Социальные вычеты по ндфл

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Социальные вычеты по ндфл

Социальные вычеты – это льгота по НДФЛ. Применение социальных вычетов по НДФЛ позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Иными словами, вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу и, тем самым, пропорционально уменьшается сумма налога с доходов физического лица.

Применение социальных вычетов по НДФЛ — это право налогоплательщика, а не его обязанность. Т.о. физическое лицо — плательщик налога, самостоятельно принимает решение о применении (или неприменении) вычета.

Социальные вычеты позволяют уменьшить реальные расходы налогоплательщика на его социальные нужды.

Когда можно получить социальный вычет по НДФЛ

Социальные вычеты предоставляются, если сам налогоплательщик осуществил следующие расходы:

1. на благотворительные цели и пожертвования;

2. на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3. на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4. на страхование:

  • негосударственное пенсионное обеспечение (НГПО),
  • добровольное пенсионное страхование (ДПС),
  • добровольное страхование жизни (ДСЖ) по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет,
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Виды социальных вычетов по НДФЛ

№ п/п Вид социального вычета Размер вычета Кем предоставляется и условия получения вычета
1Пожертвования (пп.1 п.1 ст. 219 НК РФ)Не более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложениюНе более 25% от суммы дохода, подлежащего налогообложению Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС
2. Обучение (пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата обучения налогоплательщикаВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
бОплата обучения налогоплательщиком-родителем свих детей в возрасте до 24 летВ размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
вОплата обучения налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных — до 24 лет)Обучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением. Право на получение вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет
гОплата обучения налогоплательщиком — братом (сестрой) обучения брата (сестры) в возрасте до 24 летОбучение — по очной форме в образовательных учреждениях. Предоставляется по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС или налоговым агентом при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета, выданного налогоплательщику налоговым органом. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением
3. Лечение (пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ):
аОплата медицинских услуг и / или стоимости лекарственных препаратовВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего лечения, лечения супруги (супруга), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Перечень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
бСуммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхованияВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Оплата налогоплательщиком своего страхования, а также своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет
вДорогостоящее лечениеВ размере фактически произведенных расходовПеречень медуслуг и лекарственных препаратов утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
4. Взносы по договорам страхования (пп.4, 5 п.1 ст. 219 НК РФ):
аПенсионные взносы по договору (договорам) НГПО, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондомВ размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Договор заключен налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с СК РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
бСтраховые взносы по договору (договорам) ДПС, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор заключен налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
вСтраховые взносы по договору (договорам) ДСЖ, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организациейДоговор добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом
гВ сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»Оплата налогоплательщиком взносов в свою пользу. Вычеты предоставляются или ИФНС, или могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем
5.Оплата независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст. 219 НК РФ)В размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (входит в лимит 120 000 руб.)Предоставляется только по окончании налогового периода при представлении декларации в ИФНС

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/180

Правила предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ

Социальные вычеты по ндфл

В качестве социальной помощи Налоговый Кодекс предоставляет гражданам возможность часть ранее перечисленного налога на доходы вернуть, либо не уплачивать его с определенной суммы.

Эта льгота носит название социальных налоговых вычетов.

Законодательное регулирование вопроса

Социальный налоговый вычет представляет собой освобождение от обязанности уплачивать налог на доходы с определенной суммы.

В отличие от имущественного вычета, социальный есть возможность получать хоть каждый год, предельная сумма ограничена только этим периодом, а не количеством раз.

Подробно данный вид вычетов описан в 219 статье Налогового Кодекса. Здесь учтены все условия и нюансы предоставления вычетов налогоплательщику, а также способы их получения.

Кто имеет право на получение

На получение этого вычета могут рассчитывать две категории людей:

  • граждане, которые официально трудоустроены и платят 13% налог;
  • неработающие пенсионеры при расходах на лечение, но получают вычеты не они, а их дети при том условии, что они относятся к первой категории.

