Срок уплаты енвд

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД | Отчетность ЕНВД — Эльба

Срок уплаты енвд

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2019 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2019 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2019 года
  • за 4 квартал до 25 января 2020 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2018 году равен 1,868, в 2019 году — 1,915.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 11.03.2019

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2019 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2019 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2019 года
  • за 4 квартал до 25 января 2020 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

Срок уплаты енвд

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплатыСрок уплаты
за 4 квартал 2018 годадо 25 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 25 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 25 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 25 октября 2019 года
за 4 квартал 2019 годадо 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)Вид ответственности
статья 45 пункт 2взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВДСрок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2018 годадо 22 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 20 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 20 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 20 октября 2019 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Каковы сроки уплаты ЕНВД?

Срок уплаты енвд

Российским законодательством утверждено несколько особых способов определения схемы обязательных платежей. Одним из них является налогообложение с учётом потенциально возможного дохода плательщика. Такой порядок уплаты сборов возможен до конца 2017 года. Его вправе использовать ИП и любые коммерческие предприятия.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.

Обязательный взнос в пользу государства, для исчисления размера которого учитывают возможную прибыль от конкретного типа экономического процесса, называется единым налогом на вменённый доход. При использовании этого налогового режима реальная выручка никак не учитывается.

Есть несколько особенностей:

  • Если организация ведёт деятельность, относящуюся к вменённому типу, то законодательством разрешается изменять способ расчёта обязательных платежей по своему усмотрению.
  • Вместе с ЕНВД можно использовать и другие специальные варианты налогообложения. Плательщик обязан отдельно учитывать экономические действия, объекты владения и обязательства. Законодательством РФ устанавливаются такие же требования для предприятий, которые применяют ЕНВД по нескольким видам деятельности.
  • Налогоплательщики освобождаются от некоторых обязательных платежей в бюджет.
  • Предпринимателям, налогообложение которых построено, опираясь на величину потенциально возможного дохода, разрешено не сдавать бухгалтерскую отчётность.

По окончании налогового периода, которым является один квартал, организации даётся 20 дней на предоставление отчётности в ИФНС.

Срок уплаты

Законодательство предоставляет на уплату налога 25 календарных дней после окончания квартала.

Какие налоги он заменяет

Если схема налогообложения типа деятельности предприятия учитывает только возможную выручку, то ряд других обязательных платежей в пользу государства не потребуется. Это взносы в бюджет, взимаемые с материальных ценностей и полученной экономической выгоды.

К которым относятся:

  • Прибыль юридических лиц.
  • Имущество организаций.
  • Собственность ИП. Кроме объектов, входящих в перечень, подготовленный региональными властями. Например, нежилые помещения, переоборудованные под официальные представительства компаний. Сооружения для осуществления процесса товарообмена и платных услуг гражданам.
  • Выручка коммерсанта.
  • Добавленная стоимость (кроме оплачиваемой на таможне).

Условия и процедура перехода

Любая коммерческая фирма вправе добровольно изменить налоговый режим, относящийся к совокупности трудовых функций вменённого типа.

Специальный режим, учитывающий возможную выручку, разрешено использовать, если в отношении предприятия выполняются соответствующие требования:

  • способ получения прибыли, применяемый компанией в конкретном регионе, отнесён властями к одобренным для использования в расчёте обязательного платежа ориентировочной базы;
  • для проведения работ вменённого типа не заключалось соглашение о совместных действиях без образования юридического лица, и не используется имущество, полученное в доверительное управление;
  • предприятие не является крупнейшим налогоплательщиком в любом регионе РФ;
  • компания с максимальной долей сторонних юридических лиц 25%;
  • количество сотрудников не достигло 100 человек по итогам прошедшего года.

