Ндс при строительстве жилого дома

Возмещение НДС при строительстве – подрядным способом, частного дома, из бюджета

Ндс при строительстве жилого дома

Многие коммерческие компании, а также физ. лица, которые реализовывают свою хозяйственную деятельность в статусе частных бизнесменов, которые оплачивают НДС в соответственные органы.

На сегодня государство компенсирует налог на дополнительную стоимость при постройке объектов жилого, промышленного и коммерческого направления, построенных различными способами.

Общие сведения

НДС – это налог, который сначала вписывается в цену услуг, продукции, которые реализуются в России. Налог на добавочную цену проявляет воздействие на материальное формирование малых и средних бизнесменов. На территории России ставка НДС равняется 18 %.

В процедуре произведения ежемесячных вычислений налоговых обязанностей, юр. и физ. лица назначают НДС к оплате в госбюджет как различие между покупкой и продажей.

Что это такое?

Многие средние и малые бизнесмены часто встречаются с процессом компенсации налога на добавочную цену из госбюджета. Такая ситуация появляется тогда, когда размер приобретенных товарно-материальных ценностей превосходит сумму исполнения отчетного срока.

Купленная продукция может задействоваться в процедуре производства, а может быть продана, с соответственной наценкой. Следует заметить, что компенсации подлежат лишь те суммы оплаченного НДС, которые заверены документами.

При произведении экспорта, связанного с продажей продукции, услуг и работ иностранным партнерам, бизнесмены приобретают право на полную компенсацию НДС. Ведь вывозимая продукция при реализации облагается налогом по проценту 0 %.

Российские коммерческие организации, при приобретении у своих поставщиков этих товаров, обязательно платят НДС. Поэтому Правительство России идет навстречу бизнесменам-экспортерам и компенсирует им сделанные траты при оплате НДС.

При осуществлении процесса компенсации НДС юр. и физ. лица должны руководиться Налоговым кодексом, а именно ст. 172, 173 и 176.

Кто имеет право?

Соответственно с работающим в РФ законодательством, право на возвращение НДС имеют представители среднего и малого бизнеса:

  • Оплатившие за три года все налоговые обязанности в сумме, которая превышает 10 млрд. руб.
  • Которые принесли в проверяющие организации действующую банковскую гарантийную бумагу, согласно которой банк сделает все оплаты избыточно приобретенного НДС.

Какие документы нужны?

Чтобы обратиться в налоговую службу нужно приготовить обусловленный ряд документов:

  • Приходные и расходные накладные.
  • Обретенные и выписанные счета-фактуры.
  • Платежные бумаги, которые удостоверяют факт выплаты различных ценностей.
  • Регистры учета, в которых записываются все начальные документы и т.д.

Весь ряд документов прикладывается плательщиком налогов к заявлению на компенсацию НДС, которое подается в местный проверяющий орган на протяжении пяти рабочих дней с периода отправления в контрольные органы отчетной декларации.

В данном заявлении указываются реквизиты платежей, по которым налоговая будет возвращать излишне оплаченный налог. В ситуации передачи лишних денег, налогоплательщик должен вернуть их в госбюджет.

Как происходит возмещение НДС из бюджета при строительстве?

Соответственно с ФЗ России, малые и средние бизнесмены могут компенсировать из бюджета заплаченный НДС при постройке жилых домов. Сейчас есть последовательность компенсации налога на добавочную стоимость, которая прописывается п. 2.5 ст. 172 НК России.

Возмещение НДС из бюджета при строительстве по объектам главных средств может производиться такими способами:

  • Если процесс вступления в эксплуатацию главных средств подразумевает проведение их гос. регистрации, то компенсация налога по данным фондам производится после передачи бумаг регистратору.
  • Если амортизация по объектам главных средств причисляется после их вступления в пользование, то компенсация налога по данным фондам происходит при причислении износа.

Хозяйственным способом

Соответственно с работающим НК, все затраты, понесенные компанией, при капитальном строительстве главных фондов хозяйственным вариантом облагаются налогом. Этот способ постройки предусматривает независимую постройку здания организацией, которая закупает все нужные материалы и нанимает экспертов и машины для строительства.