Таким образом, можно сказать, что вычет, возможно, получить лишь при условии внесения НДФЛ в бюджет государства. То есть налогоплательщик может вернуть либо ранее уплаченные им средства, либо освободиться на некоторое время от обязанности их платить.

Обучение

При оплате обучения есть возможность получить вычет в следующих случаях:

  • налогоплательщик оплатил свое обучение в любом учебном заведении или центре повышения квалификации;
  • налогоплательщик потратил денежные средства на учебу своего ребенка, возраст которого не превысил 24 года, и он будет учиться на очной форме обучения, при этом не важно в каком учебном учреждении, то есть это не только ВУЗы, но и танцевальные студии, спортивные секции, музыкальные школы и т.д.;
  • гражданин оплатил учебу за своих братьев или сестер, но только если она будет осуществляться на очной форме обучения.

При получении вычета за расходы на обучение действуют следующие ограничения:

  • максимальная сумма вычета будет равняться 120 000 рублей при оплате учебы за себя лично или за брата или сестру;
  • при затратах на образовательный процесс детей можно предоставить на вычет максимальную сумму равную 50 000 рублей на одного ребенка, она распространяется на двух родителей.

Вычет нельзя получить в следующих случаях:

  • учебное заведение не имеет государственной аккредитации;
  • на оплату учебы были направлены деньги работодателя или материнского капитала. То есть оплата была произведена за счет средств, с которых налогоплательщик не платил НДФЛ.

Лечение

В суммы вычета также можно включить расходы, произведенные на лечение или покупку медицинских препаратов и приспособлений.

Для получения вычета нужно оплатить лечение следующих лиц:

  • свое собственное;
  • супругов;
  • родных детей, которым еще нет 18 лет;
  • родителей.

В случае социального вычета на медицинские нужды действуют следующие предельные суммы:

  • 120 000 рублей на обычные процедуры и препараты;
  • неограниченная величина суммы, затраченной на дорогостоящие препараты, медицинские приспособления и процедуры.

Перечень медицинских нужд, которые относятся к дорогостоящим, утверждается в специальном списке Минздрава.

Для того чтобы налогоплательщик имел право получить вычет необходимо, чтобы у медицинского учреждения, где были проведены необходимые процедуры, имелась лицензия на осуществление данного вида деятельности.

Это означает, что вычет есть возможность получить и при лечении в частных клиниках.

Накопительная часть трудовой пенсии

Вычет в данном случае можно получить, только если налогоплательщик вносит накопительные взносы сверх того, что платит за него работодатель в обязательном порядке.

В данном случае предельная сумма также будет составлять 120 000 рублей.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

К такому виду расходов можно отнести следующие:

  • добровольное страхование жизни, при условии, что страховой договор заключен не менее чем на 5 лет;
  • взносы на дополнительное пенсионное страхование;
  • взносы в любые негосударственные пенсионные фонды.

В данном случае также вычет будет ограничен суммой в 120 000 рублей.

Благотворительность

С сумм, отданных на благотворительные цели, тоже есть возможность получить вычет, то есть вернуть уплаченный НДФЛ. Этот вид вычета не входит в общую предельную сумму. Он рассчитывается отдельно. В этом случае верхняя планка не ограничена конкретной суммой, она установлена в процентном отношении от годового дохода налогоплательщика и не может превышать его четверти.

То есть каждый год, налогоплательщик может пожертвовать сумму равную 25% его дохода и вернуть от этой суммы 13%.

Законодательство устанавливает, на какие цели можно жертвовать денежные средства, чтобы получить вычет. Сюда относятся:

  • детские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
  • религиозные учреждения;
  • сфера развития науки, спорта и культуры;
  • область здравоохранения.

Это значит можно подать бумаги на вычет только в случаях жертвования на социальные цели.

Ограничение по суммам возврата

Как уже было сказано выше, предельный объем налогового социального вычета равняется 120 000 рублей.

Непосредственно эта величина будет учитывать все виды разрешенных затрат, значит за 1 год можно освободиться от уплаты налога со 120 000 рублей доходов на все траты, а какие выбирает налогоплательщик.