Ниже приведены виды деятельности, одобренные законодательством для взимания единого налога:

  • бытовые услуги, предоставляемые широкому кругу лиц, за исключением организаций;
  • ветеринарные мероприятия и исследования;
  • технический осмотр, обслуживание, ремонт, мойка автотранспортных средств, за исключением сервиса, оказываемого по гарантии, а также заправки;
  • предоставление на платной основе места для хранения автомобиля;
  • доставка товаров и граждан, если количество автомобилей, имеющихся в собственности или аренде, не превышает 20;
  • розничная торговля, удовлетворяющая одному из условий:
    • размер площади для проведения розничных сделок не превышает 150 кв.м.;
    • объект не имеет места для обслуживания клиентов;
    • продажа товаров по образцам и каталогам ведётся в пределах стационарной торговой сети.

Не облагаются ЕНВД розничные сделки по реализации:

  • автомобилей;
  • мотоциклов;
  • автобусов;
  • прицепов;
  • бензина;
  • газа;
  • моторного масла;
  • дизельного топлива;
  • продукции собственного производства;
  • лекарств по бесплатным рецептам;
  • индустрия питания, при условии выполнения одного из требований:
    • размер помещения для обслуживания посетителей не более 150 кв.м.;
    • отсутствует зал для оказания услуг.
  • размещение рекламы с использованием стационарных конструкций (перетяжки, стенды, щиты и т. д.), а также внутри и снаружи автотранспорта;
  • предоставление физическим лицам помещений для временного проживания, общая площадь объектов не превышает 500 кв.м.;
  • сдача в аренду:
    • находящихся в пределах стационарной сети, мест, предназначенных для товарообменных операций, не имеющих зала для обслуживания покупателей;
    • любых объектов нестационарной торговой сети кроме автомобильных бензиновых и газовых заправок;
    • помещений для оказания услуг общественного питания без зала для посетителей;
    • участков для размещения объектов реализации товаров и общепита.

Чтобы начать применение схемы налогообложения с учётом потенциально возможного дохода плательщика, нужно направить в ИФНС соответствующее заявление не позднее пяти рабочих дней после смены специального режима. Налоговая инспекция предоставит уведомление в течение такого же срока.

Переход с УСН возможен только с начала нового года. В случае полного отказа от использования такого режима необходимо известить ИФНС не позднее 15 января года изменения способа налогообложения.

На учёт становятся по месту ведения бизнеса.

По адресу нахождения организации в ИФНС обращаются в случаях, когда вид деятельности связан с развозной и разносной розничной торговлей, рекламой на транспорте, перевозкой грузов и пассажиров.

Если деятельность ведётся на нескольких территориях, обслуживаемых разными налоговым и инспекциями одного района или округа, то выбрать ИФНС для подачи заявления можно на своё усмотрение. Если муниципальных образований несколько, то встать на учёт придётся в каждом из них.

Порядок расчёта

Для исчисления ЕНВД на одной территории отдельно учитывается потенциально возможный доход по каждому виду деятельности. Отчитаться потребуется во всех регионах, где представлены интересы компании.

Чтобы определить сумму обязательного платежа, необходимо налоговую базу умножить на 15% (ставка налога). Для вычисления налоговой базы требуется найти произведение суммы физических показателей и базовой доходности, которая уменьшается или увеличивается с помощью коэффициентов.

Величина Налоговой базы и сумма ЕНВД округляется до полных рублей.

Базовая доходность – это потенциальный размер выручки за один месяц от каждой единицы физического показателя (закреплена законодательно для разных типов совокупностей экономических функций). При проведении расчётов нельзя забывать о возможности ежемесячных изменений физических показателей.

Уменьшение налога

Можно сократить размер налогового платежа, учитывая следующие типы затрат:

  • страховые взносы в ФСС, ПФР, ФОМС;
  • величину пособия за трое суток с начала болезни сотрудника, выплаченного за счёт организации.

При этом учитываются налоговый период, в котором велась деятельность, облагаемая ЕНВД, и только сотрудники, занятые работой, относящейся к вменённому типу. Нельзя брать в расчёт платежи, проведённые в другом квартале.

Величину обязательного платежа разрешается сокращать наполовину. Исключение составляют ИП без выплат физическим лицам. Им разрешается вычитать платежи в ПФР и ФСС, в полном объёме.

Ответственность за налоговые нарушения

За нарушения при оплате ЕНВД налоговая инспекция может заморозить операции с банковскими активами предприятия.

