Земельный налог рб

Земельный налог

Земельный налог рб

«Земельный налог» или «Налог на землю» – государственный сбор, который оплачивают физические и юридические лица, владеющие участками земли.

Это относится к тем, кто приобрел землю в пожизненное владение, временное пользование или же участок является частной собственностью. Важным моментом является территориальное нахождение, в зависимости от этого и происходят начисления.

Налог уплачивается независимо от того, кто является владельцем (резидент, нерезидент).

Регулирует налогообложение статья 192 НК РБ. В ней указываются плательщики (физические, юридические лица), условия и сроки оплаты, а также категории лиц, освобожденных от уплаты. Средства от налога идут на то чтобы земли лучше охранялись, а также рационально использовались.

Ставки земельного налога

Ставки налог на землю для физических и юридических лиц прописаны в Налоговом кодексе, сумма насчитывается за год пользования. При начислении используются следующие основания:

  • государственный акт;
  • временные разрешения, которые позволяют использовать ресурсы земли;
  • официальное подтверждение со стороны государства о том, что человек владеет участком;
  • законодательные акты органов власти, регулирующих процесс перехода прав на землю;
  • регистр государственного земельного кадастра содержит в себе сведения о тех участках, которые находятся в собственности;
  • данные предоставляют службы по землеустройству;
  • данные о земле, которая используется как объект для незавершенного строительства.

Если владелец участка меняется, то местные органы сразу же передают информацию в налоговую, с указанием следующий данных:

  • площадь территории;
  • кадастровая цена;
  • назначение;
  • использование.

Чтобы рассчитать размер налога, следует перемножить налоговую базу и ставку. Размер ставок:

Вид использования земельного участка Ставка, руб. Ставка, в процентах
Жилая многоквартирная зонаПри стоимости менее 41 440 руб.– 10,36 руб./гектарCвыше – 0,025% от стоимости
Жилая усадебная зонаПри стоимости менее 20 720 руб.– 20,72 руб./гектарCвыше – 0,1% от стоимости
Производственная зонаПри стоимости менее 5 180, 28 253, 14 126 руб.– 155,39 руб./гектарCвыше – 1,1% от стоимости
Рекреационная зонаПри стоимости менее 15 539 руб.– 155,39 руб./гектарCвыше – 1% от стоимости
Автомобильных заправочных и газонаполнительных станций, рынков, игорных заведенийПри стоимости менее 5 180, 28 253, 14 126 руб.– 155,39 руб./гектарCвыше – 3% от стоимости

При расчете земельного налога для юридических лиц существует много тонкостей, все зависит от целевого назначения участка.

Ставка может колебаться, в зависимости от решения органов местного самоуправления. Налоговый кодекс включает в себя перечень видов земли, которая не подлежит налогообложению:

  • общая земля, на которой расположены населенные пункты;
  • кладбища;
  • лесной и водный фонд;
  • земельный запас;
  • территории садоводческих товариществ;
  • территории вблизи Границы;
  • болота;
  • территории с объектами, имеющими историческую ценность;
  • дороги и ж/д пути;
  • участки, загрязненные выбросами с ЧАЭС;
  • спортивные базы оздоровительные организации;
  • территории, предназначенные для строительства жилых домов;
  • территория, принадлежащая людям с физическими проблемами (общество инвалидов).

Если физическое лицо использует участок в качестве объекта предпринимательской деятельности, то на льготы рассчитывать нельзя.

Каждый год вследствие инфляции происходит корректировка ставки налога. Например, в 2018 году Налоговый кодекс не менялся, но появились новые нормативы по начислению. Информация подана в Указе №29:

  • были утверждены новые цифры на объекты с/х деятельности;
  • подверглись изменениям размеры средних ставок налога на землю.

Если провести сравнение с 2017 годом, то ставка выросла на более чем 7%.

Как оплатить земельный налог

Каждый год налог должен быть оплачен, поэтому людям приходит извещение, где указана требуемая сумма. Крайний срок доставки извещения – 1 августа. Далее у человека есть почти три с половиной месяца, чтобы уплатить налог. Крайний срок – 15 ноября.

НК РБ предоставляет некоторым категориям граждан льготы. Полностью от уплаты освобождаются:

  • люди, проходящие службу;
  • ветераны ВОВ;
  • пенсионеры;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • граждане, которые не имеют возможности заниматься трудовой деятельностью;
  • переселенцы.

Если оплатить земельный налог никак не получается и никаких привилегий нет, тогда стоит попробовать снизить ставку. Здесь основная задача – доказать свое плохое материальное положение.

Начиная с 2015 года, налоговая ставка может уменьшаться или увеличиваться в 2,5 раза (до этого было только в 2). По факту, органы местного самоуправления повышают ее, тенденций к снижению нет, что сильно беспокоит население.