При данном варианте постройки здания организации могут надеяться на налоговые удержания по НДС сразу после его отправления в госбюджет. Компенсация НДС из бюджета случится сразу после вступления здания в пользование и причисления по нему амортизации.

Подрядным способом

В той ситуации, когда при постройке главных средств, в частности торгового центра, организация пользовалась подрядным способом, полная компенсация налога делается в период причисления износа.

Амортизация может причисляться уже в последующем месяце, который идет за месяцем вступления главного объекта в пользование. Это хозяйственное действие обязательно должно оформляться соответствующими бумагами.

Соответственно с запросами статьи 171, 172 НК России, плательщики НДС должны документально заверить факт введения здания в пользование по бухучету. Лишь в этой ситуации они обретают право на компенсацию НДС. Весь процесс принятия строительно-монтажных действий у подрядчика также должен оформляться соответственно.

Порядок подачи заявления для крупных налогоплательщиков

Если в течение 3-х лет компания, либо бизнесмен оплатил в государственную казну налогов от 10 млрд. руб. и больше он является крупным плательщиком налогов.

Он вместе с декларацией приносит в налоговую банковские гарантии НДС. Здесь работает особенный порядок подачи заявления по возвращению переплаченных денег. Схема компенсации направляется на вероятность получения переплаченных денег еще до периода конца обследования.

Для этого в течение пяти дней после подачи декларации в налоговый орган следует отправить заявление об использовании заявительного порядка возвращения налога. В нем пишется, что бизнесмен или компания обязуется возвратить в бюджет деньги, если размер прихода равняется больше назначенного налога.

Также обязуется отдавать деньги, полученные в ситуации полного либо частичного отказа на компенсацию налога.

Если строительство производится без разрешения

В той ситуации, когда строительные работы производятся без разрешительной санкции, хозяева здания могут не одержать право на компенсацию НДС, оплаченного при покупке материалов и т.д. Это связывается с тем, что по некоторым зданиям право на компенсацию НДС появляется после их гос. фиксации.

Соответственно, если постройка строилась без разрешений, то у его хозяев появится много трудностей с его постановкой на гос. учет. В то же время НК России определенно не прописывает, что у каждой коммерческой организации должны быть разрешительные бумаги на строительство.

Поэтому у малых и средних бизнесменов есть вероятность весь выплаченный налог принять к удержанию.

Для этого плательщики налогов должны выполнить такие условия:

  • Иметь хорошо оформленные бумаги по расходам.
  • Ввести в пользование главные средства и причислять по ним амортизацию.
  • Построенные здания должны применяться в хозяйственной работе коммерческой компании и не могут применяться для своих потребностей.

При долевом строительстве

Действующим на территории России законом разрешается дольщикам отдавать застройщикам материалы для строительства (для строительства частного дома) на обычных условиях. Российские коммерческие организации с 2001 г. имеют вероятность все суммы оплаченного НДС причислять к расходам.

Соответственно со статьей 171 НК России суммы НДС, оплачены при покупке материалов для строительства, отданных дольщиками застройщику не могут возмещаться из бюджета.

Это связывается с тем, что данное здание не будет считаться на счету у застройщика, и не будет вступать в пользование. Все суммы НДС в дальнейшем могут сняться благодаря целевому финансированию.

Какое наказание ждет обманщиков?

Каждый бизнесмен, который отправляет декларацию в налоговую, должен отдавать себе отчет в том, что в период проверки ФНС одержит доступ ко всем финансовым бумагам плательщика налогов, которые могут заверить законность оплаты написанной в декларации суммы.

Но все же, следует готовиться к тому, что запрашивая НДС компенсацию для ИП, это завершится тотальной проверкой всех финансовых документов и если они не в порядке, следует отказаться от данной идеи заранее, чтобы не привлечь к себе дополнительной проверки налогового органа.