Но здесь существуют три исключения:

  • если налогоплательщику оплачивает образование детей, то предельный размер будет составлять 50 000 рублей на каждого из детей, и считается сверх стандартной. Единственный нюанс, эта сумма дается двум родителям. Это означит, что вычет за обучение одного ребенка есть возможность получить только у одного из родителей, либо они могут поделить его между собой;
  • на дорогостоящие медицинские препараты и лечение нет максимальной суммы, в этом случае вычет предоставляется в полном объеме затраченной суммы;
  • в случаях, когда налогоплательщик жертвует деньги на благотворительные цели, предельная сумма исчисляется в размере 25% от суммы его годового дохода.

Примеры расчета

Пример 1

Годовой доход Максименкова А.А. составил 1 200 000 рублей, в этом же году он произвел  расходы:

  • оплатил свое высшее образование стоимостью 70 000 рублей;
  • внес плату за обучение двух детей в техникуме в общей сумме 105 000 рублей;
  • истратил на лечебные процедуры 25 000 рублей;
  • внес пожертвование в медицинский фонд в объеме 50 000 рублей.

Он имеет возможность непосредственно вернуть следующие налоговые суммы:

  • вычет на обучение обоих детей в объеме 100 000 рублей, поскольку детей двое, то предельная сумма 50 000 рублей удваивается;
  • вычет на благотворительные нужды в размере 50 000 рублей, она войдет в вычет полностью, поскольку намного меньше четверти годового дохода;
  • прочие социальные вычеты равные 95 000 рублей, в данном случае он не достиг предела.

Общий вычет положенный А.А. Максименкову составит: 100 000 + 50 000 + 95 000 = 245 000 рублей, значит, он сможет вернуть 245 000 *0,13 = 31 850 рублей.

Пример 2

Гражданин Иваненков В.В. оплатил за учебу двух детей 120 000 рублей, и истратил на лечение своих родителей 35 000 рублей. Его жена уже получила вычет на учебу обоих детей в размере 100 000 рублей.

Ему положены следующие суммы вычетов:

  • за лечение родителей вычет будет равен 35 000 рублей;
  • вычет на образование детей ему не положен, поскольку максимальную положенную сумму уже оформила его супруга.

Итого вернуть он может только 35 000 *0,13=4 550 рублей.

Пример 3

Гражданка Новикова М.А. внесла плату за свое собственное образование сразу за четыре года в сумме 240 000 рублей и потратила на обучение дочери в музыкальной школе еще 35 000 рублей.

Ей положены следующие виды вычетов:

  • вычет на музыкальное образование дочери в размере 35 000 рублей;
  • вычет на собственное образование в объеме 120 000 рублей, не зависимо от того, что непосредственно она внесла плату за четыре года учебы, поскольку оплата была произведена в одном календарном году.

Если бы она разбила эту сумму на несколько лет, то смогла бы получить вычет полностью.

Сумма вычета будет равняться 120 000 + 35 000 = 155 000 рублей.

Сумма, которую она сможет возвратить, составит 155 000 * 0,13 = 20 150 рублей.

Пример 4

Гражданка Александрова А.В. потратила на свое образование 130 000 рублей, на лекарственные препараты и процедуры еще 120 000 рублей.

Непосредственно в данном случае она сможет получить 120 000 рублей вычета по любому из выбранных ею видов затрат.

Размер возвращенных денежных средств будет равен 15 600 рублей.

Срок давности для возврата

Срок давности для подачи документов на социальные налоговые вычеты составляет три года, это значит, если расходы были понесены в 2019 году, то подавать документы на право пользования вычетом разрешается в период с 2020 по 2022 года.

Документы можно подавать в течение всего года, срок 30 апреля в случае данного вида вычета не учитывается.

О данном виде возврата НДФЛ рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/socialnye.html

Что такое социальные налоговые вычеты по НДФЛ и где можно их оформить?

Социальные вычеты по ндфл

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при возникновении определенных расходов за прошедший налоговый период. Для его получения необходимо грамотно составить заявление и приложить документы, подтверждающие право на выплату.

Что такое социальный налоговый вычет?

