Ндфл для ип на осно

Ндфл для ип на разных системах налогообложения в 2019 году

Ндфл для ип на осно

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов), в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

В этой статье рассмотрим, в каких случаях ИП платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в каких случаях индивидуальному предпринимателю не нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц.

Ндфл для ип на усн в 2019 году

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.

Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель на УСН может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.

ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях:

  • от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
  • от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
  • от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
  • от прибыли из иностранных источников;
  • в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
  • от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на УСН, которому необходимо уплатить НДФЛ, должен до 30 апреля года, следующего за годом образования прибыли, отчитаться в налоговые органы (подав декларацию) и оплатить налог не позднее 15 июля.

В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев), перечислить их в бюджет и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию.

Ндфл для ип на осно в 2019 году

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами:

1. Авансовыми платежами

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

  • за полугодие — до 15 июля в размере 50% от годовой суммы авансов; 
  • за 3 квартал — до 15 октября в размере 25 % от годовой суммы авансов;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года в размере 25 % от годовой суммы авансов.

2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений

Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период.

//www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

После того как расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа), индивидуальный предприниматель получает уведомление об обязанности совершения платежа.

Отметим, что если ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № 03-04-05/3–266 15.04.2011 г.). При этом пени и штрафы на неуплаченные авансы при неполучении уведомления из ИФНС не начисляются.

Как уже отмечалось выше, доплата или возврат денежных средств из бюджета происходит на основании корректировки поданных ИП на ОСНО сведений.
То есть, если в одном отчетном периоде у налогоплательщика произошло изменение выручки (более чем на 50%), он обязан сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме 4-НДФЛ.

Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.

По итогам отчетного года ИП обязательно должен сдать декларацию в ФНС (по месту регистрации) в срок до 30-го апреля. Размер сбора за вычетом авансовых платежей и вычетов необходимо оплатить до 15 июля.

В случае если ИП на ОСНО является работодателем, то он признается налоговым агентом (относительно заработка своих работников). По законодательству он должен вычесть из заработка своих сотрудников (13% или 30%). В ФНС предприниматель передает справки 2-НДФЛ.

Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы и не позже последнего дня месяца, в котором выданы отпускные или больничные пособия (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 14.03.2013 г.).

Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусматривает для ИП право на вычеты в отношении доходов, подлежащих налогообложению. Правом на социальный вычет предприниматель может воспользоваться при возникновении расходов на:

  • добровольное пенсионное страхование;
  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение.

Не забывайте, что ИП, который по итогам отчетного года понес убытки от ведения работ, не может уменьшать начисления облагаемые налогом.

НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2019 году

На основании Письма ФНС России № АС-4-3/6753 26.04.2011 г. если у индивидуального предпринимателя есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответствующей формы.

В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС.

Налоговый кодекс предписывает ИП на ЕНВД уплатить подоходный налог в случае появления у него прибыли от деятельности, не предусмотренной кодом ОКВЭД и полученные в качестве физического лица, например:

  • прибыль от продажи недвижимости;
  • призы, полученные от проведения рекламной акции;
  • дивиденды (от участия в других организациях);
  • средства от осуществления предпринимательской деятельности.

Если ИП на ЕНВД является работодателем, то он удерживает НДФЛ из зарплаты своих работников (в размере 13%). Сбор уплачивается по месту регистрации предпринимателя в соответствии со статьей 224 НК РФ.

Ндфл для ип на псн в 2019 году

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП. Это касается части прибыли от деятельности, на которую распространяется действие патента.

На оплату патента налог на доходы не начисляется и не подлежит к уплате.

В случае если ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ.

Платеж налогоплательщиком производится не позднее 15 июля следующего года.

ИП на ПСН в качестве работодателя признается налоговым агентом в отношении денежных средств, которые им уплачиваются. В соответствии с нормами действующего законодательства, он обязан вычесть из заработной платы сотрудников сумму в размере 13% или 30% — для иностранных работников. При этом, предприниматель передает в ФНС справку 2-НДФЛ.