Налоговая служба проводит такие строгие проверки из-за большого числа мошенников, которые желают обогатиться за счет страны. Поэтому налоговая при малейшей возможности отказаться от возврата НДС, непременно ей воспользуется. Так что присутствие разбирательств суда по данным вопросам – обычное дело.

Мошеннические схемы компенсации НДС могут привести к притягиванию к уголовной ответственности начальника организации. Если сумма указания на возвращение, равняется от четверти до миллиона рублей, такое материальное преступление относят к тяжким нарушениям, и суд может присудить нарушителю до 10 лет лишения свободы.

Все малые и средние бизнесмены, которые платят НДС, имеют право на компенсацию этого налога. Чтобы ей воспользоваться, плательщикам налогов нужно соответственно с налоговым законодательством России обратиться в контролирующие органы.

Процесс компенсации налога предусматривает подачу заявления и необходимого ряда бумаг. При возмещении налога учитывается лишь фактически выплаченный НДС.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://biznes-delo.ru/vozmeshhenie/vozmeshhenie-nds-pri-stroitelstve.html

Возмещение НДС при строительстве

Ндс при строительстве жилого дома

Итак, давайте рассмотрим возмещение НДС по капитальному строительству, возврат при строительстве частного дома, НДС при списании незавершенного строительства, и иные случаи возможности таких вычетов. Осуществление производства комплекса строительно-монтажной работы в связи с условиями вычета НДС в современном законодательстве рассматривается следующим образом:

  • Подрядными организациями. При этом организация, принимающая на баланс возведенный объект как основное средство, принимает и сумму НДС по строительству к вычету, которую ей предъявляет подрядчик.
  • Строительство с использованием собственных сил или хозяйственным способом. Ст. 116 НК РФ регламентирует процедуру вычета НДС при строительстве объектов для собственных нужд. Сумму вычета формируют из НДС по материалам и товарам приобретенным, использованным услугам и выполненным работам.
  • Метод смешанного строительства. Вычет формируют суммы, которые предъявила привлеченная организация, затраты на приобретение необходимых материалов, товаров и услуг, а также начисленные в процессе проведения работы силами собственного коллектива и приобретенных стройматериалов.

Про начисление НДС в строительстве расскажет данное видео:

Способ приобретения стройматериалов

Немаловажен также и способ приобретения стройматериалов.

  • Если материалы предоставлены подрядной организацией, то вычет НДС входит в стоимость работ.
  • При передаче материалов от заказчика подрядчику, отдельно принимается вычет по работам и по материалам.
  • В случае поставки стройматериалов за средства подрядчика, то инвестор принимает к вычету консолидированную НДС по работам и материалам.
  • Когда заказчик реализует строительные материалы подрядчику, то после окончания строительства заказчик приводит к вычету НДС с объема реализации.

Все эти моменты оговариваются позициями ФЗ 224, зарегистрированного 26. 11. 2008 года, когда в механизм формирования сумм к вычету были внесены изменения, а также п. п. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Необходимые документы

Для того, чтобы провести процедуру вычета НДС, необходимо представить в местный орган налоговой службы заявление установленного образца и пакет необходимых документов, подтверждающих право на вычет. Типовую форму заявления можно найти на сайте ФС РФ или в местном налоговом органе.

Законодательно утвержденным основанием для того, чтобы претендовать на вычет НДС являются:

  • При выполнении строительства подрядчиком – форма КС-2, где подтверждаются исполнение договорных обязательств по застройке, завершенные отдельные монтажные, пусконаладочные и прочие работы, неразрывно связанные с объектом.
  • При строительстве хозяйственным (хозспособом) или смешанным методом для вычета НДС потребуются счета-фактуры, товарные накладные и сопроводительная товарно-транспортная документация, банковские выписки с приложениями в виде платежных поручений на оплату материалов и работ, подборка актов выполненных работ и смет по потребленным услугам.
  • Финансовые документы, подтверждающие уплату входного НДС при пересечении товаров границы РФ.

Строительство и его налогообложение является одной из наиболее сложных и трудоемких задач бухгалтерского учета. Поэтому при недостаточном опыте, начинающему бухгалтеру лучше прибегнуть к услугам специализированных фирм и бюро.