О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в статье 219 НК РФ. Согласно этому нормативному акту, вычет налоговый – это часть доходов гражданина, которые не облагаются ставкой НДФЛ. Таким способом можно вернуть часть денежной суммы, потраченной на определенные цели.

На вычет могут рассчитывать только официально трудоустроенные физические лица. Главное условие – регулярное отчисление налогов согласно сумме полученных доходов.

Впервые граждане РФ получили право на налоговый вычет в 2000 году. С этого момента нормативный акт неоднократно подлежал изменениям и дополнениям.

Классификация

Вычет предоставляется людям, которые за прошедший налоговый период часть своих доходов потратили в одном или нескольких «льготных» направлениях:

  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение;
  • на дополнительные взносы по накопительной части пенсии.

Каждое направление имеет свои особенности и определенный размер социального вычета.

Накопительная часть пенсии

Вычет предоставляется налогоплательщикам, которые из собственных средств произвели пополнение накопительной части пенсии. Если пополнение осуществлял работодатель, то возврат не положен. Право на оформление вычета сохраняется за налогоплательщиком на протяжении 3 лет.

Максимальная сумма дополнительных взносов в совокупности с расходами на лечение и обучение составляет 120 000 рублей.

Для оформления потребуется документ, подтверждающий пополнение накопительной части пенсии, а также справка 2-НДФЛ и декларация.

Как оформить у работодателя?

Для оформления вычета у работодателя необходимо подготовить пакет документов. В него входит:

  • заявление, составленное в территориальном отделении ФНС;
  • платежные документы, подтверждающие расходы за прошедший налоговый период;
  • после рассмотрения заявления в ФНС выдается документ, подтверждающий право на возврат части уплаченной суммы. Этот документ также передается работодателю.

При обращении к работодателю потребуется написать заявление, указав в нем свое право на возврат части потраченной суммы. После рассмотрения документы передаются в бухгалтерию. После этого производится уменьшение налогооблагаемой базы.

Как оформить в налоговой инспекции?

Преимуществом обращения в ФНС напрямую является возможность получения полагающейся суммы деньгами сразу на руки.

Из недостатков – длительное время рассмотрения документов, высокая вероятность отказа.

Можно избавить себя от лишней волокиты и обратиться к специалистам, которые за определенную плату возьмут на себя ответственность за оформление документов и обращение в налоговую службу.

Обращаться в ФНС необходимо по окончании налогового периода (года) с комплектом документов:

  • декларацией 3-НДФЛ;
  • справкой 2-НДФЛ, составленной работодателем;
  • заявлением;
  • платежными документами;
  • договором с учреждением, куда были направлены средства.

Если получение вычета нужно после оплаты лечения или обучения родственников, то также прикладывается свидетельство о браке или свидетельство о рождении, в зависимости от степени родства.

В заявлении обязательно указываются банковские реквизиты, куда будут перечислены деньги.

На рассмотрение документов отводится 30-дневный срок, после чего заявителю высылается уведомление с одобрением или отказом. Во втором случае обязательно указывается причина. Как правило, налоговые органы отказывают при отсутствии нужных документов или неправильно составленном заявлении (декларации). После исправления ошибок документы подаются заново.

Иногда случается, что налоговые органы отказывают без видимой причины. В этой ситуации мы рекомендуем обратиться к юристу или сразу в суд. Но делать это целесообразно при условии, что заявитель действительно имеет право на возврат уплаченного налога.

Итак, социальный налоговый вычет предоставляется физическим лицам в качестве возврата части или полной суммы уплаченных налогов. Это право возникает при получении платных медицинских услуг, обучении, благотворительности и самостоятельных взносах на накопительную часть пенсии.

Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой службе.

Источник: https://subsived.ru/kompensatsii/sotsialnyj-nalogovyj-vychet

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: таблица 2019 – Портал юридической поддержки населения

Социальные вычеты по ндфл
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Вернуть часть потраченной на определенные цели суммы помогут социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

Возможность готовить документы и получать возмещение граждане страны получили еще в 2000 году.