Налоговый кодекс РФ предусматривает денежные и административные санкции за несвоевременное предоставление отчётности по ЕНВД.

Месяц просрочки (даже неполный) обойдётся компании в размере 5% от суммы, не уплаченной вовремя. Величина взыскания от 1000 рублей и не превышает 30% налога.

Ответственность лица, выполняющего административные функции, – штраф до 500 рублей, или официальное порицание.

Использование специального режима с учётом потенциального дохода плательщика позволяет снизить налоговое бремя небольшой организации.

Также появляется возможность оптимизировать затраты на ведение бухгалтерского учёта. И вместе с тем это не самая простая система. Плательщики часто испытывают трудности при вычислении базы. К тому же потерять право на использование ЕНВД довольно легко.

Источник: https://intless.ru/startup/nalogi/kakovy-sroki-uplaty-envd.html

Срок уплаты ЕНВД – формула и алгоритм расчета

Срок уплаты енвд

ЕНВД – это единый налог на вменённый доход. ЕНВД является системой обложения налогом определенных видов бизнеса. Стоит заметить, что его могут уплачивать добровольно только некоторые предприниматели и предприятия.

Исходя из названия, можно определить, что он взимается исходя не из фактического, а из предполагаемого (вменённого) дохода. До 2013 года он считался обязательным, после – добровольным.

Таким образом, оплачивать налоги могут только некоторые ИП и ООО.

Сроки уплаты ЕНВД

Единый налог на вменённый доход необходимо оплачивать в срок, чтобы у предприятия не возникало проблем с налоговой инспекцией. Таким образом, за 1 квартал 2016 года компания обязана оплатить налог до 25 апреля 2016 года, а далее за второй квартал до 25 июля, за третий и четвертый квартал до 25 числа октября 2016 и января 2017 года соответственно.

Заметка! 25 число окончания квартала – это последний срок оплаты, когда предприятию не начислят штраф за просрочку.

Штрафы за просроченный платёж

Если предприниматель просрочит оплату, он будет вынужден оплатить необходимую сумму,  при этом также оплатив штраф.

Возможные штрафы:

  • За ведение предпринимательской деятельности без регистрации сумма штрафа составляет от 40 до 50 тысяч рублей;
  • За просрочку при постановке на учёт – 10 тысяч рублей;
  • Опоздание с оповещением о проведении операций с расчетным счетом обойдется предпринимателю в 5 тысяч;
  • Если декларация ЕНВД будет подана не вовремя, то компании будет насчитан штраф в сумме 5% от общей суммы налога, но не меньше 1 тыс. рублей;
  • Просрочка уплаты налогов обойдется в 20% от общего размера налога, что подлежал перечислению.

Алгоритм расчёта ЕНВД: формула

Перед расчётом ЕНВД, необходимо определить его сумму именно для своего вида деятельности. Достаточно прочесть статью 346.29 Налогового Кодекса, а также рассчитать физические показатели и базовую доходность для своего предприятия. Физические показатели – это площадь, количество сотрудников, транспортные средства и т. д.

Для того, чтобы узнать сумму достаточно умножить свой показатель на размер ставки, который может изменяться на протяжении года. Далее умножить получившеюся сумму на коэффициент-дефлятор (К1), который устанавливается правительством на каждый год.

После этого необходимо узнать единый налог для того, или иного региона. Эти показатели можно взять в налоговой, а также в налогово-правовых актах.

Заметка! В некоторых случаях используется корректирующий коэффициент (К2), который учитывает влияние того или иного бизнеса на экономику определенного региона. Стоит заметить, что этот коэффициент используется только для некоторых предприятий при этом он всегда меньше или равен единице.

Когда сумма будет просчитана, нужно узнать 15% от общей суммы, получившаяся цифра будет единым налогом на месяц.

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

K1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2016 году коэффициент остался таким же, как и в 2015 году K1 = 1,798 (хотя изначально его планировали увеличить до 2,083).

K2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС.