Процедура

  1. Самостоятельно следует собрать все оригинальные документы, подтверждающие затраты на возведение объекта.
  2. Сделать их копии и заверить печатью компании и подписью руководителя.
  3. Заполнить стандартное заявление в машинописном или компьютерном вариантах.
  4. Приложить копии личных документов ответственного лица, а также руководителя компании и финансовой службы.
  5. Подать пакет с заявлением в отделение региональной фискальной службы, получить расписку специалиста.
  6. В установленный законодательством срок получить Постановление о разрешении на вычет НДС.

На сегодня предусмотрено, что подача документов возможна несколькими способами. В первую очередь, самый консервативный метод – лично прийти в местную ФС. Более удобно и надежно отправлять ценной почтовой бандеролью с описью вложения и в электронном виде на сайт налоговой службы.

Последний вариант позволяет ускорить процесс и сэкономить массу рабочего времени.

Если подачу документов осуществляет уполномоченное лицо, то необходима специальная пометка на заявлении, а также копии его паспорта, ИНН, нотариальная доверенность или распоряжение руководителя фирмы – доверителя. Проверить начисление по НДС можно даже онлайн, чтобы избежать штрафов и пени. Отдельно стоит знать о том, как получить возврат НДС при переплате.

Данное видео расскажет о договоре долевого участия в строительстве и возмещении НДС:

  • Бухгалтерский баланс АОБухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…
  • Незаконное возмещение НДСПроблемы расследования преступлений, связанных с незаконным возвратом НДСНалог на добавленную стоимость (далее по тексту —…
  • Освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Источник: https://ecoafisha.ru/vozmeshhenie-nds-pri-stroitelstve/

Раздельный учет

Ндс при строительстве жилого дома

Об учете НДС при строительстве многоквартирных домов, где на первом этаже располагаются нежилые помещения для бизнеса. Проблема в том, что реализация жилья НДС не облагается, а нежилых помещений – облагается. Как в такой ситуации вести раздельный учет и заносить счета-фактуры в книгу покупок?

Когда нужен раздельный учет

В кодексе есть требования не только к расчету пропорции в отношении облагаемых и не облагаемых НДС операций, но и к ведению раздельного учета входного НДС. И это не одно и то же.

Вот три главных правила (п 4, 4.1 ст. 170 НК РФ).

Если товары, работы, услуги компания использует:

  • исключительно в деятельности, облагаемой НДС, то входной налог по ним полностью принимайте к вычету;
  • исключительно в деятельности, не облагаемой НДС, то входной налог по ним полностью учитывайте в их стоимости.
  • и в облагаемой, и в не облагаемой НДС деятельности, то часть входного налога принимайте к вычету, а часть – нет.

Раздельный учет помогает распределить входной НДС сразу по трем направлениям, а именно по товарам, работам, услугам, которые используют:

  • только для облагаемых НДС операций;
  • только для не облагаемых НДС операций;
  • в обоих видах операций.

В каком случае необходимо рассчитать пропорцию? Только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые одновременно используются и для облагаемых, и для необлагаемых операций. Это, как правило, основные средства, нематериальные активы, а также общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Как разделить входной НДС на практике

О порядке ведения раздельного учета входного НДС в Налоговом кодексе РФ ничего не сказано. Установите его в налоговой учетной политике самостоятельно. Судьи согласны, что это любая обоснованная методика, которая позволяет достоверно определить показатели (постановление Арбитражного суда Московского округа от 7 июня 2016 г. по делу № А40-128100/2015). Суть спора следующая.

Компания распределяла входной НДС между жилой и нежилой частями многоквартирного дома исходя из площадей. Налоговики отказали в вычете, так как такое распределение противоречит требованиям пункта 4 статьи 170 НК РФ. И кроме того, указали, что распределять налог следует после принятия налогоплательщиком на учет готового к вводу в эксплуатацию жилого дома.

Суд же признал, что застройщик использует собственную методику не для того, чтобы вести раздельный учет. А чтобы определить долю налога, которую возможно предъявить к вычету в текущем периоде.