С тех пор официально трудоустроенный человек, выступающий в роли налогоплательщика, может получить обратно часть уплаченного им в рамках календарного года подоходного налога в формате вычета.

Кто и при каких обстоятельствах получит возмещение

Претендовать на вычет можно, если человек понес определенные расходы:

  1. Внес средства на благотворительность в формате пожертвований;
  2. Оплатил стоимость обучения для себя, своих родных.

    Речь идет не только о получении высшего образования, а и учебы на разного рода кружках или курсах;

  3. Оплачивал лечение в стационаре для своих родных или для себя;
  4. Пользуется негосударственными пенсионными программами, принимает участие в добровольном пенсионном страховании или формировании накопительной пенсии;
  5. Если ему потребовалось пройти оценку квалификации.

Социальные налоговые вычеты – это реальная возможность для налогоплательщика уменьшить сумму облагаемого налогом дохода. Чтобы заявить о своем праве, требуется подготовить пакет документов и строго придерживаться алгоритма действий.

Сводная таблица по существующим вычетам

Для удобства рекомендуем изучить особенности каждого доступного вычета и критерии его предоставления из таблицы ниже:

Тип (наименование)В каком размере начисляетсяКакие условия его получения и когда подаются документы
Благотворительность. Доступен человеку на основании пп.1 п.1 ст. 219 НК РФНе может быть больше 25% от суммы, которая облагается подоходным налогом. Остаток невыплаченной суммы не может быть перенесен на следующий годЧтобы пользоваться выплатой, физическое лицо должно иметь статус резидента страны. Документы и заполненная форма 3-НДФЛ передается в местный налоговый орган в конце того года, когда были сделаны пожертвования. Список необходимых документов законом не утвержден. Обязательно нужна справка о доходах 2-НДФЛ, чеки или квитанции, доказывающие факт проведения выплаты в пользу благотворительной организации
Оплата обучения. Подробные нюансы расписаны в пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ
На себяСумма выплаты не может быть больше установленного лимита 120 тысяч рублейВычет возможен только при обучении в учреждении, имеющем лицензию. Все документы, доказывающие факт оплаты, должны быть оформлены на человека, получающего вычет. Документы передаются в ФНС в конце года.
На ребенка до 24 летК возмещению доступно не больше 50 тысяч рублей. Рассчитывается, исходя из суммы уплаченного в этом году НФДЛПолучают только при условии, что ребенок обучается на дневной форме. Допускается подача документов на вычет за ребенка и за себя одновременно
Оплата обучения опекуном для подопечных до 18 летЗаявитель лично передает в ФНС документы на получение возмещения. Выплата начисляется начиная с месяца, в котором гражданин обратился с документами
Для своего брата/сестры до 24 летМаксимально можно вернуть до 120 тысяч рублей, таким образом документы на вычет можно собирать несколько раз, пока лимит не будет исчерпанКлючевое условие получения – обучение строго на очной форме. Помимо базовых документов типа договора с образовательным учреждением, справки 2 и 3-НДФЛ, заявителю потребуется принести в налоговую копии свидетельства о рождении брата или сестры. Таким образом налогоплательщик доказывает факт наличия родственных связей
Лечение. Порядок начисления сумм и требования к документами прописаны в пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ
Компенсация за оплату услуги или покупку медикаментовЗаконом предусмотрен лимит в сумме 120 тысяч рублей в рамках этого вычета. Человек вправе компенсировать все свои фактически понесенные расходы, наличие которых подкреплено документальноВ рамках вычета компенсируются расходы на услуги по своему лечению, лечению ребенка, супруга или родителей. Порядок получения вычета типичный:
  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  2. Получить по месту работы справку 2-НДФЛ за период, когда были понесены расходы;
  3. Собрать и передать в налоговый орган документы.