С 1 октября 2015 года власти в регионах имеют право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Правила окончательного расчета:

  1. В связи с тем, что физические и другие показатели могут меняться, рассчитывать сумму рекомендуется для каждого месяца отдельно. Если возможности компании за квартал не изменились, достаточно умножить ежемесячную сумму налога на 3.
  2. При изменениях в физических показателях компании сумма рассчитывается отдельно на каждый месяц, а потом просто суммируется.
  3. Если представительства одной компании находятся в разных регионах, производить расчет суммы налога необходимо для каждого предприятия отдельно.
  4. Если компания предоставляет множество видов услуг, то он рассчитывается для каждого вида, а потом суммируется.

ЕНВД может быть уменьшен, если:

  • компанией были внесены страховые взносы в пенсионный фонд России (ПФР);
  • осуществлены взносы на пособия гражданам, которые являются временно недееспособными;
  • перечислены деньги на обязательное соц страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней.

При этом сумма налога уменьшается на ту сумму, которую перечислило предприятие.

Это право на уменьшение фиксируется такими положениями закона:

  1. Уменьшить сумму налога можно только за тот период, когда были внесены взносы. Таким образом, например, если взнос в пенсионный фонд был внесен в августе 2015 года, то на этот месяц предприятие имеет право получить уменьшение суммы ЕНВД. Стоит заметить, что с 2013 года предприниматели не имеют права уменьшать налог за счет фиксированных взносов, а это значит, что та или иная компания должна вносить разные суммы.
  2. В случае, если организация оплачивает больничный работникам, она имеет право на уменьшение налога.
  3. Индивидуальные предпринимательства и ООО имеют право уменьшить его максимум до 50%.

Уменьшить ЕНВД до 100% могут только те предприниматели, которые не используют работу физических лиц, то есть не нанимают наёмных работников.

Ограничения по применению ЕНВД

Существует несколько ограничений, которые исключают возможность использования этой системы налогообложения для ИП:

  1. Ограничение по численности сотрудников. Для того, чтобы начать оплачивать по системе ЕНВД компания должна предоставить данные о численности сотрудников на предприятии за прошедший год. Если численность сотрудников будет превышать сто работников, ИП не имеет возможности перейти на систему оплаты ЕНВД.
  2. Перейти на систему ЕНВД не могут только те компании, которые оплачивают по другой системе, например, УСН. УСН – это упрощенная система налогообложения, что широко используется для снижения нагрузки налогов на мелкие ИП и ООО. Стоит заметить, что разновидности деятельности, которые подходят под эти системы пересекаются, поэтому если ИП использует УСН на основе патента, то он не может перейти на оплату с помощью ЕНВД.
  3. Перейти на систему ЕНВД не имеют права владельцы АЗС или АЗГС. Если ИП или ООО передает во временное использование АЗС или АЗГС, он не может уплачивать налог по системе ЕНВД.

Кто может использовать?

  1. Предприятия, что зарегистрированные как частные и юридические лица, а также как индивидуальные предпринимательства.
  2. Лица, которые передают во временное владение места для торговли или земельные участки для осуществления розничной продажи в дальнейшем.

От каких налогов освобождаются организации?

При использовании системы налогообложения ЕНВД, мелкие предприятия и индивидуальные предпринимательства освобождаются от уплаты:

  • НДФЛ, который считается единым.
  • Что изымается в зависимости от прибыли.
  • На собственность предприятия. То есть на то имущество, с помощью которого предприятие осуществляет свою деятельность. Имуществом может выступать сырье необходимое для изготовления продукции, приспособления труда, техника и т. д.
  • На добавленную стоимость (НДС).

Виды деятельности

Существуют виды деятельности компаний, которые в обязательном порядке облагаются ЕНВД:

  1. Оказание бытовых услуг. Бытовой считается любая платная услуга, которая выполняется предприятием населению любого из населенных пунктов страны. В этом случае обложение налогом происходит после соответствующего решения местных органов власти.
  2. Ветеринарные предприятия, которые осуществляют свою деятельность.
  3. Компании, предоставляющие ТО автомобилей, например, СТО.
  4. Предоставление на временное пользование или владение местами для стоянки автомобилей или хранение их. Пример: частные автостоянки, за исключением штрафстоянки.
  5. Оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров. Стоит заметить, что если предприниматель или организация использует (имеет) более 20 транспортных средств, к этой категории она не относится.
  6. Осуществление торговли в розницу небольшими компаниями, при этом площадь одного магазина или ларька не может превышать 160 м2.
  7. Розничная торговля, которая осуществляется с помощью объектов стационарной торговли, при этом, не имея торговых залов для клиентов;
  8. Услуги общепита (площадь одного торгового помещения не должна превышать 150 м. кв.).
  9. Оказание услуг общепита не имеющих при этом залов для обслуживания клиентов.
  10. Услуги установки рекламы на специальных конструкциях, например, бигбордах.
  11. Размещение рекламы в общественном транспорте.
  12. Компании, что предоставляют торговые площади, места, квартиры и т. д. на временное пользование, при этом площадь одного помещения не должна превышать 600 м. кв.

Исключения по использованию ЕНВД

  1. Компании, что осуществляют свою деятельность на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), при этом поставляя свою продукцию на другие предприятия, в заведения общественного питания и т. д.
  2. Предприятия, которые являются крупнейшими плательщиками в казну государства.

    Крупнейшим налогоплательщиками являются компании, прибыль которых превышает определенную сумму. Так, в России крупнейшими плательщиками налогов считаются компании: “Газпром”, “Роснефть”, “Сбербанк”, “Транснефть” и т. д.

  3. Фирмы, что осуществляют свою деятельность в соответствии с договором простого товарищества или доверительного управления имущественными объектами.
  4. Образовательные и медицинские учреждения, а также учреждения социального обеспечения.
  5. Компании, что предоставляют передачу заправок во временное пользование, а также территорию для строительства этих объектов.

Реквизиты для уплаты

Для того, чтобы оплатить ЕНВД, необходимо знать такие реквизиты:

  • Коды бюджетной классификации (КБК) необходимые для оплаты. Каждому коду соответствует своя расшифровка. При оплате определенного налога необходимо указать его код.
  • Номер расчетного счета получателя.
  • Банковский идентификационный код. Этот код необходимо указать в обязательном порядке для того, чтобы ваши деньги отправились по назначению.
  • Данные о банке (название, расположение и т. д.).
  • Дополнительная информация о получателе, например, название органа, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код причины постановки (КПП) и т. д.
  • Данные о человеке, который уплачивает, например, ФИО, ИНН, название организации и т. д.

Если вы решили оплачивать налог по системе ЕНВД, то должны быть готовы к некоторым проблемам, которые могут возникнуть. Вот, некоторые советы, которые помогут решить проблему с оплатой:

  1. Для того, чтобы правильно рассчитать площадь помещения, необходимо высчитать площадь на которой производится торговля, и осуществляется обслуживание клиентов. Также необходимо учесть размеры подсобных и других помещений.
  2. Законом установлено, что ИП, которые не имеют сотрудников, имеют право не оплачивать социальные платежи в фонды, таким образом, уменьшая их до 100%.
  3. Зачем указывать код КПП? Чаще всего этот код используется для проведения переводов в налоговые и другие службы безналичным способом. Благодаря безналичному способу оплаты предприниматели имеют возможность отправлять все налоги, не выходя из офиса.
  4. Если вы рассчитываете физические показатели для автостоянок, то должны указывать полную площадь территории, на которой проводите свою деятельность. Что касается грузоперевозок, то в этом случае учитывается количество используемых машин.
  5. При осуществлении услуг по доставке грузов выгоднее будет рассчитывать общую сумму доставки. Если услуга “доставка” будет рассчитываться как отдельная услуга, то может подходить под единый налог. Таким образом, компания будет платить лишние суммы налога.
  6. Если местные власти отменят ЕНВД для того или иного вида деятельности предприниматель автоматически переходит на систему оплаты единого налога.
  7. ЕНВД – считается самой выгодной системой. Когда компания только начинает развиваться, оплачивать по этой системе будет достаточно сложно, но с развитием компании нагрузка налога уменьшится и оплачивать станет более выгоднее.
  8. Перед тем как выбрать для себя оптимальный вариант уплаты, рекомендуется рассчитать сумму налога по УСН и ЕНВД и выбрать для себя более выгодный вариант.
  9. Безусловно, самостоятельно вести отчетность и оплачивать налоги будет достаточно сложно, поэтому перед тем, как начинать самостоятельную деятельность – проконсультируйтесь у профессионалов.