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от 14.03.2013, удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам, а при выдаче отпускных или больничных последним сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором были произведены выплаты.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 13.12.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: //tbis.ru/nalogi/ndfl-dlya-ip-na-raznyh-sistemah-nalogooblozheniya

Ндфл для ип на осно: как считать и платить налог

Ндфл для ип на осно

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь спецрежим (упрощенку, вмененку или патент), а остается на ОСНО. Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – НДС.

Налог с доходов для ИП и юрлиц разный:

  • ИП платят НДФЛ;
  • Юрлица платят налог на прибыль.

Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.

Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.

Итак, обо всем по порядку!

Как рассчитывается НДФЛ для ИП

Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

Полученный доход

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.

Налоговые вычеты

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

  • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
  • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.

Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

  • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ставка НДФЛ для ИП

Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

Расчет налога НДФЛ по итогам года

На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

Порядок действий в течение года

Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

  • Ведем деятельность и получаем первый доход;
  • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
  • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
  • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
  • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
  • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.

Отчетность ИП по НДФЛ

Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

  • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
  • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);

Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.

Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.

  • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.

Заключение

Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

Прочитайте статьи: Об НДФЛ для физлиц, не являющихся ИП, а также о заполнении индивидуальным предпринимателям декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ и декларации по итогам работы 3-НДФЛ.

Источник: //kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ndfl-dlya-ip-na-osno/

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Ндфл для ип на осно

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера.

Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен.

Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

  • Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
  • Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
  • Годовой доход меньше установленного предела;
  • Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Переход на ОСНО

ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.

Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

РежимФормаКрайний срок подачи
ЕНВДЕНВД-45 января
УСН№ 26.2-215 января
ЕСХН№ 26.1-315 января

Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.

Плюсы и минусы

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

  • Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
  • Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
  • И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налоги

В 2019 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

Вид платежаСтавкаБаза для расчета
НДФЛ13%Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.
НДС
  • 18% для общих случаев,
  • 10% при реализации определенных товаров
Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления
Налог на имущество2,2%Среднегодовая стоимость имущества
Земельный0,3 — 1,5%Кадастровая стоимость земельного участка
ТранспортныйРазмер пошлины зависит от мощности двигателя автоМощность транспортного средства
Страховые взносы за себя
  • 22% — на пенсию;
  • 5,1% — за медицинские услуги.
Действующий МРОТ

В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:

  • За задействование объектов животного мира;
  • За добычу ископаемых;
  • За применение водных биоресурсов;
  • Водный;
  • Акцизы.

Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.

Что такое НДФЛ

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2019 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

  • Весь доход, который принес бизнес;
  • Личный доход (за себя);
  • Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

  • Командировочные;
  • Подотчетные средства;
  • Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Алгоритм расчета и оплаты

Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:

  1. ИП получает свой первый доход в году;
  2. Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
  3. Отнимает от него расходы;
  4. Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
  5. Сдает ее в ИФНС;
  6. Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
  7. Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
  8. В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
  9. Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.

Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.

Сроки уплаты

В 2019 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:

КварталКрайний срокРазмер авансового платежа
За 1 и 215 июля50%
За 315 октября25%
За 415 января25%

Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.

Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.

Формула для расчета

Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:

  • Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
  • Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.

Что такое НДС

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

  1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
  2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

Ставок для расчета НДС несколько:

  • 0% — для экспорта товаров из РФ;
  • 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
  • 18% — для всех остальных случаев.

Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.

Порядок расчета

ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

  • НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
  • Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
  • НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.

Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.

Налог на имущество

Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.

Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.

Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:

  • Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
  • Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
  • Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.

Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.

Отчетность и особенности учета

Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:

НалогТип отчетаСроки сдачиФормат
НДСКНД 1151001До 25 числа ежеквартальноЭлектронный
НДФЛ
  • Раз в год — до 30 апреля
  • В течение 5 дней с момента получения первой прибыли
Бумажный

Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.

Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.

ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом. То есть информация отражается по каждой отдельной единице товара/услуги/работы. Книга учета доходов и расходов должна сдаваться в налоговый орган для заверения.

Также в бухгалтерский учет ИП входят:

  • Отчетность по страховым взносам;
  • Отчетность за работников;
  • Учетную книга покупок и продаж для расчета НДС;
  • Учет кадров и зарплаты.

Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2019 году

В 2019 году должники будут оплачивать просрочки по другим правилам, поскольку их размер и порядок расчета изменились:

  • За задержку оплаты до 30 дней, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
  • За просрочку свыше 30 дней, исходя из 1/500 ставки рефинансирования ЦБ.