Источник: https://CreditPortal.by/nalogi/zemelnyj-nalog.html

Земельный налог для физических лиц в 2019 году (РБ)

Земельный налог рб

Платят земельный налог физические лица, у которых участки на территории РБ и находятся на праве:

  • постоянного пользования
  • временного пользования
  • пожизненного наследуемого владения
  • частной собственности

Земельный участок, переданный по наследству физическому лицу также облагается является объектом налогообложения

Под физическими лицами понимается:

  • граждане РБ
  • граждане или поданные иностранного государства
  • лица без гражданства

Важно!

Индивидуальные предприниматели могут иметь земельный участок только на праве аренды

Также, признаются плательщиками физические лица:

  • которые приняли по наследству земельный участок
  • которым предоставлены служебные земельные наделы районным исполкомом

Однако, если физическому лицо предоставляется участок для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, то плательщиком земельного налога будет это самое крестьянское (фермерское) хозяйство.

Освобождаются от земельного налога земельные участки, предоставленные:

  • военнослужащим срочной военной службы, альтернативной, участникам ВОВ
  • пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы, и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц
  • постоянно проживающим на территории радиоактивного загрязнения с правом на отселение
  • эвакуированным или выехавшим самостоятельно из зоны радиоактивного загрязнения
  • одному или нескольким членам многодетной семьи
  • иным лицам (см. ст.194 Налогового Кодекса)

Порядок уплаты налога в 2019 году

Налоговый период, т.е. период, по истечении которого возникает необходимость в уплате земельного налога составляет 1 календарный год.

Обязанность по исчислению налога может возникать у плательщика:

  • на начало текущего налогового периода, когда годовая сумма налога определяется исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января текущего года
  • в течение текущего налогового периода, в случае возникновения обстоятельств, которые вызывают возникновение, изменение или прекращение налогового обязательства

Основанием для уплаты земельного налога является извещение налогового органа о необходимости в уплате налога.

Данное извещение вручается физическим лицам не позднее 1 августа лично под роспись.

Интересно!

Извещение об уплате земельного налога может быть осуществлено электронным способом на указанный вами электронный адрес почты, в случае, если вы дали согласие на это

Земельный налог должен быть уплачен в срок не позднее 15 ноября.

Однако, если извещение об уплате налога пришло не в установленный срок (1 августа), то оплатить его необходимо не позднее 30 дней со дня вручения вам извещения.

В случае неуплаты или неполной уплаты земельного налога, начисляется пеня за каждый день такой просрочки.

Пеня определяется следующей формулой:

  • A- размер неисполненного обязательства (сумма, которую вы должны заплатить)
  • B- количество дней в течение которых сумма, которую вы не заплатили, а также ставка рефинансирования оставались неизменными
  • C- ставка рефинансирования (на момент неисполнения обязательства по неуплате земельного налога)

Расчет земельного налога

Земельный налог определяется как произведение налоговой базы и соответствующих ставок.

Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка.

Получить сведения о кадастровой стоимости участка можно двумя способами:

  • узнать стоимость на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство (http://vl.nca.by/)
  • обратиться с запросом о предоставлении сведений о кадастровой стоимости в ГУП «Национальное кадастровое агентство» или в территориальные агентства по государственной регистрации и земельному кадастру (на платной основе)

Право выбора остается за вами.

Кстати!

Местные Советы Депутатов могут увеличить или уменьшить ставки земельного налога

Для определения налога необходимо:

  • определить ваш объект налогообложения
  • применить льготу (если есть)
  • определить налоговую базу
  • определить ставку налога
  • определить ваш коэффициент (при наличии)
  • рассчитать налог

Земельный налог можно рассчитать с помощью формулы:

  • НБ- налоговая база
  • С- ставка налога
  • К1-коэффициент по периоду пользования земельным участком
  • К2- коэффициент, который увеличивает или уменьшает ставку налога, в соответствии с решением местных Советов Депутатов
  • К3- коэффициент, увеличивающий ставку налога

Источник: http://PravoVsem.by/zemelnyj-nalog-fizicheskie-litsa/

Налог на землю рб

Земельный налог рб

Здесь представлена актуальная информация о ставках земельного налога для жилой усадебной зоны в Беларуси.

Ставки земельного налога для жилой усадебной зоны установлены в следующих размерах:

  • 20,72 бел.руб. за гектар за год – если кадастровая стоимость земельного участка меньше 20 720 бел.руб. за гектар ; [∗]
  • 0,1 % от кадастровой стоимости участка за год – если кадастровая стоимость земельного участка 20 720 бел.руб.

    за гектар и больше. [∗]

Обратите внимание, что, как правило, указанные ставки земельного налога не являются конечными, т.к. Местные Советы депутатов имеют право их увеличивать или уменьшать до 2,5 раз.

1 Налогового кодекса Республики Беларусь:: «> [∗]

К земельным участкам жилой усадебной зоны относятся земельные участки для: [∗]

  • строительства и (или) обслуживания частного жилого дома;
  • обслуживания квартиры в блокированном жилом доме ;
  • ведения личного подсобного хозяйства;
  • ведения традиционных народных промыслов;
  • строительства (установки) и обслуживания гаражей;
  • ведения коллективного садоводства;
  • дачного строительства;
  • огородничества;
  • сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных;
  • служебных земельных наделов, предоставленных гражданам райисполкомами из земель запаса и земель лесного фонда.