Копии рецептурных бланков, договора медстрахования, кассовые чеки и прочие документы – обязательны при обращении в ИФНС

Компенсация уплаченных взносов в рамках договора медицинского страхованияНе больше 120 тысяч рублей. Договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, в том числе допускается его оформление в пользу супруга, ребенка или родителейВычет выплачивается в следующем месяце, идущем после месяца, когда заявитель обратился с документами. Вычет доступен исключительно в рамках одного налогового периода, т.е. остаток суммы на следующий период переносу не подлежит. Порядок получения вычета не имеет принципиальных отличий с другими социальными вычетами. Человек вправе обращаться с документами непосредственно к работодателю
Возмещение дорогостоящего леченияК дорогостоящей относится терапия, если она входит в специально утвержденный законодательно список. Если пациент прошёл его, в полученной в медучреждении справке проставляется код 2.
Сумма вычета в любом случае остается неизменной – 120 тысяч рублей
Обязательные условия получения выплаты: наличие официального трудоустройства, у выбранного медучреждения есть лицензия, больница является отечественной и не находится за рубежом.
Неиспользованный вычет не переносится и сгорает. Чтобы минимизировать потери, часть суммы можно получить муж, а часть – жена при условии, что они оба трудоустроены. Такой вариант оптимален, если доход налогоплательщика ниже, чем величина понесенных на лечение затрат
Получение вычета на основании договоров страхования. Основания для начисления в пп.4, 5 п.1 ст. 219 НК РФ
ПенсионныеЭта категория вычетов отличается ежегодно возобновляемым лимитом. Для получения выплаты заявитель составляет заявление в произвольной форме, однако в нем обязательно должны быть реквизиты банковского счета. Сумма возмещения – 120 тысяч рублейВозможность передачи документов на вычет есть через работодателя или налоговую. Помимо заявления необходимо подготовить копию лицензии выбранного НПФ, сделать копию заключенного с ним договора. Заранее нужно заказать выписку, отражающую, сколько взносов было перечислено в рамках этого периода. Завершает пакет документов паспорт заявителя, его ИНН и справка о величине дохода
По договору ДПС со страховщиком
А также взносы по договору страхования жизни
Заключенный договор может быть в пользу налогоплательщика, его родителей, супругов или детей. Сумма его не превышает 120 тысяч рублей в рамках календарного года. при этом социальные вычеты суммируются, так что при подаче документов на два разных вычета их общая сумма не может превысить установленный лимитПроще всего подать документы через работодателя. Однако без визита в налоговую не обойтись, ведь сперва потребуется подтвердить свое право на получение возмещения.
Допускается личный визит или подача документов онлайн через кабинет на сайте ФНС.
Возмещение за проведение независимой оценки квалификации согласно нормам пп.6 п.1 ст. 219 НК РФСдача профессионального экзамена проходит в специализированных центрах аттестации и это не бесплатно. Если заявитель оплатил услугу самостоятельно после 01.01.2017 года, он получит вычет в сумме не больше 120 тысяч рублейВ качестве подтверждающих документов от претендента потребуют договор на оказание услуг по оценке и платежные документы (подходят выписки по банковской карте, чеки и квитанции, из которых четко видно назначение платежа и дату его выполнения). Вычет предоставляется в конце налогового периода

Вне зависимости от типа получаемого вычета, документы заявителя рассматриваются на протяжении 30 календарных дней.

По итогу проверки ему сообщают ответ: это может быть одобрение вычета или отказ в возмещении средств.

Обратите внимание, что отказ контролирующего органа не может быть голословным – должна быть отмечена причина.

Чаще всего подобная ситуация наступает по невнимательности самих налогоплательщиков, они забывают доложить нужные документы или заполняют декларацию с ошибками. В любом случае подача документов возможна повторно, после исправления недочетов.

СКАЧАТЬ Бланк декларации 3-НДФЛ (Образец 2019 года)

Таким образом социальные налоговые вычеты положены налогоплательщикам при выполнении ими определенных условий. Выплата позволяет частично или в полной мере компенсировать расходы при получении медицинских, образовательных и прочих услуг. Варианта получения денег есть два: при обращении к работодателю или сразу в ФНС, если есть основания.

Прочтите также: Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ 2019

© 2019, Портал юридической поддержки населения. Все права защищены.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseolgotah.ru/facilities/sotsialnye-nalogovye-vychety-po-ndfl

Юр-консультация
Добавить комментарий