычет — 3300 руб.
  • Чистый доход без учёта СНВР:
    • 30 000 — 13% х 30 000 = 26 100 руб.
  • Чистый доход с учётом СНВР:
    • 30 000 — 13% х (30 000 — 3300) = 26 529 руб.

Получать вычет гр. Ковалева сможет почти весь год, кроме декабря — в этом месяце возникнет превышения дохода порога в 350 тыс. руб: 30 000×12 = 360 000 руб.

Пример N3

Семейная пара Кузьминых (муж работает, получает зарплату 50 тыс. руб; жена на пенсии, не работает) содержит 20-летнего сына, инвалида второй группы, который учится в институте на стационаре. Произведём расчёты СНВР и чистого дохода.

Право на возврат налога имеет только один из супругов — гр. Кузьмин, так как он работает. Доход супруги — только пенсия, которая не облагается налогом.

  • Согласно пп. 4 ст. 218 НК, размер СНВР составит 12 000 руб.
  • Доход чистыми без вычета: 50 000 — 13% х 50 000 = 43 500 руб.
  • Доход с вычетом: 50 000 — 13% х (50 000 — 12 000) = 45 060 руб.
  • Разница составит 1560 руб.

Получать вычет Кузьмин сможет ровно 7 месяцев по июль включительно (500 000×7 = 350 000), так с августа будет уже превышена предельная сумма годового дохода.

Заключение

Возврат налога на детей пусть небольшое, но подспорье для родителей.

Основополагающий документ, необходимый для получения — это декларация НДФЛ-3, которая предоставляется в заполненном виде вместе с заявлением. Без неё получить налоговый вычет на ребёнка невозможно.

При подаче заявления в ИНФС не забывайте брать с собой оригиналы правоподтверждающих документов для предъявления их инспектору. Оставлять же в налоговой нужно копии этих документов.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/nalogovyy-vychet-pri-rozhdenii-rebenka.html

Юр-консультация
Добавить комментарий