Кадастровую стоимость земельного участка для уплаты земельного налога можно узнать через информационный интернет-ресурс ГУП «Национальное кадастровое агентство» (выбрать «Налоговая база земельного налога»).

Граждане уплачивают земельный налог ежегодно не позднее 15 ноября на основании извещения из налоговой инспекции, вручаемого до 1 августа. Если извещение было вручено позже срока оплаты, то не позднее 30 дней со дня его вручения. [∗]

Уплата земельного налога за самовольно занятые, используемые не по целевому назначению земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные, производится в 10-кратном размере. Уплата земельного налога не узаконивает самовольно занятый земельный участок. [∗]

Уплата земельного налога за земельные участки (части земельного участка), занятые объектами сверхнормативного незавершенного строительства, производится в 2-кратном размере. [∗]

www.samsebeyurist.by

Помощь: Налог на землю при сдаче в аренду зданий и сооружений

НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ ПРИ СДАЧЕ В АРЕНДУ ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ

Статьей 18 Закона РБ от 18.12.1991 № 1314-XII «О платежах за землю» (далее — Закон) установлено, что земельные участки, предоставленные организациям, финансируемым из бюджета (бюджетным организациям), признаваемым таковыми в соответствии со ст.16 Общей части Налогового кодекса РБ, земельным налогом не облагаются.

Согласно ст.

20 Закона юридические лица, имеющие право на льготы по земельному налогу, в случае сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование зданий (помещений) и сооружений, кроме их сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование организациям, финансируемым из бюджета (бюджетным организациям), признаваемым таковыми в соответствии со ст.16 Общей части Налогового кодекса РБ, уплачивают земельный налог исходя из площади, переданной в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование.

То есть если организация, финансируемая из бюджета, сдает в аренду здания (помещения) и сооружения организациям, финансируемым из бюджета, то налог на землю уплачивать не следует.

Кроме того, организации, финансируемые из бюджета (бюджетные организации), не производят уплату земельного налога в случае сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование зданий (помещений) и сооружений юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для организации питания детей, учащихся и студентов в учреждениях образования.

Учреждения образования, финансируемые из бюджета, не производят уплату земельного налога в случае сдачи в аренду, иное возмездное пользование либо безвозмездное пользование зданий (помещений) и сооружений юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и студиях, музыкальных школах и специализированных учебно-спортивных учреждениях.

Суммы земельного налога, причитающиеся к уплате в бюджет, за участок рассчитываются пропорционально площадям, занимаемым арендаторами зданий (помещений) и сооружений. Земельный налог исчисляется и уплачивается за период начиная с месяца сдачи в аренду зданий (помещений) и сооружений, включая месяц, в котором истекает срок аренды.

Бюджетная организация сдала коммерческой организации в аренду сроком с 15 марта по 15 июля помещение площадью 100 кв.м. Общая площадь здания — 1 000 кв.м. Площадь земельного участка, предоставленного в пользование бюджетной организации, — 4 га. Налог на землю следует уплатить за 0,4 (100 / 1 000 х 4) га за март-июль.

Ставки земельного налога

Согласно ст.

6 Закона земельный налог устанавливается в виде ежегодных фиксированных платежей за гектар земельной площади.

Ставки земельного налога индексируются с использованием коэффициента, установленного законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год. В 2008 г. ставки земельного налога в соответствии со ст.39 Закона РБ от 26.12.2007 № 303-З «О бюджете Республики Беларусь на 2008 год» индексируются на 70 %.

Бюджетная организация сдала коммерческой организации в аренду сроком с 15 марта по 15 июля помещение площадью 100 кв.м. Общая площадь здания — 1 000 кв.м. Площадь земельного участка, предоставленного в пользование бюджетной организации, — 4 га. Ставка земельного налога за землю для населенного пункта, где расположен земельный участок, согласно Закону составляет 5 793 тыс.руб. за гектар.

Ставка земельного налога в 2008 г. составит:

5 793 х 1,7 = 9 848,1 тыс.руб.

Сумма земельного налога составит:

100 / 1 000 х 4 х 9 848,1 = 3 939,24 тыс.руб.

Представление налоговых деклараций

На основании ст.20 Закона налоговые декларации (расчеты) о сумме земельного налога представляются в инспекции МНС РБ не позднее 20 февраля текущего года.

В тех случаях, когда здания (помещения) и сооружения сданы в аренду после 20 февраля текущего года, налоговые декларации (расчеты) о сумме земельного налога представляются в инспекции МНС в течение месяца со дня сдачи их в аренду.

Одновременно с налоговой декларацией (расчетом) о сумме земельного налога в инспекции МНС следует представить сведения о сдаче в аренду зданий (помещений) и сооружений (по форме согласно приложению 4 к налоговой декларации по платежам за землю с юридических лиц).

Источник: https://niitek.ru/post/nalog-na-zemlju-rb/

Юр-консультация
Добавить комментарий