То есть размер пени, начиная с 31 дня задержки, возрастет вдвое, поэтому старайтесь не задерживать платежи. И учтите, что учет и уплату налогов по такой сложной системе, как ОСНО, лучше доверить профессионалам. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично.

Источник: //IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/osno/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-ip-na-osno

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ за себя и за сотрудников

Ндфл для ип на осно

Для ИП НДФЛ является одним из обязательных отчислений в ФНС. Но существует ряд условий, при которых бизнесмен освобождается от оплаты данного обязательства. За исключением наёмных работников, за которых подоходный налог необходимо платить безоговорочно.

Чтобы узнать, при каких обстоятельствах не нужно платить подоходный налог за себя, необходимо знать какой режим налогообложения бизнесмен использует в своей деятельности. Какие существуют способы для уменьшения подоходного налога, а также степень их законности.

Разобраться со сроками уплаты НДФЛ и сдачи отчётностей при использовании наёмных работников, а также процентных ставках, применяемых к налогу на доходы физических лиц можно ознакомившись с информацией этой статьи.

За работников

Большинству ИП работать без наёмных сотрудников крайне непросто. Но принимая решение, связанное с трудовыми отношениями, стоит заранее обдумать все расходы и порядок дальнейшей уплаты налогов. Ведь ранее плативший за себя налог на доходы физ. лиц бизнесмен будет должен погашать его за каждого работника, официально устроенного на предприятии.

Размер ставки НДФЛ согласно законодательству, по статье 224 НК РФ. Для резидента он составляет 13%, а для нерезидента – 30%. Если бизнесмен даёт денежные средства своим сотрудникам под проценты или заём, то данный вид расчётов облагается ставкой равной 35%.

Существует и ряд выплат работнику, освобождённых от обложения НДФЛ:

  • суточные в размере, не превышающем сумму в 700 р. по территории Российской Федерации и при лимите в 2500 р. для заграничной командировки;
  • пособие по БиР (родам и беременности);
  • затраты на санаторно-курортное лечение по показаниям врача;
  • денежные средства, предоставленные сотрудникам и их близким родственникам на медицинские услуги;
  • материальная помощь или подарки, сумма которых не более 4 000 р.;
  • единовременная выплата по факту рождения ребёнка (детей), при ограниченном лимите в 50 000 рублей;
  • помощь материального плана семье погибшего сотрудника.

Помимо вышеперечисленных доходов, неподлежащих налогообложению, есть вычеты, которые можно использовать для уменьшения налога.

Стандартный перечень, применимый для определённых категорий сотрудников:

Сумма вычетаОснование
3 000 руб.Лица, которые осуществляли службу на Чернобыльской АЭС, «Маяк» и инвалиды Великой Отечественной Войны.
500 руб.Герои СССР, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы.

Налоговые вычеты для сотрудников, у которых есть дети:

Сумма вычетаОснование
1 тысяча 400 руб.на первенца и второго ребёнка наёмного работника
3 тысячи руб.на третьего и следующего ребёнка (детей)
12 тысяч руб.на ребёнка-инвалида

Кроме налоговых вычетов, предусмотрены:

  1. Социальный, который предоставляется сотрудникам за страхование и взносы в ПФР. Применять можно только на основании заявления, подтверждённого налоговым органом.
  2. Профессиональный может использовать работник, трудящийся по договору подряда.
  3. Имущественный вычет используют сотрудники, купившие собственное жильё.

Подоходный налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ= (доходы работника за один календарный месяц – налоговые вычеты) х 13% (ставка для резидентов).

На основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ налог должен перечисляться не позже следующего дня после выплаты заработной платы работнику.

НДФЛ, который удерживается с больничных и отпускных необходимо перечислять не позднее последнего дня текущего месяца.

Заработная плата делится на 2 части. НДФЛ должен перечисляться строго в первой половине месяца, так как авансовые платежи не предусматривают начисление данного налога.

Согласно статье 226 пункту 9 НК РФ перечислять НДФЛ ранее установленного законодательством срока также не разрешено и является нарушением.