Рассмотрим варианты раздельного учета на примерах.

Пример 1

Что предусмотреть в учетной политике для распределения НДС после сдачи дома.

ООО «СУ-47» (застройщик) строит многоквартирный дом.

В учетной политике компания установила такой порядок. Входной НДС по материалам, работам и услугам, стоимость которых можно отнести конкретно к возведению жилых и нежилых помещений, соответственно сразу учитывается в стоимости товаров, работ, услуг либо предъявляется к вычету.

Входной НДС по материалам, работам, услугам, стоимость которых относится к строительству дома в целом и которую нельзя напрямую распределить между жилой и нежилой площадью, накапливается на отдельном субсчете счета 19.

Эта часть входного НДС принимается к вычету только после окончания строительства дома и реализации жилых и нежилых помещений. Так как только в этот момент можно реально применить для расчета пропорцию, которая приведена в кодексе (п. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ).

Правда, такой вариант не стоит использовать, если строительство будет длиться больше трех лет. Так как тогда можно потерять часть входного НДС.

Пример 2

Как распределять НДС поквартально.

ООО «Сириус» (застройщик) строит многоквартирный дом. По данным проекта, общая площадь дома – 9976 кв. м, в том числе жилая – 8047 кв. м, нежилая – 1929 кв. м.

В учетной политике компания установила такой порядок.

Входной НДС распределяется ежеквартально исходя из проектного соотношения жилой и нежилой площади.

В I квартале 2017 года сумма входного НДС составила 2 244 000 руб.

Бухгалтер рассчитал сумму налога к вычету за I квартал:

2 244 000 РУБ. : 9976 КВ. М × 1929 КВ. М = 433 909 РУБ.

Сумма входного НДС за весь период строительства – 19 830 508 руб.

Компания приняла к вычету в ходе строительства 3 834 508 руб. (19 830 508 руб. : 9976 кв. м × 1929 кв. м).

По окончании строительства произвели итоговый обмер. В итоге фактически жилая площадь составила 8115 кв. м, нежилая – 1861 кв. м (общая площадь дома не изменилась – 9976 кв. м).

Следовательно, компания вправе предъявить к вычету НДС в сумме 3 699 336 руб. (19 830 508 руб. : 9976 кв. м  × 1861 кв. м). Компания должна восстановить к уплате в бюджет ранее предъявленный к вычету входной НДС в размере 135 172 руб. (3 699 336 – 3 834 508).

Требование распределять НДС после того, как приняли на учет готовый дом, не соответствует положениям главы 21 НК РФ. К такому выводу также приходят судьи. Ведь при строительстве объекта право на вычет у застройщика возникает, если есть счет-фактура и принят к учету результат выполненных работ (п. 6 ст. 171, п. 1, 5 ст. 172 НК РФ).

К тому же, если распределять НДС после сдачи дома, вычеты по счетам-фактурам, предъявленным на начальном этапе строительства, могут оказаться за пределами трехлетнего срока (п. 2 ст. 173 НК РФ). И налоговики признают это нарушением (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 30 мая 2016 г. по делу № А82-13959/2015).

Как исправить ошибки

Рассмотрим еще одну практическую ситуацию. Застройщик строит по договорам долевого участия многоквартирный дом с нежилыми помещениями на первом этаже для продажи. Изначально весь входной НДС он учитывал в стоимости материалов и работ. Затем при продаже нежилого помещения, чтобы принять входной НДС к вычету, сумму налога он решил рассчитать пропорционально жилым и нежилым площадям.

Возник вопрос: как отразить в книге покупок счета-фактуры? Привести все счета-фактуры за два года стройки, указав в каждом расчетную сумму НДС, которая приходится именно на это нежилое помещение, пропорционально его площади? Или же просто произвольно выбрать несколько счетов-фактур, которые в сумме дадут расчетную величину НДС к вычету (то есть подогнать)?