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: https://homeurist.com/com/ip/nlg/srok-uplaty-envd.html

Сроки уплаты ЕНВД для ИП за квартал

Срок уплаты енвд

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это то, что в итоге должна платить каждая организация. С расчетом всех данных возникает немало проблем, данные по этому показателю следует предоставлять каждый квартал до конце срока. Как правильно рассчитать показатель ЕНВД и какой срок его уплаты? Давайте вместе разберемся с этими вопросами.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Сроки уплаты

Срок уплаты налога ЕНВД начисляется до 25 числа месяца, который идет после отчетного квартала. Так, это может быть до 25 апреля, июля, октября и августа. Но, если же 25 число является праздничным, то последним сроком назначают следующий рабочий день. Так, вы обязаны уплатить в то налоговое место, где вы оставляли заявление на уплату данного налога.

Чаще всего это место является вашим учетным по адресу нахождения. На практике, бывают случаи, когда адрес юридической фирмы не является статическим, а меняется, в таком случае организации потребуются дополнительные действия и регистрация на учете в налоговой службе.

Так, например, это может быть торговля на вывоз, реклама в транспорте или повсеместно на улице, доставка грузов или туры.

ЕНВД отличается от упрощенной системы налогообложения, так как второй подается лишь раз в год до конца марта или апреля, в зависимости от типа организации: будь то ООО или ИП.

Как рассчитать?

Если ваша организация решила уплачивать налог ЕНВД каждый квартал, вам необходимо будет знать его величину, чтобы понять насколько это в ваших интересах и во сколько вам это обойдется.

Если вы хотите посчитать его вручную, вам понадобится следующая формула:

  • Bd * K1 * K2 * (F1 + F2 + F3) * 15%;

Где:

  1. Так, в этой формуле роль Bd играет доходность, которая прописана по закону в статье 346 Налогового Кодекса Российской Федерации.
  2. K1 – дефляционный коэффициент, данная величина постоянно меняется и определяется на уровне правительства. Так, в 2015 году он изменился, и теперь равняется 1,798.
  3. K2 – коэффициент корректировки. также устанавливается властями, но уже на региональном уровне, с учетом местности и вида деятельности. Узнать его можно в налоговой инспекции по месту вашей прописки.
  4. F1, F2, F3 – это значение каких-либо показателей в зависимости от особенной организации. Так, это может быть площадь рекламы, или её число работников.
  5. 15 % – это установленная ставка единого налога на вмененный налог.

Если вы не хотите или не можете посчитать данный показатель самостоятельно, всегда сможете использовать онлайн-сайт. Так. Введя там искомую вами величину, вы сможете узнать своей ЕНВД. Вам будет необходимо поставить лишь F1, F2, F3, а все остальное подставит сама система.

Давайте представим, что мы владеем предприятием, которое владеет следующими показателями:

Кто облагается

Единый налог на временный доход есть далеко не у всех предприятий, а потому в законах Российской Федерации существует специальный перечень объектов, на которых он накладывается:

  • услуги по уходу за животными;
  • бытовые услуги;
  • услуги по обслуживанию транспорта;
  • торговля в розницу;
  • услуги, которые можно отнести к общественному питанию;
  • услуги съема жилья, или помещения;
  • сдача в аренду земли или другого места для торговых операций;

Так, ЕНВД может ввести местные власти на любой объект такого типа, который был описан выше. Кроме этого, они могут сами устанавливать ЕНВД и определять дополнительные сферы деятельности по своему усмотрению.

Например, еще совсем недавно, в Краснодарском крае налогом ЕНВД облагалась наружная реклама. Сейчас же он полностью отменен во всех сферах деятельности, включая и наружную рекламу.

Таким образом, они могут или выбрать несколько услуг из разрешенного списка, или выбрать все, или же все отменить.