Ндфл на осно

Если бизнесмен работает на системе налогообложения ОСНО, то начисление НДФЛ является обязательным.

Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ=(Общие доходы минус общие расходы минус вычет)* ставку (13%).

Отчётным периодом принято считать один календарный год, если ИП начал вести свою деятельность с середины или с конца года, он также обязан рассчитывать данный налог.

Рассмотрим расчёт НДФЛ по этапам.

Сумма всех доходов от деятельности за отчётный период ИП должна разделяться на виды, а именно:

  • на ОСНО индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ по ставке 13%;
  • доход, полученный с облигаций, облагается 9%;
  • для всех нерезидентов налог с доходов физических лиц составляет 30%;
  • при получении дохода от выигрыша, конкурса и прочих мероприятий, превышающих денежную сумму в размере 4 000 р., ИП является плательщиком НДФЛ по ставке 35%.

Произвести расчёт суммы всех расходов понесённых при осуществлении хозяйственной деятельности (себестоимость товаров и материалов, аренда, свет, вода, затраты на заработную плату и прочее) за отчётный налоговый период (1 календарный год). Затем сгруппировать по видам аналогично доходам.

Если имеются вычеты, необходимо рассчитать их общую сумму, при условии, что они могут уменьшать сумму исключительно к налогу на доходы физических лиц по ставке 13%.

Произвести расчёт данной суммы налога. Если ИП применяет НДФЛ по разным ставкам, необходимо рассчитывать и оплачивать по каждой из них отдельно.

За себя индивидуальный предприниматель на ОСН платить НДФЛ обязан по ставке 13% за год исходя из предполагаемого годового дохода.

На общей системе налогообложения основными отчётами являются:

  1. Книга учёта расходов и доходов для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения, освобождающая бизнесмена от ведения бухгалтерского учёта.
  2. 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном доходе. Сдаётся только что зарегистрированными предпринимателями или теми, кто перешёл на общую систему с других режимов налогообложения.
  3. 3-НДФЛ. Декларация по подоходному налогу, на основании конечных результатов отчётного периода (один календарный год).

Отчётность по форме 4-НДФЛ должна подаваться ИП один раз в год. Но при непредвиденном изменении условий ведения бизнеса, по причине которого потенциальный доход предпринимателя меняется в сторону уменьшения или увеличения более чем на 50% возникает обязательство сдачи корректировки.

Причём при значительном возрастании дохода декларацию с внесёнными изменениями подавать не обязательно сразу, сделать это можно в конце года с окончательными расчётами платежей. При серьёзном снижении доходности, для бизнесмена лучше показать информацию незамедлительно. В первую очередь – это выгодно, так как сотрудники ФНС пересчитают платежи, и предпринимателю не придётся переплачивать.

Ндфл на упрощёнке

Предприниматели (ИП), работающие на упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых случаев:

  • материальные призы или вознаграждения, полученные от рекламы, сумма которых превышает 4 тысячи рублей;
  • прибыль от иностранных источников финансирования;
  • проценты, полученные от банковских вкладов;
  • дивиденды;
  • полученные денежные средства, перечень которых закреплён статьёй 228 НК РФ;
  • прибыль, образованная в результате получения заёмных средств.

Согласно вышеприведённому перечню, бизнесмен, ведущий деятельность на упрощёнке, обязан оплатить НДФЛ до 30.04.2018 года (3.05, день, следующий за выходными) за 2017.

Важно! Система налогообложения УСН освобождает от уплаты взносов по НДФЛ предпринимателя только за себя. При осуществлении деятельности с использованием наёмных работников оплата налога за сотрудников является обязательной.

Сроки перечисления и отчётности

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует труд наёмных работников, он должен рассчитывать НДФЛ и страховые взносы с их доходов.

А также подготавливать всю необходимую отчётность:

  • 2-НДФЛ, сдаётся ежегодно по каждому сотруднику отдельно;
  • 6-НДФЛ включает общий расчёт налога по всему штату работников;
  • ежеквартальные расчёты в налоговую инспекцию по ОМС, ОПС и ВНиМ;
  • 4-ФСС в фонд соц. страхования за каждый квартал по взносу ПФиНС;
  • СЗВ-СТАЖ в ПФР (Пенсионный Фонд) каждый год по всем сотрудникам и перед непосредственным уходом наёмного работника на пенсию;
  • СЗВ-М сдаётся каждый месяц и содержит сведения о сотрудниках.