Здесь с самого начала застройщик допустил грубую ошибку, когда включил входной НДС в стоимость материалов и работ. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности восстановить суммы входного НДС для его вычета, если раньше налог включили в стоимость материалов и работ.

Единственное, что можно сделать в такой ситуации, это заявить о том, что выявили ошибку, и пересчитать суммы вычетов по НДС исходя из вариантов, которые мы привели в предыдущем разделе.

Такая ошибка не подпадает под действие статьи 54 НК РФ, где срок для исправления ошибок не ограничен (письмо Минфина от 25 августа 2010 г. № 03-07-11/363).

Это означает, что застройщик должен подать уточненные декларации по НДС (если трехлетний срок с момента, когда у него возникло право на вычет, не истек).

В книге покупок надо отразить все счета-фактуры, по которым принимается вычет (а не подбирать счета-фактуры произвольно на нужную сумму). То есть внести необходимые исправления – оформить дополнительные листы.

Кроме того, понадобится подать уточненки и по налогу на прибыль. Так как расходы придется уменьшить на сумму включенного в них входного НДС. Прежде чем подать уточненки, доплатите налог и пени.

Источник: https://www.stroychet.ru/article/76809-qqq-17-m3-31-03-2017-kak-bezopasno-raspredelit-vhodnoy-nds-pri-stroitelstve

Вычет НДС при строительстве: порядок и процедура, документы

Ндс при строительстве жилого дома

Возведение объектов капитального строительства для использования в производственных целях можно осуществлять собственными средствами и возможностями предприятия или привлекать подрядные организации.

В этом случае все работы, начиная от формирования проекта и сметы до финального цикла – сдачи «под ключ» проводятся узкими специалистами – профессионалами.

Но в любой ситуации это мероприятие лежит в сфере интересов государства.

Строительство объектов является базой для налогообложения одним из основных государственных налогов, наполняющих бюджет.

Собственно речь пойдет о налоге на добавленную стоимость и заполнению соответствующей декларации.

И сегодня мы рассмотрим возмещение (вычет) НДС при строительстве жилых домов, основных средств подрядным способом, а также вычет НДС у застройщика при долевом строительстве и иные случаи возмещений.

Общие правила

Итак, давайте рассмотрим возмещение НДС по капитальному строительству, возврат при строительстве частного дома, НДС при списании незавершенного строительства, и иные случаи возможности таких вычетов. Осуществление производства комплекса строительно-монтажной работы в связи с условиями вычета НДС в современном законодательстве рассматривается следующим образом:

  • Подрядными организациями. При этом организация, принимающая на баланс возведенный объект как основное средство, принимает и сумму НДС по строительству к вычету, которую ей предъявляет подрядчик.
  • Строительство с использованием собственных сил или хозяйственным способом. Ст. 116 НК РФ регламентирует процедуру вычета НДС при строительстве объектов для собственных нужд. Сумму вычета формируют из НДС по материалам и товарам приобретенным, использованным услугам и выполненным работам.
  • Метод смешанного строительства. Вычет формируют суммы, которые предъявила привлеченная организация, затраты на приобретение необходимых материалов, товаров и услуг, а также начисленные в процессе проведения работы силами собственного коллектива и приобретенных стройматериалов.

Про начисление НДС в строительстве расскажет данное видео:

Отсутствие возможности вычета

Как возможность проведения вычета, так и ее отсутствие оговаривается рядом законодательных актов. Таким образом, невозможно провести вычет НДС в следующих случаях:

  1. П. 1 ст. 172 НК РФ. Отсутствуют или собраны в неполном объеме платежные документы, которые фактически подтверждают уплату сумм ввозного НДС при пересечении границы РФ.
  2. П. 1 ст. 171 НК РФ. Возведенный объект не подлежит осуществлению операций, подлежащих обложению НДС.
  3. Застройка не может быть поставлена на учет согласно ст. 172 п. 1 НК.

О том, как получить льготы по НДС в строительстве, расскажем ниже.

https://www.youtube.com/watch?v=xO498Xk17Ew

Про НДС в строительстве при УСН расскажет данное видео:

Юр-консультация
Добавить комментарий