Они имеют право на проведения любого налога из списка ЕНВД, разрешенного законом Российской Федерации.

Но, даже если региональные власти решат ввести ЕНДВ на один из видов деятельности, организации не обязана переходить на данный вид налога. Все дело в том, что статья 346 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает переход на Единый налог на временный доход только в случае личного желания индивидуальных предприятий и ООО.

Как уменьшить сумму налога?

Существует несколько правил, при учете которых вы сможете немного уменьшить сумму выплат по ЕНВД:

  1. Если вы используете данный налог не полный месяц, заплатить вы можете только за срок пользования. Так, оплаченная сумма будет равняться количеству дней, за которые вы использовали данный налог.
  2. Меньше можно сделать налог с помощью страхового взноса, так как индивидуальные предприниматели могут уменьшить суммы, которые были использованы для страхового взноса и зачтены за сотрудника. Если кроме вас в фирме есть сотрудники, то сумму взноса можно будет снизить только на половину или меньше, и только на страховые взносы. Также можно использовать больничные и страховые взносы.

Также, законы Российской Федерации позволяют уменьшить налог для ИП и ООО как на точные взносы за ИНН, так и за пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, а также фонд социального страхования.

Также, начиная с 20130 года, данный налог не является обязательным для частного бизнеса, а потому последний может легко отказаться от данного взноса в налоговую.

Представьте, что у вас на предприятии есть работник, в ЕНВД необходимо вносить за него деньги, так, если он получает деньги за работу в размере 10 000 рублей, тогда, вам потребуется сделать следующие взносы:

  1. В пенсионный фонд – 20% от суммы, то есть – 10 000 * 20% = 2 000 рублей, и это сумма каждый месяц.
  2. В фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%. Тогда, мы заплатим 10 000 * 5,1% = 510 рублей, эту плату тоже необходимо совершать каждый месяц.
  3. В фонд социального страхования (нетрудоспособность) – 3,1%. В таком случае мы должны будем оплатить еще 10 000 * 3,1% = 310 рублей.
  4. В фонд социального страхования (несчастные случаи) – 0,3%, это составит сумму в 10 000 * 0,3% = 30 рублей.

Таким образом, в месяц за этого сотрудника вы должны будете заплатить: 2 000 рублей + 510 рублей + 310 рублей + 30 рублей =2 850 рублей в месяц, тогда за квартал у вас получается – 2 850 рублей * 3 = 8 850 рублей.

Согласно закону Российской Федерации, налогоплательщик может вычесть эту сумму из уплачиваемого налога, если он не превышает 50% от ЕНВД. Так, если сумма уплачиваемого ЕНВД будет 10 000 рублей, ты вычесть он сможет только 5 000 рублей. А вот если, как и в нашем случае, 32 768 рублей 55 копеек, тогда вы сможете вычесть всю сумму с налога ЕНВД.

Декларация по ЕНВД

Таким образом, декларация по ЕНВД должна быть сдана не позже 25 числа каждого квартала, то есть 4 раза в год, раз в три месяца. Сдавать ее нужно в налоговую службу по месту вашей прописки, или же по месту регистрации вашей организации.

Так, единый налог на вмененный доход имеет четкую установленную законом структуру, а потому всё должно составляться в соответствии с законодательством. Взять форму вы сможете в налоговой инспекции, или же посмотреть в интернете на любом сайте. Там вы узнаете, как ее необходимо заполнить и какие данные нужно обязательно вписать.

После того, как все будет готово, его необходимо будет сдать в налоговые или другие соответствующие органы, но сделать это необходимо таким образом:

  1. Отдать документы самому, принеся их лично со всеми подтверждающими документами.
  2. Если вы не можете этого сделать, оформите доверенность на другое лицо, пусть он передаст.
  3. Если у вас нет времени на хождение в налоговую, вы можете послать письмо через Почту России.
  4. Самым новым способом стало использование электронного вида в отправлении отчета.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно!

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: https://hardcorecase.ru/data/perevod/envd-srok-uplaty.html

Юр-консультация
Добавить комментарий