Работая на ОСНО, индивидуальный предприниматель без использования наёмных сотрудников должен сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ в налоговую службу до 3.05.2018 (за отчётный 2017 год).

В случае если ИП не предоставит своевременно отчёт, к нему будут применены штрафные санкции, минимальный размер платежа составит порядка 1000 рублей, а максимальный доходит до 30% от общего размера неуплаченного обязательства. Небольшой размер штрафа начисляется при своевременном отчислении налога.

Если индивидуальный предприниматель прекращает ведение своей деятельности, он обязан сдать отчёт 3-НДФЛ не позднее срока равного 5 дням.

Работая на общей системе налогообложения с использованием наёмного труда, ИП обязан сдать всю необходимую отчётность в сроки, установленные законодательством.

НДФЛ по работникам (ОСНО и УСН):

Куда сдаватьНазвание отчётаСрок предоставления в контролирующий орган
ИФНС6-НДФЛСдаётся ежеквартально (4 раза за год).

Отчёт за год 6-НДФЛ. Направляется в налоговую службу до 1.04 текущего периода за предыдущий год.

Установленный срок:

За 2017 год – не позднее 2 апреля 2019 год;

За 1 квартал 2019 – до 3 мая 2019 год;

За 2 квартал (6 месяцев) 2019 – до 31 июля 2019 год;

За 3 квартал (9 месяцев) 2019 – до 31 октября 2019 год.

ИФНС2-НДФЛ1 раз за год.

Установленный срок:

По 1 признаку – не позже 2 апреля 2019 года;

По 2 признаку – до 1 марта 2019 года.

Отчётность по сотрудникам:

Куда сдаватьНазвание отчётаСрок предоставления в контролирующий орган
Пенсионный фонд (ПФР)СЗВ-СТАЖЕжегодная отчётность, сдаётся до 1 марта 2019 за отчётный 2017.

В течение года сдаётся только в случае, если сотрудник оформляет пенсию.

Пенсионный фонд (ПФР)СЗВ-МЕжемесячно.

Последний срок предоставления до 15 числа следующего за отчётным периодом.

Крайняя дата сдачи в 2019 году

За декабрь 2017 – 15.01.2018;

За январь – 15.02;

За февраль – до 15.03;

За март – до 16.04;

За апрель – до  15.05;

За май – до 15.06;

За июнь – до 16.07;

За июль – до 15.08;

За август – до 17.09;

За сентябрь – до 15.10;

За октябрь –15.11;

За ноябрь –17.12.

Сроки оплаты НДФЛ и социальных взносов для ИП на общей системе налогообложения:

Наименование налогаСрок оплатыСистема налогообложения
НДФЛНе позднее следующего дня за выплатой заработной платы работникамИП, которые платят зарплаты наёмным сотрудникам
НДФЛ15 января 2019 (25%)

15 июля 2019 (январь – июль 50%)

15 октября 2019 (25%)

ИП без наёмного персонала на ОСНО
Пенсионное страхование, ОМС и страхование от несчастного случаяНе позднее 15 числа, следующего за отчётным месяцем (ежемесячно)ИП с сотрудниками

Законодательство России предусматривает ответственность за нарушения:

  • несвоевременное предоставление формы 2-НДФЛ может грозить штрафом в размере 200 рублей;
  • более десяти дней просроченного срока сдачи 6-НДФЛ могут привести к блокировке расчётного счёта ИП и грозят штрафом около 1 тысячи руб.;
  • недостоверные данные приведут к наложению штрафа в размере 500 р. за каждый из документов.

Если самостоятельно исправить отчёт до проведения налоговой проверки, то штрафа можно избежать.

С 2019 года в форму 3-НДФЛ внесены изменения, что следует учитывать при сдаче годовой отчётности за прошедший налоговый период (календарный год). В справке 2-НДФЛ всё осталось по-прежнему, кроме новых кодов для заполнения, которые ввела налоговая служба России.

Источник: //tvoeip.ru/nalogi/ip-ndfl

Юр-консультация
Добавить комментарий